速看！發(fā)票備注欄需要這么填！

來源: 安徽稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/09/04 09:19:14　　字體：大小

發(fā)票開具中，有一項(xiàng)內(nèi)容很容易被大家忽略，那就是發(fā)票備注欄。無(wú)論是納稅人自行開具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定。備注欄不全屬不合規(guī)發(fā)票不能作為抵扣憑證要被退回哦

01納稅人自行開具

1、貨物運(yùn)輸服務(wù)

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

2、差額征稅開票

納稅人自行開具發(fā)票時(shí)，通過開票軟件差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

3、建筑服務(wù)

在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

4、銷售出租不動(dòng)產(chǎn)

在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

5、保險(xiǎn)代收車船稅發(fā)票

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

6、銷售預(yù)付卡

特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

7、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸專用發(fā)票

納入試點(diǎn)范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)使用自有專票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在備注欄注明符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）。

8、鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

注明受托代征的印花稅稅款信息

02稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票崗位應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)，并按以下要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目：

1、為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括個(gè)人）代開增值稅發(fā)票時(shí)

在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣

2、為納稅人代開建筑服務(wù)發(fā)票時(shí)

在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

3、為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開發(fā)票時(shí)

在備注欄注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣

4、為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開發(fā)票時(shí)

在備注欄注明銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（或組織機(jī)構(gòu)代碼）、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址；按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的，“金額”欄填寫不含稅計(jì)稅價(jià)格，備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”。

5、差額征稅代開發(fā)票時(shí)

通過系統(tǒng)中差額征稅開具發(fā)票時(shí)，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

溫馨提示

收到以下6種發(fā)票時(shí)

一定要檢查備注內(nèi)容是否規(guī)范

提供建筑服務(wù)的

提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的

銷售不動(dòng)產(chǎn)的

出租不動(dòng)產(chǎn)的

差額征稅辦法繳納增值稅的

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅的

增值稅作為流轉(zhuǎn)稅第一大稅種，每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及，重要性不言而喻，熟練掌握增值稅的開具、申報(bào)、清卡認(rèn)證等流程，才能真正掌握企業(yè)稅務(wù)問題。快來跟著呂樂老師一起學(xué)習(xí)吧。立即查看>>