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差旅費如何報銷？差旅費津貼需要繳納個稅嗎？
差旅費如何報銷？好多會計片面的認為：只要是車票、住宿費發(fā)票、油票、通行費等，財務上一律計入“管理費用-差旅費”，其實這是一個嚴重的誤區(qū)，這樣做賬有可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險。
一、什么是差旅費核算的內(nèi)容？
用于核算本單位員工出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
二、差旅費如何報銷？
為規(guī)避風險，財務人員需注意：
1、 除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證。
由于差旅費用難以和個人消費等支出區(qū)分，除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證，以證實發(fā)生的費用確實與企業(yè)取得收入有關，而且不屬于與取得收入無關的支出。如企業(yè)制定的報銷差旅費用的有關標準和流程的規(guī)章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關審批單和企業(yè)為本單位之外的人員報銷差旅費用的備注說明。
2、 將業(yè)務招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區(qū)別開來。
對于企業(yè)直接支出的差旅費用，根據(jù)出行的性質(zhì)判斷發(fā)生的支出屬于何種費用并計入有關二級科目；對于差旅人員墊付資金，而后由企業(yè)報銷并取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業(yè)的差旅費用報銷制度將差旅費用、業(yè)務招待費用和福利費用的憑證作出區(qū)分，分類報銷。
3、 注意發(fā)票風險。
對于企業(yè)直接支出的差旅費用，應取得相應合法有效原始憑證。對于差旅人員墊付的費用，財務人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應當注意以下幾點：
1. 旅客運輸票據(jù)記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合；
2. 發(fā)票應在稅務機關指定的網(wǎng)站核驗真?zhèn)危瑢τ诓轵灋榧侔l(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應接收；
3. 審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應接收；
4. 對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務發(fā)票，應當注意有無開錯發(fā)票品名，如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的。
三、差旅費津貼需要繳納個稅嗎？
根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[1994]89號)規(guī)定:"(二)下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：
1、 獨生子女補貼;
2、 執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;
3、 托兒補助費;
4、 差旅費津貼、誤餐補助.“
標準內(nèi)津貼不并入個人工資薪金所得征收個稅。
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