未取得發(fā)票且對方已注銷，如何稅前扣除？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/11/18 18:24:09　　字體：大小

會計實務(wù)

問題：

甲公司支付乙公司100萬且已對公轉(zhuǎn)賬，但是甲公司一直未給乙公司開出發(fā)票，而且甲公司居然給注銷了，這種情況下，乙公司應(yīng)該怎么做才能讓100萬稅前扣除且降低稅務(wù)風(fēng)險呢？

答案：

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定：企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

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