物業(yè)公司一直是被大家經(jīng)常忽視的一個行業(yè)，作為會計來說物業(yè)公司賬務(wù)并不好做，它存在著許多的瑣碎的業(yè)務(wù)，今天就給大家總結(jié)幾個物業(yè)管理公司經(jīng)常遇到的難點問題！希望可以對你有幫助！

物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)費的財稅處理問題 

【案例1】

A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè)，2020年4月1日預(yù)收業(yè)主2020年4月-2021年3月物業(yè)費100000元，向業(yè)主開具收款收據(jù)。A公司應(yīng)如何進行財稅處理？

1.增值稅處理

如果開具發(fā)票，則在開具發(fā)票時確認增值稅納稅義務(wù)。如果只開具收據(jù)未開具發(fā)票，目前各地規(guī)定不太一致。

例：大連、河南等

物業(yè)管理企業(yè)一次性收取全年物業(yè)費，開具發(fā)票的全額繳納增值稅，如果購買方不需要發(fā)票，企業(yè)沒開具發(fā)票，可以分期確認收入。

按月確認收入：100000/1.06/12=7861.6（元）

繳納增值稅：7861.6×6%=471.7（元）

2.企業(yè)所得稅處理

按照勞務(wù)發(fā)生時間結(jié)轉(zhuǎn)收入。

2020年確認收入：100000/1.06×9/12=70754.7（元）

3.會計處理

收款時：

借：銀行存款　　　　100000

貸：合同負債　　　　100000

每月確認收入時：

借：合同負債　　　　　　　　　　　8333.3

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　7861.6

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）471.7

物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)費贈送禮品的財稅處理問題 

【案例2】

A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè)，為鼓勵業(yè)主預(yù)繳物業(yè)費，推出“預(yù)交2020年全年物業(yè)費贈送大禮包”活動。

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問：

1.物業(yè)公司增值稅是否視同銷售？

2.購買禮品的專用發(fā)票可否進項抵扣？

3.物業(yè)公司所得稅是否視同銷售？

4.是否應(yīng)該代扣代繳個人所得稅？

5.贈送禮品如何進行賬務(wù)處理？

1.物業(yè)公司增值稅是否視同銷售？

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

第四條　單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

2.購買禮品進項稅額可否抵扣？

討論：是否屬于用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)？

3.是否應(yīng)該代扣代繳個人所得稅

根據(jù)財稅[2011]50號

企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：

（1）企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；

（2）企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等；

（3）企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

4.物業(yè)公司所得稅是否視同銷售？

國稅函〔2008〕875號

企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

5.會計處理

借：銷售費用

貸：銀行存款

業(yè)主拖欠物業(yè)費的財稅處理問題 

【案例3】

A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè)，截至2019年末尚有20戶業(yè)主未按時繳納物業(yè)費，共計60000元，催繳未果。問：

1.欠繳物業(yè)費是否繳納增值稅？

2.欠繳物業(yè)費是否繳納企業(yè)所得稅？

1.欠繳物業(yè)費是否繳納增值稅？

財稅（2016）36文件第四十五條，取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

2.欠繳物業(yè)費是否繳納企業(yè)所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

國稅函〔2008〕875號

長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。

以上就是為大家總結(jié)的物業(yè)公司常見的難點問題了，想學(xué)習(xí)更多詳細的知識點那趕快加入《物業(yè)公司財稅處理難點問題解析與風(fēng)險防范》課程吧，系統(tǒng)學(xué)習(xí)物業(yè)管理公司常見的疑點難點問題與風(fēng)險防范！點擊了解詳情>>