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備考信息
2019年以來,為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力、促進擴大就業(yè),財稅部門相繼出臺了“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除”“取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實各項政策,進一步減輕納稅人的辦稅負擔,在征求各方意見的基礎上,稅務總局發(fā)布了《關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第41號),對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》進行了修訂。
一、修訂內容
1.修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明。
為落實企業(yè)所得稅相關政策,對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂,對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000))、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)等3張表單填報說明進行修訂。
為進一步優(yōu)化填報口徑,對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)中個別數(shù)據項的填報說明進行完善。
2.取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求。
為減輕企業(yè)辦稅負擔,企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時,不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》,《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
二、實施時間
新申報表適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。
三、其他注意事項
以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則與國家稅務總局公告2019年第41號不一致的,不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則調整。
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