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1. 2001年5月5日,甲拒絕向乙支付到期租金,乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2001年8月,乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定,乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是( )。
A.自2001年5月5日至2002年5月5日 B.自2001年5月5日至2002年5月25日
C.自2001年5月5日至2003年5月5日 D.自2001年5月5日至2003年5月25日
2.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,合伙協(xié)議未約定合伙人之間利潤分配和虧損分擔(dān)比例的,其利潤分配和虧損分擔(dān)的原則是(?。?。
A.由各合伙人平均分配利潤和分擔(dān)虧損
B.按各合伙人實(shí)際出資比例分配利潤和分擔(dān)虧損
C.根據(jù)各合伙人對合伙企業(yè)的貢獻(xiàn)大小分配利潤和分擔(dān)虧損
D.由請人民法院裁定利潤分配和虧損分擔(dān)比例
3.根據(jù)企業(yè)兼并的有關(guān)規(guī)定,兼并方企業(yè)因兼并企業(yè)支付的價(jià)款數(shù)額較大或者一次付清確有困難的,在取得擔(dān)保的前提下,可以分期付款,但分期付款應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)規(guī)定,該規(guī)定是( )。
A.付款期限不得超過1年,在兼并程序終結(jié)日支付的價(jià)款不得低于被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交價(jià)款的20%
B.付款期限不得超過2年,在兼并程序終結(jié)日支付的價(jià)款不得低于被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交價(jià)款的30%
C.付款期限不得超過3年,在兼并程序終結(jié)日支付的價(jià)款不得低于被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交價(jià)款的50%
D.付款期限不得超過5年,在兼并程序終結(jié)日支付的價(jià)款不得低于被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交價(jià)款的60%
4.根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)時(shí),實(shí)際交易價(jià)格與評估結(jié)果差異達(dá)到一定比例的,應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門以及其他相關(guān)部門作出書面說明。該差異比例是(?。?/P>
A. 2%以上 B. 5%以上 C. 8%以上 D. 10%以上
5.甲、乙、丙共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司。其中,丙以房產(chǎn)出資30萬元。公司成立后又吸收丁入股。后查明,丙作為出資的房產(chǎn)僅值20萬元,丙現(xiàn)有可執(zhí)行的個人財(cái)產(chǎn)6萬元。下列處理方式中,符合公司法律制度規(guī)定的是(?。?。
A.丙以現(xiàn)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交差額,不足部分由丙從公司分得的利潤予以補(bǔ)足
B.丙以現(xiàn)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交差額,不足部分由甲、乙補(bǔ)足
C.丙以現(xiàn)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交差額,不足部分由甲、乙、丁補(bǔ)足
D.丙無須補(bǔ)交差額,甲、乙、丁都不承擔(dān)補(bǔ)足出資的連帶責(zé)任
6.某有限責(zé)任公司作出公司合并決議后,即依法向債權(quán)人發(fā)出通知書,并予以公告。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,該公司債權(quán)人在法定期間內(nèi)有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。該法定期間為( )。
A.自接到通知書之日起15日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起30日內(nèi)
B.自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起60日內(nèi)
C.自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi)
D.自接到通知書之日起60日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi)
7.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為1200萬美元,根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定,該中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本不得低于( )萬美元。
A. 500 B. 480 C. 450 D.400
8.甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后,乙企業(yè)有權(quán)對出租給甲企業(yè)的機(jī)器設(shè)備行使取回權(quán)。乙企業(yè)行使取回權(quán)的下列方式中,符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是( )。
A.自行取回 B.通過債權(quán)人會議取回
C.通過清算組取回 D.申請人民法院裁定取回
9.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,對破產(chǎn)企業(yè)尚未履行的合同,清算組采取的處理方式是(?。?。
A.一律解除合同
B.一律繼續(xù)履行合同
C.以是否對破產(chǎn)債權(quán)人有利為原則,決定解除或者繼續(xù)履行合同
D.申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同
10.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列款項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中最先撥付的是(?。?。
A.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動保險(xiǎn)費(fèi)用 B.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款
C.銀行貸款 D.破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用
11.甲公司與乙公司訂立的買賣合同約定:甲公司向乙公司購買西服價(jià)款總值為9萬元,甲公司于8月1日前向乙公司預(yù)先支付貨款6萬元,余款于10月15日在乙公司交付西服后2日內(nèi)一次付清。甲公司以資金周圍困難為由未按合同約定預(yù)先支付貨款6萬元。10月15日,甲公司要求乙公司交付西服。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,乙公司可以行使的權(quán)利是(?。?/P>
A.同時(shí)履行抗辯權(quán) B.后履行抗辯權(quán) C.不安抗辯權(quán) D.撤銷權(quán)
12.甲公司向銀行貸款,并以所持乙上市公司股份用于質(zhì)押。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,該質(zhì)押合同生效的時(shí)間是( )。
A.借款合同簽訂之日 B.質(zhì)押合同簽訂之日
C.向證券登記機(jī)構(gòu)申請辦理出質(zhì)登記之日 D.證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日
13.根據(jù)證券投資基金管理的規(guī)定,1個證券投資基金投資于股票、債券的比例為(?。?。
A.不得低于該基金資產(chǎn)總值的80% B.不得低于該基金資產(chǎn)總值的50%
C.不得超過該基金資產(chǎn)凈值的30% D.不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10%
14.收購人以要約收購方式收購上市公司,在依照規(guī)定報(bào)送有關(guān)收購報(bào)告書并公告收購要約后,即可在收購要約的期限內(nèi)實(shí)施收購。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,該收購要約的期限為(?。?/P>
A.不得少于15日,并不得超過30日 B.不得少于15日,并不得超過60日
C.不得少于30日,并不得超過60日 D.不得少于30日,并不得超過90日
