一般納稅人首次購買稅控設(shè)備的費用，應(yīng)如何申報？

來源: 深圳稅務(wù) 編輯：xiemengxue 2021/02/18 13:44:36　　字體：大小

【問題】

一般納稅人首次購買稅控設(shè)備的費用，以及每年的技術(shù)維護(hù)費需全額抵減本屬期增值稅，應(yīng)如何申報？

【答案】

一般納稅人需要填寫三張表格：

一、主表23行“應(yīng)納稅額減征額”填寫本期需要抵減的稅額；

二、附表四（稅額抵減情況表）第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費”第二列“本期發(fā)生額”填寫所取得的稅控設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費的可抵減總金額，第四列“本期實際抵減稅額”填寫本期實際需要抵減的稅額，該欄與主表23欄保持一致；

三、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》“減免稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇01129914，該行第二列“本期發(fā)生額”和第四列“本期實際抵減稅額”與附表四填寫保持一致。

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