收到置換補(bǔ)貼公司該進(jìn)行怎樣的業(yè)務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/03/29 14:18:53　　字體：大小

問(wèn)題

假如我司收到廠家的置換補(bǔ)貼1.16元(是開(kāi)在折讓里面的-1元，稅-1.6元)，已做相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。我們將1.16元全額支付給了客戶的。

（1）是否可以作為一種現(xiàn)金折扣入財(cái)務(wù)費(fèi)用，然后進(jìn)行所得稅前扣除呢？

（2）那客戶要不要交增值稅?。?/span>

（3）如果客戶是單位的話，如果要交沒(méi)交的話，對(duì)于我們公司有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

答案

（1）您公司也應(yīng)該作為折扣銷(xiāo)售，開(kāi)具紅字發(fā)票，沖減收入。

（2）納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。如計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，沒(méi)有相關(guān)扣除憑證，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（3）對(duì)方是否交增值稅，對(duì)單位沒(méi)有影響。

你關(guān)心的熱點(diǎn)，才是實(shí)務(wù)的頭條。

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