15.某公司2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元,該公司2000年外匯收入折合人民幣4800萬元。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定,該公司2001年對外擔(dān)保余額最多為人民幣( )萬元。
A. 2500 B. 3000 C. 4800 D.5000
16.王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定,銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于(?。┰?。
A. 20 B. 50 C. 100 D. 200
17.背書人甲將一張100萬元的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙和丙各50萬元,下列有關(guān)該背書效力的表述中,正確的是(?。?/P>
A.背書無效
B.背書有效
C.背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效,轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效
D.背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元無效,轉(zhuǎn)讓給丙50萬元有效
18.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定,會計(jì)人員脫離會計(jì)工作崗位時(shí)間連續(xù)超過一定期限的,其所持會計(jì)證自行失效。該期限為( )。
A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共18題,每題1分,共18分。每題均有多個正確答案,請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列選項(xiàng)中,屬于無效民事行為的有( )。
A.惡意串通損害第三人利益的民事行為
B.行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為
C.一方以欺詐手段使對方在違背真實(shí)意識的情況下所為的民事行為
D.顯失公平的民事行為
2.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,合伙企業(yè)存續(xù)期間,下列行為中,必須經(jīng)全體合伙人一致同意的有(?。?。
A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額
B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額
C.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)
D.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請辦理變更登記手續(xù)
3.根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的有(?。?/P>
A.國有企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)
B.集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)
C.國有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營企業(yè)分得的利潤再投資所形成的資產(chǎn)
D.國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)
4.根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定,國有資產(chǎn)占單位發(fā)生的下列行為中,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的有(?。?。
A.以無形資產(chǎn)對外投資 B.以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司
C.將部分資產(chǎn)租賃給非國有單位使用 D.接受非國有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)
5.某上市公司召開董事會會議,下列選項(xiàng)中,符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.董事長因故不能出席會議,會議由董事長指定的副董事長甲主持
B.通過了有關(guān)公司董事報(bào)酬的決議
C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù),聘任副董事長甲擔(dān)任經(jīng)理的決議
D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔
6.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于上市公司監(jiān)事會行使的職權(quán)有(?。?/P>
A.檢查公司財(cái)務(wù) B.提議召開臨時(shí)股東大會
C.提名獨(dú)立董事候選人 D.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置
7.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司獨(dú)立董事在經(jīng)公司全體獨(dú)立董事二分之一以上同意后,可以行使的職權(quán)有( )。
A.事先認(rèn)可提交董事會討論的總額高于300萬元關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)
B.向董事會提議聘用或者解聘會議師事務(wù)所
C.在股東大會召開前向股東征集投票權(quán)
D.提議召開董事會
8.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定,中外合資經(jīng)營企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí),須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的有(?。?。
A.增加或者減少注冊資本 B.聘任企業(yè)總經(jīng)理
C.在國際市場上購買機(jī)器設(shè)備 D.合營一方向他方轉(zhuǎn)讓部分出資額
9.外國甲公司收購境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn),并以該資產(chǎn)作為出資與境內(nèi)丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產(chǎn)的價(jià)款為120萬美元。甲公司向乙公司支付價(jià)款的下列方式中,不符合規(guī)定的有(?。?。
A.甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120萬美元
B.甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60萬美元,2001年2月28日支付60萬美元
C.甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120萬美元
D.甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80萬美元,2001年8月30日支付40萬美元
10.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于破產(chǎn)債權(quán)的有(?。?/P>
A.付款人不知票據(jù)發(fā)票人被宣告破產(chǎn)而向持票人支付票款而產(chǎn)生的債權(quán)
B.破產(chǎn)企業(yè)保證人代替破產(chǎn)企業(yè)清償債務(wù)而產(chǎn)生的債權(quán)
C.債權(quán)人因申報(bào)債權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用
D.未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)
11.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列債權(quán)人中,可以在債權(quán)人會議上享有表決權(quán)的有(?。?。
A.擔(dān)保物價(jià)款不足以清償其擔(dān)保債權(quán)的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)人
B.兼有有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債人和無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)人雙重身份的債權(quán)人
C.代替破產(chǎn)企業(yè)清償債務(wù)后的保證人
D.無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人
12.甲企業(yè)向乙銀行借款,丙企業(yè)為擔(dān)保人。人民法院受理丙企業(yè)破產(chǎn)申請后,乙銀行申報(bào)了債權(quán)。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有(?。?。
A.丙企業(yè)的擔(dān)保義務(wù)從申請破產(chǎn)之日起終止
B.乙銀行以丙企業(yè)承擔(dān)的擔(dān)保債額為破產(chǎn)債權(quán)
