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關(guān)于分期收款發(fā)出商品增值稅確定

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/06/11 18:25:12　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

我單位采用的是分期收款模式，即三月份發(fā)出的商品合同約定六月份對方才能支付貨款！那么3月當(dāng)月應(yīng)該不需要繳納增值稅吧？如果說6月份開票的話是按照16%還是13% ？

答案：

根據(jù)增值稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑證的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑證的當(dāng)天，根據(jù)銷售結(jié)算方式的不同，具體為：（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

“三月份發(fā)出的商品合同約定六月份對方才能支付貨款”納稅義務(wù)時間為6月份。6月份開票的話是按照13%開具。

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