新用戶掃碼下載【干貨分享】發(fā)票作廢問(wèn)題全解析
1.自開(kāi)增值稅專用發(fā)票作廢條件
開(kāi)票方在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：
（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月。
（2）銷售方未抄稅并且未記賬。
（3）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
溫馨提示：
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
2.代開(kāi)增值稅專用發(fā)票作廢條件
NO.1
小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開(kāi)專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢。
NO.2
在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。
3.發(fā)票開(kāi)具有誤，如何作廢？(以金稅盤為例)
Step1：登陸開(kāi)票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢
Step2：系統(tǒng)跳出開(kāi)票信息清單界面，找出需作廢發(fā)票，或通過(guò)在檢索框輸入要作廢發(fā)票
Step3：選中要作廢的發(fā)票，點(diǎn)擊右上角的“作廢”按鈕；
可點(diǎn)擊查看發(fā)票后，再選擇“作廢”
Step4：在跳出的對(duì)話框中點(diǎn)擊確認(rèn)
Step5：此次會(huì)跳出提示框，提示發(fā)票作廢成功或失敗，點(diǎn)擊下方的確認(rèn)
Step6：確認(rèn)后發(fā)票上將會(huì)出現(xiàn)作廢字樣
4.開(kāi)票軟件，未開(kāi)具的發(fā)票如何作廢？
點(diǎn)擊“發(fā)票管理”模塊，點(diǎn)擊發(fā)票管理（菜單欄）—未開(kāi)發(fā)票作廢，選擇相應(yīng)發(fā)票種類，錄入要作廢的發(fā)票份數(shù)，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕。（以金稅盤為例）
5.發(fā)票作廢時(shí)找不到要作廢的發(fā)票？
（1）在發(fā)票查詢里檢查是否有該張發(fā)票，若沒(méi)有，點(diǎn)擊“發(fā)票修復(fù)”，修復(fù)成功后在“發(fā)票作廢”中進(jìn)行作廢；（金稅盤如圖所示）
（2）已作廢發(fā)票不能再次作廢：核實(shí)發(fā)票中的作廢標(biāo)志寫的“是”還是“否”，可通過(guò)“發(fā)票查詢”中的“作廢標(biāo)志”進(jìn)行查看；
（3）已抄稅發(fā)票不能作廢：進(jìn)入報(bào)稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報(bào)稅日期”，在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票，不能作廢；
（4）跨月發(fā)票不能作廢：核實(shí)開(kāi)票日期，跨月發(fā)票只能通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。
6.成品油發(fā)票開(kāi)具是否可以作廢？
開(kāi)具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票。
文件規(guī)定：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）
7.本月增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具有誤，能否作廢
增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通費(fèi)發(fā)票。
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