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會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》考點(diǎn)解析:小規(guī)模納稅企業(yè)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/08/13 11:25:55 字體:

2012年初級會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》第二章 負(fù) 債

  知識點(diǎn)十三、小規(guī)模納稅企業(yè)

  購進(jìn):小規(guī)模納稅企業(yè)不享有進(jìn)項稅額的抵扣權(quán),其購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。

  銷售:小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅。 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。

  科目:小規(guī)模納稅企業(yè)只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。

  單項選擇題

  ◎企業(yè)當(dāng)月交納上月欠交的增值稅,應(yīng)該通過(  )科目核算。

  A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

  B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  正確答案:B

  答案解析:本題核算應(yīng)交增值稅的核算,企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅,應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算。當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅,應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算。

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