新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
營業(yè)外收入需要交增值稅嗎？
【問題】
我司收到一筆客戶違約的貨款，已經(jīng)計入營業(yè)外收入，需要繳納增值稅嗎？
【回答】
需要。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）規(guī)定：“第三條 條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。
條例第一條所稱提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。
本細(xì)則所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。”
因此，這種情況下需要如實(shí)繳納增值稅。
總結(jié)：
1、需要繳納增值稅的情況：
(1)銷售方在銷售貨物或提供服務(wù)等，向購買方收取的違約金、罰款等，會計核算可能被計入“營業(yè)外收入”，但是構(gòu)成了增值稅價外費(fèi)用，就需要繳納增值稅。
(2)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等是凈利得的，需要按規(guī)定計算繳納增值稅。
2、不需要繳納增值稅的情況：
(1)企業(yè)接受捐贈，或者收取的違約金、罰款等不構(gòu)成增值稅價外費(fèi)用的，資產(chǎn)盤盈等，會計核算計入“營業(yè)外收入”，是不需要繳納增值稅的。
(2)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，收到與銷售額或銷售數(shù)量不掛鉤的政府補(bǔ)助，會計核算計入“營業(yè)外收入”，也是不需要繳納增值稅。
更多推薦：
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號