C.乙銀行在參加破產(chǎn)分配后可就其未受清償?shù)膫鶛?quán)向甲企業(yè)要求清償
D.丙企業(yè)可要求甲企業(yè)補(bǔ)償其向乙銀行已清償?shù)膿?dān)保債額,用于破產(chǎn)分配
13.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定暫停上市公司股票上市的情形有(?。?。
A.持有公司股票面值達(dá)1000元以上的股票人數(shù)由1萬人減至5000人
B.公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況
C.公司最近2年連續(xù)虧損
D.公司編制虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
14.根據(jù)證券投資基金管理的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于申請上市的基金必須符合的條件有(?。?。
A.基金最低募集數(shù)不少于人民幣1.5億元
B.基金存續(xù)期不少于5年
C.基金持有人不少于1000人
D.基金的托管人為經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的基金管理公司
15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí),應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)履行一定的法定義務(wù)。下列選項(xiàng)中,屬于該法定義務(wù)的有(?。?。
A.向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告 B.向證券交易所作出書面報(bào)告
C.向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告 D.通知上市公司持股情況并予以公告
16.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,技術(shù)合同價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的支付方式由當(dāng)事人約定。當(dāng)事人約定的下列支付方式中,符合規(guī)定的有(?。?。
A.一次總算、一次總付 B.一次總算、分期支付
C.提成支付 D.提成支付附加預(yù)付入門費(fèi)
17.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有(?。?。
A.外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出 B.外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
C.外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出 D.外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出
18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)票據(jù)上簽章效力的表述中,正確的有(?。?/P>
A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,票據(jù)無效
B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力
三、判斷題(本題型共16題,每題1分,共16分。請判斷每題的表述是否正確,你認(rèn)為表述正確的,請?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”,你認(rèn)為錯誤的,請?zhí)钔看a“×”。判斷正確的,每題得1分,判斷錯誤的,每題倒扣1分;不答既不得分,也不扣分??鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.仲裁庭對當(dāng)事人申請仲裁的爭議作出裁決,自裁決書作出之日起發(fā)生法律效力。(?。?/P>
2.個人獨(dú)資企業(yè)解散后,其財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的,投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償,仍不足清償?shù)模顿Y人應(yīng)當(dāng)以其家庭共有財(cái)產(chǎn)予以清償。( )
3.國有企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營的需要,對國家授予其經(jīng)營管理的一般性固定資產(chǎn),可以自主決定出租、抵押或者有償轉(zhuǎn)讓。(?。?/P>
4.自2002年起,國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目,其國有資產(chǎn)評估實(shí)行核準(zhǔn)制;凡由省級人民政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目,其國有資產(chǎn)評估實(shí)行備案制。(?。?/P>
5.股份有限公司股東可以自由向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股份,無須經(jīng)股東大會審議通過;而有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資,須經(jīng)股東會審議通過。(?。?/P>
6.甲公司的董事為乙公司經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù),不違反公司法的規(guī)定。(?。?/P>
7.上市公司的獨(dú)立董事連續(xù)2次未親自出席董事會會議的,由董事會提請股東大會予以撤換。( )
8.中國某公司與外國某公司擬共同出資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)。雙方約定,總投資額為400萬元美元;注冊資本為220萬美元,其中:中方出資150萬美元,外方出資70萬美元。這一約定符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。( )
9.破產(chǎn)程序終結(jié)后,且未另外發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的,債權(quán)人通過破產(chǎn)分配未能得到清償?shù)膫鶛?quán)不再予以清償,破產(chǎn)企業(yè)未償清余債的責(zé)任依法免除。( )
10.某上市公司董事會秘書甲將公司收購計(jì)劃告知同學(xué)乙,乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。(?。?/P>
11.在保證合同保證期間,債權(quán)人與債務(wù)人未經(jīng)保證人同意對主合同價(jià)款進(jìn)行了變更。如果這種變更減輕了債務(wù)人的債務(wù),則保證人仍應(yīng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任;如果這種變更加重了債務(wù)人的債務(wù),則保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。(?。?/P>
12.以外幣在中國境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的行為屬于套匯行為。(?。?/P>
13.匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過1個月無法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。( )
14.甲發(fā)現(xiàn)用銀行卡在乙商場購買的一臺電視機(jī)存在質(zhì)量問題,遂要求乙商場退貨。乙商場在辦理退貨手續(xù)時(shí)以現(xiàn)金方式退還給甲支付的價(jià)款,并將退貨單送交收單銀行。乙商場的行為不符合銀行卡業(yè)務(wù)管理的規(guī)定。( )
15.甲簽發(fā)一張金額為5萬元的本票交收款人乙,乙背書轉(zhuǎn)讓給丙,丙將本票金額改為8萬元后轉(zhuǎn)讓給丁,丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊向甲請求付款,甲只應(yīng)支付5萬元,戊所受損失3萬元應(yīng)向丁和丙請求賠償。(?。?/P>
16.只有取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員,才能從事會計(jì)工作;未取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員,不得從事會計(jì)工作。( )
四、綜合題(本題型共4題,其中第1題13分;第2題11分;第3題11分;第4題13分。本題型共48分。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。)
1.新橋股份有限公司(以下簡稱“新橋公司”或“公司”)于1999年7月向社會公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市。2002年5月,公司召開股東大會討論了董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案,有關(guān)情況如下:
