【干貨】最全財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理，建議收藏！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/23 10:43:33　　字體：大小

資產(chǎn)清查對于會計(jì)人員來說很重要，為保持賬實(shí)相符，需要定期財(cái)產(chǎn)清查，在實(shí)際工作中，會計(jì)最常接觸的資產(chǎn)就是現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、存貨了，當(dāng)這些經(jīng)常遇到的資產(chǎn)在清查時(shí)遇到盤盈或盤虧時(shí)，該怎么做賬務(wù)處理呢？今天大家就一起了解一下關(guān)于資產(chǎn)清查的分錄吧！

庫存現(xiàn)金

盤盈

財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，還沒查明原因時(shí)

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

經(jīng)核查，找到盤盈原因，應(yīng)分情況計(jì)入不同科目。

①應(yīng)付有關(guān)人員的應(yīng)付款項(xiàng)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款——相關(guān)人員

②無法查明原因

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入

由于盤盈出來的現(xiàn)金屬于企業(yè)非日常經(jīng)營活動(dòng)中取得的利得，所以計(jì)入營業(yè)外收入

盤虧

財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，還沒查明原因

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

不久后經(jīng)核查，找到盤虧原因，應(yīng)分情況計(jì)入不同科目。

①有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司承擔(dān)的責(zé)任賠償

借：其他應(yīng)收款——有關(guān)人員/保險(xiǎn)公司

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

②無法查明原因

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

庫存現(xiàn)金短缺，無法查明原因，計(jì)入管理費(fèi)用而不是營業(yè)外支出，因?yàn)楝F(xiàn)金短缺屬于管理人員的失職所致，與營業(yè)外支出無關(guān)，所以計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨

盤盈

財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，還沒查明原因

借：原材料/包裝物/低值易耗品/庫存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

經(jīng)核查，找到盤盈原因，按實(shí)際情況計(jì)入。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用（紅字沖減）

存貨盤盈主要屬于會計(jì)人員計(jì)量出錯(cuò)，庫存商品、原材料等存貨是屬于有形資產(chǎn)，只會消耗或損失，沒有計(jì)量出錯(cuò)的話，一般情況下不會出現(xiàn)盤盈情況，所以出現(xiàn)盤盈情況主要由于管理不善，計(jì)入管理費(fèi)用，沖減當(dāng)期損益。

盤虧

財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，還沒查清原因時(shí)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：原材料/包裝物/低值易耗品/庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

經(jīng)核查，找到盤虧原因，按實(shí)際情況計(jì)入不同科目。

①應(yīng)收回的有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司的賠償款

借：其他應(yīng)收款——有關(guān)人員/保險(xiǎn)公司

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

②屬于管理不善

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

③屬于自然災(zāi)害

借：營業(yè)外支出——非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

由于管理不善導(dǎo)致存貨盤虧不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；自然災(zāi)害下的盤虧損失，不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

固定資產(chǎn)

盤盈

財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，還沒查明原因

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)核查，找到盤盈原因，按實(shí)際情況計(jì)入。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤分配——未分配利潤

由于固定資產(chǎn)盤盈的情況大多數(shù)是以前年度形成的，所以應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行賬務(wù)處理。

盤虧

財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，還沒查清原因

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

經(jīng)核查，找到盤虧原因，按實(shí)際情況計(jì)入不同科目。

①可收回的過失人賠償或保險(xiǎn)賠償

借：其他應(yīng)收款—有關(guān)人員/保險(xiǎn)公司

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

②無法查明原因

借：營業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

以上就是庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)三大資產(chǎn)清查的盤盈盤虧的會計(jì)分錄編制了，如果還有關(guān)于會計(jì)實(shí)務(wù)中的一些問題，歡迎來正保會計(jì)網(wǎng)校和老師一起學(xué)習(xí)探討。

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