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各位會計小伙伴們,對自己做的賬是否會起疑呢,是不是正確的呢?小編提煉了15條會計自查的方法,一起來看看吧,希望對你有所幫助!
序號 | 查看內容 | 查詢位置 |
1 | 庫存現(xiàn)金和銀行存款不能在貸方。(如出現(xiàn)在貸方需要找股東借備用金,后面有現(xiàn)金再還給股東) | 明細賬 |
2 | 原材料和庫存商品的數(shù)量金額必須同時存在或同時沒有 (期末余額不能在貸方,避免成本結多的情況) | 數(shù)量金額總數(shù) |
3 | 有固定資產就必須要計提折舊 (當月增加下月折舊) | 明細賬 |
4 | 固定資產必須錄卡片 (原值=不含稅金額) | 固定資產 |
5 | 應收賬款和預收賬款同一家公司名稱不能同時出現(xiàn)余額 | 科目余額表 |
6 | 應付賬款和預付賬款同一家公司名稱不能同時出現(xiàn)余額 | 科目余額表 |
7 | 應付職工薪酬余額=最后一個月份計提的金額 (余額必須在貸方) | 明細賬 |
8 | 一般納稅人進項稅額+轉出來交增值稅=銷售稅數(shù)(除非有留抵金額) | 明細賬 |
9 | 所得稅、附加稅、個稅、印花稅余額=最后一個月份計提的金額 (余額要么是平,要么在貸方) | 明細賬 |
10 | 其他應付款、應收應付過多的和客戶核對及時 | 明細賬 |
11 | 制造費用如有余額應轉入生產成本 | 明細賬 |
12 | 主營業(yè)務收入=增值稅申報表申報的收入 | 明細賬/利潤表 |
13 | 有收入結轉成本,成本不能大于收入 (服務業(yè)可不做成本,有銷售貨物除外) | 利潤表 |
14 | 期間費用不能出現(xiàn)貸方 (如有收到期間費用可做在貸方負) | 利潤表 |
15 | 利潤總額=企業(yè)所得稅利潤總額 | 利潤表 |
會計做完賬四個重點檢查
第一個
核對銀行優(yōu)先科目期末余額與銀行對賬單是否一致:核對庫存現(xiàn)金科目與盤點現(xiàn)金金額一致。
第二個
核對“主營業(yè)務收入““其他業(yè)務收入科目本期發(fā)生額合計數(shù)與開票稅盤《銷項匯總表》中實際銷項金額”一致(如有未開發(fā)票的情況,則會導致不一致的情況)。
第三個
核對“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”科目本期發(fā)生額合計數(shù)與《銷項匯總表》中銷項稅額一致。
第四個
核對“應交稅費-應交增值稅(進項稅額科目本期發(fā)生額合計數(shù)與《進項勾選統(tǒng)計表》有效稅額一致。
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