新橋公司的主營業(yè)務(wù)為路橋建設(shè);截止2001年12月31日,公司股份總額為26000萬股(每股面值為人民幣1元,下同),資產(chǎn)總額為126000萬元,負(fù)債總額為75600萬元,凈資產(chǎn)為50400萬元;公司1999年、2000年、2001年的凈資產(chǎn)收益率分別為7.6%、6.8%、11.1%。
新橋公司擬計(jì)劃發(fā)行9800萬元4年期可轉(zhuǎn)換公司債券,該可轉(zhuǎn)換公司債券的利率按高于同期銀行存款利率水平的1%執(zhí)行;本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬為自發(fā)行之日起9個月后可轉(zhuǎn)為公司股票;轉(zhuǎn)股價(jià)格以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個月股票的平均價(jià)格為基準(zhǔn),下浮一定幅度作為轉(zhuǎn)股價(jià)格;該轉(zhuǎn)股價(jià)格確定之后,在轉(zhuǎn)股期內(nèi),無論公司股份是否發(fā)生變動,都不再作任何調(diào)整。
本次股東大會對董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提案進(jìn)行審議后的表決情況為:出席本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權(quán)股份總數(shù)為18200萬股,占應(yīng)出度本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權(quán)股份總額的70%;贊成票為10920萬股,占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的60%;反對票為7280萬股,占出席有表決權(quán)股份總額的40%。
要求:
根據(jù)上述提示的資料,回答下列問題:
(1)新橋公司的凈資產(chǎn)收益率和董事會擬訂的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券總額是否符合有關(guān)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件?并分別說明理由。
?。?)新橋公司董事會擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限、利率水平和轉(zhuǎn)為股票的期限是否符合有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。
?。?)新橋公司董事會擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格和對轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整的說明是否符合有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。
?。?)新橋公司股東大會對董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案的表決是否獲得通過?并說明理由。
2. 2000年3月5日,A房地產(chǎn)開發(fā)公司(以下簡稱“A公司”)與B銀于簽訂借款合同。該借款合同約定:借款總額為2億元;借款期限為2年6個月;借款利率為年利率5.8%,2年6個月應(yīng)付利息在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除;借款期滿時(shí)一次全額歸還所借款項(xiàng);借款用途為用于S房地產(chǎn)項(xiàng)目(以下簡稱S項(xiàng)目)開發(fā)建設(shè);A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和借款資金使用情況;任何一方違約,違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付1%的違約金。
在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí),B銀行與A公司和C公司分別簽訂了低押合同和保證合同。B銀行與A公司簽訂的抵押合同約定:A公司以正在建造的S項(xiàng)目作為抵押,如果A公司不能按時(shí)償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任,B銀行有權(quán)用抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償。B銀行與C公司簽訂的保證合同約定:如果A公司不能按時(shí)償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任,而用A公司抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償后仍不足以補(bǔ)償B銀行遭受的損失時(shí),C公司保證承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)償責(zé)任。
B銀行依照約定于2000年3月6日向A公司發(fā)放借款,并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個月的借款利息。2001年4月5日,B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用,遂要求A公司予以糾正,A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由未予糾正。同年5月,B銀行通知A公司,要求A公司提前償還借款,A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月,B銀行向人民法院提起訴訟,要求解除借款合同,并要求A公司提前償還借款,將用于抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償,同時(shí)要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任。
經(jīng)查:A公司實(shí)際投入S項(xiàng)目的資金為3800萬元,挪用資金15000萬元;S項(xiàng)目經(jīng)評估后的可變現(xiàn)價(jià)值為3500萬元;S項(xiàng)目建設(shè)取得了一切合法的批準(zhǔn)手續(xù),但在抵押時(shí)未辦理抵押登記;C公司是A公司控股的子公司,C公司與B銀行簽訂保證合同時(shí)未獲除A公司之外的其他股東認(rèn)可,并隱瞞了與A公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
要求:
根據(jù)上述事實(shí),回答下列問題:
?。?)借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定?如何處理?
?。?)根據(jù)上述提示內(nèi)容,A公司應(yīng)當(dāng)如何向B銀行支付利息?
(3)B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效?并說明理由。
(4)B銀行與C公司簽訂的保證合同是否有效?并說明理由。
?。?)B銀行可否要求解除借款合同?并說明理由。
?。?)B銀行可否要求C公司承擔(dān)民事責(zé)任?為什么?
3. 2002年3月2日,A展覽公司(以下簡稱“A公司”)與B公司簽訂一份價(jià)值為100萬元的展覽設(shè)備買賣合同。該合同約定:A公司于3月3日向B公司簽發(fā)一張金額為人民幣15萬元的銀行承兌匯票作為定金;B公司于3月10日交付展覽設(shè)備;A公司于B公司交付展覽設(shè)備之日起3日內(nèi)付清貨款;任何一方違約,應(yīng)當(dāng)依照合同金額的20%向守約方支付違約金。
3月3日,A公司依約向B公司簽發(fā)并交付一張由C銀行承兌和付款的金額為15萬元的銀行承兌匯票,B公司在收到該匯票后,3月4日將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。3月10日,B公司未向A公司交付設(shè)備,經(jīng)A公司催告后至3月15日,B公司仍未交貨,A公司遂于3月18日另行購買了設(shè)備,并通知B公司解除合同,要求B公司雙倍返還定金30萬元,同時(shí)支付違約金20萬元。B公司收到A公司通知后未就解除合同提出異議,但不同意A公司提出的雙倍返還定金和支付違約金的要求。
3月9日,D公司取得的上述匯票不慎被盜,同日,D公司到C銀行辦理了掛失止付手續(xù)。3月10日,王某用盜得的上述匯票以D公司的名義向E公司購買汽車一輛,并以D公司的名義將該匯票簽章背書轉(zhuǎn)讓給E公司作為支付購買汽車的價(jià)款。3月12日,E公司為支付F公司貨款,又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。4月5日,F(xiàn)公司在該匯票到期日向C銀行提示付款,C銀行拒絕支付票款。
要求:
根據(jù)上述事實(shí),回答下列問題:
?。?)B公司收到A公司解除合同通知后,雙方之間簽訂的買賣合同是否已經(jīng)解除?并說明理由。
(2)A公司要求B公司雙倍返還定金30萬元,同時(shí)支付違約金20萬元是否符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定?并說明理由。
?。?)王某以D公司的名義將匯票簽章背書轉(zhuǎn)讓給E公司的行為是否有效?并說明理由。
?。?)在F公司向C銀行提示付款時(shí),D公司已采取的掛失止付補(bǔ)救措施是否可以補(bǔ)救其票據(jù)權(quán)利?為什么?
