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五招可讓“小金庫"現(xiàn)原形

來源: 謝建兵 編輯: 2009/11/03 13:34:40  字體:

  渾水摸魚法:“小金庫”因其自身特性,尤其是支出隨意性大,造成收支記錄很不規(guī)范,邏輯混亂。記賬時(shí)賬證不符,賬實(shí)不符,加總賬有誤,記錄不完整,憑證內(nèi)容不合法,手續(xù)不完善。有的為自圓其說,對(duì)票證賬簿涂改、挖補(bǔ)、偽造等。有的是違反常規(guī)的奇異問題,包括可丁可卯的數(shù)字金額,含混不清的時(shí)間、地點(diǎn),不合常識(shí)的收支事項(xiàng)等。比如賬面上反 復(fù)出現(xiàn)的微機(jī)耗材費(fèi)、小車維修費(fèi)、油料費(fèi)等。這些賬目混亂的背后可能隱藏著貪污或容易發(fā)生賬外“小金庫”。其目的就是在亂中舞弊。對(duì)此,可運(yùn)用核對(duì)法,嚴(yán)格按規(guī)范,一根紅線串到底,進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),明細(xì)賬與總賬核對(duì),證實(shí)問題的存在。

  謹(jǐn)小慎微法:與前一種情形相反,還有一眼看上去是記載很規(guī)范的賬目,賬面上中規(guī)中矩,甚至連一筆出格費(fèi)都沒有,然而仔細(xì)看卻是筆跡筆畫一致的“結(jié)果倒推”謄抄賬。這類賬基本能確定是假賬,與假賬形影不離的是“賬外賬”或“小金庫”問題。檢查方法同查混亂賬目類似.但突破口在于發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目。可從查找賬外憑}證、賬外物資等人手。

  “人民戰(zhàn)爭”法:群眾的眼睛是雪亮的,這個(gè)法則在許多涉及反腐的工作中屢試不爽,同樣適用于這次的“小金庫”清理。所以,中央今年在清理中設(shè)立了有獎(jiǎng)舉報(bào)措施。一旦有了舉報(bào)線索.要在被查單位毫無準(zhǔn)備的情況下.用突擊方式分別詢問出納、財(cái)務(wù)主管、單位一把手等主要知情人。盤點(diǎn)其全部金庫.并與現(xiàn)金日記賬。銀行存款日記賬及總賬核對(duì)。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符.應(yīng)當(dāng)即查明原因。若庫存現(xiàn)金數(shù)大于賬面余額.又不能說明正當(dāng)來源,就是賬外“小金庫”。若庫存現(xiàn)金數(shù)小于賬面余額.查詢?nèi)ハ虿幻鳎瑒t可能存在貪污或挪用問題。查詢現(xiàn)金庫時(shí)。還要注意檢查充抵庫存現(xiàn)金的借條、現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、銀行存折、記事本等。發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)進(jìn)一步追查收付款憑證、支票手續(xù)是否健全,內(nèi)容是否合規(guī)合法,時(shí)間編號(hào)是否順序相連。

  敲山震虎法:事實(shí)上.檢查“小金庫”。僅從被查單位賬目一處下手也還是難以發(fā)現(xiàn)??蛇x定有關(guān)項(xiàng)目采用抽樣延伸的方法,對(duì)被查單位的基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等結(jié)合銀行存款賬、銀行對(duì)賬單,進(jìn)行查詢核對(duì)。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬與實(shí)際存款數(shù)額有差異時(shí),應(yīng)進(jìn)一步追查原因。發(fā)現(xiàn)被查單位故意隱瞞存款賬戶,就可能有賬外資金。也可追查到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法。使被查單位存在的收入不入賬、虛列支出、虛撥款項(xiàng)等問題原形畢露。此外。從被查單位還可能獲取其上級(jí)主管部門、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫”的有關(guān)證據(jù)。

  循規(guī)蹈矩法:就是嚴(yán)格按照賬物處理規(guī)范和財(cái)務(wù)管理規(guī)定核查.這是最基本的檢查方法,也最直接和有效。按賬務(wù)處理規(guī)定.單位的收支票據(jù)憑證應(yīng)全部記賬,且存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)必須保持一致,并按順序編號(hào)。不按這樣的規(guī)定辦理,比如收入不入賬,各聯(lián)數(shù)額不一致.大頭小尾,缺頁少號(hào)“走跳棋”等問題。就可能是隱瞞收入或虛報(bào)冒領(lǐng)等。對(duì)執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位??蓮脑搭^開始.把其領(lǐng)用的票據(jù)收全,各聯(lián)與賬面核對(duì).便可發(fā)現(xiàn)收罰不入賬、不上繳、私設(shè)“小金庫”截留坐支等問題。另外,單位的固定資產(chǎn)處理殘值、非轉(zhuǎn)經(jīng)的固定資產(chǎn)等收入,往往易被忽視,或因疏于管理.充填“小金庫”。

責(zé)任編輯:zoe
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