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計提社保費企業(yè)和個人的會計分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/02/24 17:29:56　　字體：大 小

問題：計提社保費企業(yè)和個人的會計分錄怎么做？

實務(wù)

答案：1、 月末計提時：

1）計提工資：

借：管理費用-工資

       銷售費用-工資

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費用-工資

       貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計提社保：企業(yè)承擔(dān)部分

借：管理費用-社保費

       銷售費用-社保費

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費用-社保費

       貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)承擔(dān)部分）

2、 發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資    →應(yīng)發(fā)數(shù)

       貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出）  →扣款

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅   →扣款

              銀行存款    →實發(fā)數(shù)

3、 支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費（企業(yè)承擔(dān)部分）

       其他應(yīng)付款-社保費 （個人承擔(dān)部分）

       貸：銀行存款

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