4.某人舉報(bào)甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)存在以下事實(shí):
(1)甲公司的主要發(fā)起人乙企業(yè)以經(jīng)營性資產(chǎn)投入甲公司,并認(rèn)購相應(yīng)的發(fā)起人股份。在甲公司成立后,乙企業(yè)將已經(jīng)作為出資應(yīng)當(dāng)交付給甲公司的部分機(jī)器設(shè)備折合2000萬元作為自己的資產(chǎn)使用已3年有余,至今尚未交付給甲公司。
(2)甲公司所屬子公司偽造進(jìn)出口憑證,虛報(bào)進(jìn)出口經(jīng)營業(yè)績,累計(jì)虛增經(jīng)營額84640萬元,占公司營業(yè)額的90%,虛增利潤15600萬元,占公司利潤總額的85%,嚴(yán)重?fù)p害了股東和其他人的利益。該行為的直接責(zé)任人為A某和B某(A某為會計(jì)人員,B某為非會計(jì)人員;二者不屬于國家工作人員)。為甲公司出具年度審計(jì)報(bào)告的丙會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師C某和D某嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,未進(jìn)行必要的審計(jì)程序,也未認(rèn)真審核相關(guān)會計(jì)憑證的真?zhèn)?,出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告,盡管屬于過失,但贊成了嚴(yán)重的后果。
?。?)甲公司選任的兩名獨(dú)立董事不符合有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的任職資格。甲公司董事會提名E某和G某作為獨(dú)立董事候選人,而E某直接持有甲公司流通股股票10萬股,G某為具有4年從事會計(jì)專業(yè)研究和實(shí)務(wù)工作經(jīng)歷的專家。上述獨(dú)立董事提案由出席2001年度股東大會的股東和股東代表所持有表決權(quán)股份數(shù)10800萬股(占甲公司已發(fā)行股份總額的18000萬股的60%)的全數(shù)同意通過。
要求:
如果舉報(bào)反映的情況屬實(shí),回答以下問題:
?。?)根據(jù)上述要點(diǎn)(1)提示內(nèi)容,根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定,乙企業(yè)的行為屬于何種性質(zhì)的違法行為?乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?
(2)根據(jù)上述要點(diǎn)(2)提示內(nèi)容,根據(jù)《中華人民共和國刑法》和《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定,A某和B某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》的規(guī)定,丙會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》和《中華人民共和國刑法》的規(guī)定,C某和D某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任:
?。?)根據(jù)上述要點(diǎn)(3)提示內(nèi)容,E某和G某是否符合獨(dú)立董事的任職資格?并分別說明理由。
2002年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試《經(jīng)濟(jì)法》答案
一、單項(xiàng)選擇題
[解釋]18個單選題涉及的所有考點(diǎn)與2004年指定教材的規(guī)定一致。
1.[答案]A
[解析](1)拒付租金的,適用于1年的特別訴訟時(shí)效期間(2001年5月5日-2002年5月5日);(2)只有在訴訟時(shí)效期間的“最后6個月內(nèi)” (2001年11月5日-2002年5月5日)發(fā)生不可抗力和其他障礙(出差遇險(xiǎn)),才能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。如果在訴訟時(shí)效期間的最后6個月前發(fā)生不可抗力,至最后6個月時(shí)不可抗力已消失,則不能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。因此乙2001年8月出差遇險(xiǎn)耽誤的20天不能引起訴訟時(shí)效中止。如果乙出差遇險(xiǎn)發(fā)生在 2001年的12月,則正確答案為B.
2.[答案]A
[解析]合伙企業(yè)是契約式企業(yè),而非股權(quán)式企業(yè),其損益分配按照合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行,如果合伙協(xié)議沒有約定,由各合伙人平均分配利潤和分擔(dān)虧損,與出資比例無關(guān)。
3.[答案]C
[解析]兼并價(jià)款一般應(yīng)當(dāng)在兼并程序終結(jié)日一次付清;在取得擔(dān)保的前提下,可以分期付款,但在兼并程序終結(jié)日支付的比例不得低于50%,總期限不得超過3年。
4.[答案]D
[解析]如果實(shí)際交易價(jià)格與評估結(jié)果相差10%以上的,占有單位應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門作出書面說明。
5.[答案]B
[解析]有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)值顯著低于公司章程所定價(jià)額時(shí),應(yīng)當(dāng)由交付出資的股東對補(bǔ)繳其差額,公司設(shè)立時(shí)的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。本題中,公司設(shè)立時(shí)的股東為甲、乙,因此正確答案為B。
6.[答案]C
[解析]公司合并、分立、減少注冊資本、解散清算時(shí)債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的時(shí)間相同,即接到通知書的債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),申報(bào)債權(quán),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供擔(dān)保。但個人獨(dú)資企業(yè)不同:未接到通知書的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告之日起“60日內(nèi)”申報(bào)其債權(quán)。
7.[答案]A
[解析]合營企業(yè)的投資總額在1000-1250萬美元之間的,注冊資本不得低于500萬美元。
8.[答案]C
[解析]破產(chǎn)企業(yè)內(nèi)屬于他人的財(cái)產(chǎn)(如由破產(chǎn)企業(yè)保管、租用的財(cái)產(chǎn)),由該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人“通過清算組”行使取回取得權(quán)。
9.[答案]C
[解析]對破產(chǎn)企業(yè)未履行的合同,清算組可以決定解除或者繼續(xù)履行。在決定合同是否繼續(xù)履行時(shí),清算組應(yīng)當(dāng)以是否對破產(chǎn)債權(quán)人有利為主要判斷原則。清算組決定接觸合同時(shí),對方當(dāng)事人因合同解除受到經(jīng)濟(jì)損失的,以“實(shí)際”損失賠償作為破產(chǎn)債權(quán)。
10.[答案]D
[解析]在破產(chǎn)清算中,應(yīng)當(dāng)首先從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中支付“破產(chǎn)費(fèi)用”,而選項(xiàng)D破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用屬于破產(chǎn)費(fèi)用。
11.[答案]B
[解析]合同當(dāng)事人互付債務(wù),有先后履行順序,先履行一方未履行的,后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。
12.[答案]D
[解析]以上市公司的股份出資的,質(zhì)押合同自股份出質(zhì)向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日起生效。
13.[答案]A
[解析](1)1個基金投資于股票、債券的比例,不得低于該基金資產(chǎn)總值的80%;(2)持有1個上市公司的股票,不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10%。
14.[答案]C
[解析]除出現(xiàn)競爭要約外,收購要約的有效期不得少于30日,不得超過60日。
15.[答案]C
[解析]企業(yè)對外擔(dān)保不得超過凈資產(chǎn)的50%,并不得超過其上年的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的50%為A,上年外匯收入為B,則企業(yè)的對外擔(dān)保余額不得超過A、B中的教小值。
