如何檢查賬簿內(nèi)容是否完整以及正確？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/18 11:27:22　　字體：大小

身為財(cái)務(wù)人員我們都知道編制會(huì)計(jì)報(bào)表目的是掌握企業(yè)、單位一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及其效益。數(shù)據(jù)如果不對也就沒有任何意義了，所以為了保證報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，就需要我們對賬簿記錄的完整性以及正確性進(jìn)行檢查。也就是對賬。對賬的大體內(nèi)容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對。

1. 賬證核對，是指各種賬簿的記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對。

根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進(jìn)行核對，核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2. 賬賬核對，是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。主要包括：

(1)總分類賬各賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相等；期末借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相等，以檢查總分類賬戶的登記是否正確。

(2)各明細(xì)分類賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對相符，以檢查各明細(xì)分類賬的登記是否正確。

(3)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對相符，以檢查日記賬的登記是否正確。

(4)會(huì)計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬結(jié)存數(shù)，應(yīng)該與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的賬存數(shù)核對相符，以檢查雙方記錄是否正確。

3. 賬實(shí)核對，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相核對。具體內(nèi)容包括：

(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)地盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對;

(2)銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目(銀行對賬單)相核對;

(3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與其清查盤點(diǎn)后的實(shí)存數(shù)相核對;

(4)各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對。賬實(shí)核對一般是通過財(cái)產(chǎn)清查進(jìn)行的。對此，將在財(cái)產(chǎn)清查一講中做詳細(xì)說明。

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