費(fèi)用報(bào)銷對企業(yè)所得稅的影響有哪些？會計(jì)需掌握！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/30 10:13:05　　字體：大小

費(fèi)用報(bào)銷是企業(yè)在經(jīng)營過程中會經(jīng)常遇到的問題，費(fèi)用報(bào)銷也影響著企業(yè)所得稅的核算，今天就給大家總結(jié)一下，費(fèi)用報(bào)銷對企業(yè)所得稅的影響！

（一）跨年的發(fā)票能否稅前扣除

★國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2011年第34號

六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

★國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2012年第15號

六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

（二）哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以沒有發(fā)票

費(fèi)用報(bào)銷對企業(yè)所得稅的影響有哪些？會計(jì)需掌握！

★中華人民共和國發(fā)票管理辦法

第十九條

銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票......。

（三）沒有發(fā)票能否報(bào)銷，如何報(bào)銷

費(fèi)用報(bào)銷對企業(yè)所得稅的影響有哪些？會計(jì)需掌握！

（四）哪些發(fā)票不能報(bào)銷

不合規(guī)的發(fā)票

地域限制（手工發(fā)票）

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