16.[答案]D
[解析]賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)不得低于交易金額的2%。
17.[答案]A
[解析]將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。
18.[答案]C
[解析]凡脫離會計(jì)工作崗位連續(xù)時(shí)間超過3年的,所持會計(jì)證自行失效,必須重新參加考試或者按照規(guī)定申領(lǐng)。
二、多項(xiàng)選擇題
[解釋]只有14小題與2004年指定教材不符,僅供參考。
1.[答案]AC
[解析]選項(xiàng)BD屬于可撤銷的民事行為。
2.[答案]BCD
[解析]合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí),應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人,而不必經(jīng)全體合伙人的一致同意。
3.[答案]ACD
[解析]集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn),歸集體企業(yè)所有。
4.[答案]ABCD
[解析]國有資產(chǎn)占有單位收購非國有資產(chǎn)、與非國有單位置換資產(chǎn)、接受非國有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)的,對其非國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估。
5.[答案]AC
[解析](1)決定董事報(bào)酬事項(xiàng)屬于股東大會的職權(quán);(2)董事會的會議記錄由出席會議的董事和記錄員簽名。
6.[答案]ABC
[解析](1)獨(dú)立董事由上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東提名,因此選項(xiàng)C是正確的;(2)選項(xiàng)D屬于董事會的職權(quán)。
7.[答案]ABCD
[解析]獨(dú)立董事取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意的,可以行使以下職權(quán):(1)重大關(guān)聯(lián)交易(上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或者高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后,才能交董事會討論;(2)向董事會提議聘用或者解聘會計(jì)師事務(wù)所;(3)向董事會提請召開臨時(shí)股東大會;(4)提議召開董事會;(5)獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu);(6)可以在股東大會召開前向股東征集投票權(quán)。
8.[答案]AD
[解析]中外合資經(jīng)營企業(yè)增加、減少注冊資本,由出席董事會會議的董事一致通過后,報(bào)原審批機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),并向原工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊資本的變更登記手續(xù);(2)企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理由合營企業(yè)董事會聘請;(3)合營企業(yè)所需要的機(jī)器設(shè)備、原材料等,有權(quán)自行決定在中國市場購買或者在國際市場購買,無須審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn);(4)合營一方將其全部或者部分出資額轉(zhuǎn)讓給合營企業(yè)一方或第三方時(shí),必須報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,辦理變更登記手續(xù)。
9.[答案]BCD
[解析](1)通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)設(shè)立合營企業(yè)的外國投資者,應(yīng)當(dāng)自合營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)一次支付全部購買金,因此選項(xiàng)A符合法律規(guī)定;(2)分期繳付出資時(shí)總期限不得超過1年,選項(xiàng)B中1年末(2001年2月28日)支付的價(jià)款只有50%;(3)選項(xiàng)C中盡管1年末(2001年2月28 日)支付了全部價(jià)款,但在分期繳付時(shí)前6個月支付的價(jià)款低于60%;(4)選項(xiàng)D盡管前6個月支付的價(jià)款超過了60%。但總期限超過了1年。
10.[答案]AB
[解析]債權(quán)人為個人利益參加破產(chǎn)程序的費(fèi)用(債權(quán)人因申報(bào)債權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用、債權(quán)人參加債權(quán)人會議的差旅費(fèi)用)不得作為破產(chǎn)債權(quán),也不得計(jì)入破產(chǎn)費(fèi)用。
11.[答案]ABCD
[解析]有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人放棄優(yōu)先受償權(quán)的表決權(quán);未放棄優(yōu)先受償權(quán)的,無表決權(quán);(2)無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人有表決權(quán);(3)兼有有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保和無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保雙重身份的債權(quán)人,其表決權(quán)僅限于無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的部分;(4)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人在擔(dān)保價(jià)款不足以清償其擔(dān)保債權(quán)時(shí),就未受清除的債權(quán)部分在債權(quán)人會議上享有表決權(quán);(5)債務(wù)人的保證人,在代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)后,可以作為債權(quán)人,享有表決權(quán)。
12.[答案]BCD
[解析](1)被申請破產(chǎn)的企業(yè)為他人擔(dān)任保證人的,保證責(zé)任不因其被宣告破產(chǎn)而免除;債權(quán)人在得知保證人企業(yè)破產(chǎn)的情況后,如果未申報(bào)債權(quán)參加破產(chǎn)程序,保證人(破產(chǎn)企業(yè)丙企業(yè))的擔(dān)保義務(wù)即從債權(quán)申報(bào)期限屆滿之日起終止。因此選項(xiàng)A是錯誤的。(2)如果債權(quán)人(乙銀行)申報(bào)債權(quán)、參加破產(chǎn)程序,即以其在破產(chǎn)宣告時(shí)所享有的、保證人承擔(dān)的擔(dān)保債權(quán)數(shù)額作為破產(chǎn)債權(quán)。(3)債權(quán)人在參加破產(chǎn)分配后(如分回20萬元),仍可就未受清償?shù)牟糠郑?0萬元)向主債務(wù)人(甲企業(yè))要求清償。(4)破產(chǎn)企業(yè)在依保證責(zé)任向債權(quán)人清償后,即在其清償范圍內(nèi)(20萬元)享有對被保證人(甲企業(yè))的代為求償權(quán),有權(quán)要求被保證人予以補(bǔ)償,并將所得財(cái)產(chǎn)用于全體債權(quán)人的分配。
13.[答案]BD
[解析]持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)少于1000人時(shí),應(yīng)當(dāng)暫停上市,因此選項(xiàng)A是錯誤的;(2)上市公司最近3年連續(xù)虧損時(shí),應(yīng)當(dāng)暫停上市,因此選項(xiàng)C上錯誤的。
14.[答案]BC
[解析]2004年指定教材對封閉式基金的上市條件進(jìn)行了較大調(diào)整,本題僅供參考。
15.[答案]ABD
[解析]當(dāng)投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%時(shí),應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi),向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告,通知該上市公司,并予以公告。
16.[答案]ABCD
[解析]技術(shù)合同價(jià)款的支付方式可以采用:(1)一次總算、一次總付;(2)一次總算、分期支付;(3)提成支付;(4)提成支付附加預(yù)付入門費(fèi)。
