實(shí)務(wù)處理：公司判斷其他應(yīng)收款已無(wú)法收回能否按年度攤銷扣除

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/11/04 08:57:26　　字體：大小

問(wèn)：我公司有部分其他應(yīng)收款，公司判斷已無(wú)法收回，是否可以按年度攤銷扣除？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)。第二十二條企業(yè)應(yīng)收及付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；

2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

3.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院定終（中）止執(zhí)行的法律文書(shū)；

4.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；

5.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；

6.屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明；

7.屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力二無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明；

所以企業(yè)需按文件準(zhǔn)備資料，進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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