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發(fā)票對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的一個(gè)憑證,所以發(fā)票問題成為大家最常見的問題,今天為大家匯總了幾個(gè)關(guān)于發(fā)票常見的問題,希望對(duì)你有幫助!
1.虛開發(fā)票的N種有爭議情形
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令[2010]第587號(hào))第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:
(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
2.為貸款虛構(gòu)交易開票增加利潤,沒有偷稅是否為虛開發(fā)票?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào),以下簡稱公告)第二條規(guī)定:銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。
3.農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)域發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)在哪里?
可以抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅憑證包含
1.取得一般納稅人開具專票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(9%)
⒉.取得小規(guī)模納稅人開具專票(3%)
3.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計(jì)算抵扣
4.開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計(jì)算抵扣
注:納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
建議:企業(yè)取得農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票,在備注欄備注“是否是自產(chǎn)”,上述僅僅實(shí)務(wù)上的要求,不是相關(guān)文件規(guī)定的要求。
取得小規(guī)模納稅人開具專票(3%),按金額欄乘以9%計(jì)算抵扣
只有向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,才能開具收購發(fā)票,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.僅憑發(fā)票難以確定是否可以抵扣,因?yàn)樗膩碓茨銦o法知曉,還是要在合同約定標(biāo)的物必須為乙方自產(chǎn),否則給甲方帶來的損失由乙方承擔(dān)。
⒉.財(cái)稅(2001)113號(hào),批發(fā)和零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。
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