17.[答案]AB
[解析]選項(xiàng)CD屬于經(jīng)常項(xiàng)目的外匯支出。
18.[答案]ABCD
[解析](1)出票人的簽章無效的,票據(jù)無效;(2)乘兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(3)背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。
三、判斷題
[解釋]16個判斷題涉及的考點(diǎn)與2004年指定教材的規(guī)定一致
1.[答案]√
[解析]仲裁根據(jù)多數(shù)仲裁員的意見作出裁決,并制作裁決書,裁決書自“作出”之日起發(fā)生法律效力。
2.[答案]×
[解析]只有在申請企業(yè)設(shè)立時(shí),明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個人出資的,才應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
3.[答案]√
[解析](1)對于一般性固定資產(chǎn),可以自主決定出租、抵押或者有償轉(zhuǎn)讓;(2)對于關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備或者重要建筑物,可以出租,但抵押或者有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府主管部門的批準(zhǔn)。
4.[答案]×
[解析]經(jīng)“各級人民政府”批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資等經(jīng)濟(jì)行為的“重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目”,其國有資產(chǎn)評估實(shí)行核準(zhǔn)制。
5.[答案]√
[解析](1)有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資,須經(jīng)股東會審議通過;(2)股份有限公司的股東可以依法自由轉(zhuǎn)讓股份,無須經(jīng)股東大會的批準(zhǔn)。
6.[答案]×
[解析]董事、經(jīng)理不得自營或者為他人經(jīng)營與其任職公司同類的業(yè)務(wù),否則所得收入歸公司所有。
7.[答案]×
[解析]獨(dú)立董事“連續(xù)3次”未親自出席董事會會議的,由董事會提請股東大會予以撤換。
8.[答案]√
[解析](1)投資總額在300-420萬美元之間的,注冊資本不得低于210萬美元;(2)在合營企業(yè)的注冊資本中,外國合營者的投資比率一般不得低于25%,本題為31.8%。
9.[答案]√
[解析]破產(chǎn)程序終結(jié)以后,債權(quán)人通過破產(chǎn)分配未能得到清償?shù)膫鶛?quán)不再予以清償,破產(chǎn)企業(yè)未償清余債的責(zé)任依法免除,但破產(chǎn)程序終結(jié)以后,又發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的情況除外。
10.[答案]√
[解析]知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法取得內(nèi)幕信息的其他人員,不得買入或者賣出所持有的該公司的證券,或者泄露該信息或者建議他人買賣該證券。
11.[答案]√
[解析]根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定,債權(quán)人、債務(wù)人變更主合同時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)保證人的書面同意,否則保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。但根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的最新規(guī)定,即使未經(jīng)保證人同意,如果債務(wù)從100萬元變更為80萬元時(shí),保證人仍應(yīng)對80萬元的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任;如果債務(wù)從100萬元變更為120萬元時(shí),保證人應(yīng)當(dāng)對100萬元承擔(dān)保證責(zé)任,只是對增加的20萬元不承擔(dān)責(zé)任。
12.[答案]×
[解析]以外幣在中國境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的屬于擾亂金融行為。
13.[答案]×
[解析]匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過“2個月”無法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。
14.[答案]√
[解析]特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
15.[答案]√
[解析]丙的行為屬于變造票據(jù),甲、乙的簽章在變造之前,則甲、乙應(yīng)當(dāng)按照5萬元承擔(dān)票據(jù)責(zé)任;丙、丁的簽章在變造之后,則丙、丁按照8萬元承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。如果戊向甲請求付款,甲只應(yīng)支付5萬元,戊所受損失3萬元應(yīng)向丁和丙請求賠償。
16.[答案]√
[解析]
四、綜合題
[解釋]第4題有部分考點(diǎn)超過指定教材的范圍。
1.答案:
?。?)新橋公司的凈資產(chǎn)收益率符合發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件,但其發(fā)行總額不符合發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。①新橋公司屬于基礎(chǔ)設(shè)施類上市公司,其發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件之一是最近3年的凈資產(chǎn)收益率平均不得低于7%,而新橋公司最近3年的凈資產(chǎn)收益率平均為8.5%。因此,其凈資產(chǎn)收益率符合規(guī)定。② 根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不得少于人民幣1億元,而新橋公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的總額為9800萬元。因此,其發(fā)行總額不符合規(guī)定。
?。?)新橋公司董事會擬定的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限和轉(zhuǎn)為股票的期限符合規(guī)定,但利率水平不符合規(guī)定。①可轉(zhuǎn)換公司債券的最短期限為3年,最長期限為5年,由發(fā)行人和主承銷商確定。新橋公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券期限為4年,符合規(guī)定。②可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行之日起6個月后方可轉(zhuǎn)為公司股票。新橋公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬定為自發(fā)行之日起9個月,符合規(guī)定。③可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不得超過銀行同期存款的利率水平。新橋公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的利率高于同期銀行存款利率水平,因此不符合規(guī)定。
?。?)不符合規(guī)定。①上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的,以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個月股票的平均價(jià)格為基準(zhǔn),上浮一定幅度作為轉(zhuǎn)股價(jià)格。新橋公司董事會擬定的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個月股票的平均價(jià)格為基準(zhǔn),下浮一定幅度,因此不符合規(guī)定。②可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后,因發(fā)行新股、送股以及其他原因引起公司股份發(fā)生變動的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。因此,新橋公司董事會擬定的在轉(zhuǎn)股期內(nèi),無論股份是否發(fā)生變動都不再調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格是不符合規(guī)定的。
?。?)不能通過。上市公司股東大會對于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的事項(xiàng)須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。而新橋公司股東大會對發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表決中,只有60%的有表決權(quán)的股份同意,因此不能通過。
2.答案:
?。?)不符合規(guī)定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,借款的利息不得預(yù)先從本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
?。?)由于雙方?jīng)]有約定支付利息的期限,且借款期間在1年以上。因此,A公司應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付利息,剩余期間不滿1年的,應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。即,分別于2001年3月6日、2002年3月6日、2002年9月6日支付。
(3)抵押合同無效。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的規(guī)定,當(dāng)事人以依法獲準(zhǔn)尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的,應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記,抵押方為有效。在本題中,A公司的S項(xiàng)目建設(shè)雖然取得了合法的批準(zhǔn)手續(xù),但在抵押時(shí)未辦理抵押登記,因此抵押無效。
?。?)保證合同有效。C公司雖然是A公司的控股子公司,但其仍具有獨(dú)立的企業(yè)法人資格,具備獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力,因此可以作為保證合同的主體。至于 “C公司與B銀行簽訂保證合同時(shí)未獲除A公司之外的其他股東認(rèn)可,并隱瞞了與A公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系”,并不影響該保證合同的效力。
?。?)B銀行可以要求解除借款合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,借款人未按照約定的借款用途使用借款的,貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。在本題中,由于A公司將借款資金挪作他用,因此B銀行可以要求解除合同。
?。?)B銀行可以要求C公司承擔(dān)民事責(zé)任。C公司作為保證人有連帶清償A公司債務(wù)的義務(wù)。當(dāng)A公司不能按時(shí)償還借款或者不能承擔(dān)違約責(zé)任時(shí),B銀行既可以要求A公司承擔(dān)責(zé)任,也可以要求C公司承擔(dān)責(zé)任。
3.答案:
?。?)買賣合同已經(jīng)解除。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù),經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的,當(dāng)事人可以解除合同。當(dāng)事人一方主張解除合同的,應(yīng)當(dāng)通知對方,合同自通知到達(dá)對方時(shí)解除。在本案中,B公司應(yīng)在A公司3月3日簽發(fā)并交付銀行承兌匯票后,于3月10日交付設(shè)備。但B公司未交付,經(jīng)A公司催告后在合理期限內(nèi)仍未交付,符合解除合同的法定條件,而且A公司及時(shí)通知了B公司,因此合同已經(jīng)解除。
?。?)不符合規(guī)定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,當(dāng)事人在合同中既約定違約金,又約定定金的,一方違約時(shí),對方可以選擇適用違約金或定金條款,但兩者不可同時(shí)并用。
?。?)王某以D公司的名義將匯票簽章背書轉(zhuǎn)讓給E公司的行為無效。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,假冒他人名義或虛構(gòu)人的名義而進(jìn)行的票據(jù)行為屬于票據(jù)的偽造。票據(jù)的偽造行為是一種擾亂社會經(jīng)濟(jì)秩序、損害他人利益的行為,在法律上不具有任何票據(jù)行為的效力。持票人即使是善意取得,對被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利。
?。?)D公司已采取的掛失止付措施不可以補(bǔ)救其票據(jù)權(quán)利。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序,而只是一種暫行性的應(yīng)急措施,失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi),依法向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟,也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。如果付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的,第13日起,掛失止付通知書失效。在本案中,D公司于3月9日辦理了掛失止付手續(xù),但沒有在3日內(nèi)依法向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟,因此,掛失止付通知書自第13日起失效。F公司于4月5日向C銀行提示付款時(shí),D公司的掛失止付通知書已經(jīng)失效。
4.答案:
(1)乙企業(yè)的行為屬于虛假出資。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,對乙企業(yè)應(yīng)責(zé)令改正,處以虛假出資金額5%以上10%以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,對乙企業(yè)處以罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他人員處5年以下有期徒刑或者拘役。
(2)①根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定,A某與B某的行為屬于編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的,由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào),可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處3000元以上5萬元以下的罰款;對其中的會計(jì)人員A某,應(yīng)由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,根據(jù)《刑法》的規(guī)定,對其直接負(fù)責(zé)的主管人員或其他責(zé)任人員,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金。
②對丙會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)由省級以上人民政府財(cái)政部門給予警告,沒收違法所得,并可處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;若情節(jié)嚴(yán)重的,并可由省級以上人民政府財(cái)政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)或者予以撤換。另外,給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
?、蹖某和D某應(yīng)由省級以上人民政府財(cái)政部門給予警告;若情節(jié)嚴(yán)重,可以由省級以上人民政府財(cái)政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊會計(jì)師證書;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
?。?)E某符合獨(dú)立董事的任職資格;而G某不符合獨(dú)立董事的任職資格。
①根據(jù)規(guī)定,直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東的自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任獨(dú)立董事,而E某所持10萬股股份并沒有超過甲公司發(fā)行股份的1%。因此,E某符合條件。
?、诟鶕?jù)規(guī)定,獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn),而G某工作的時(shí)間不足5年。因此,G某不符合條件。
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