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中級會計職稱《財務管理》論壇筆記：自然性流動負債管理
| 自然性流動負債 | 短期借款 | 短期借款，是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款?！?/td> | |
| 信貸額度 | 信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款的最高限額。 銀行不會承擔法律責任?！?/td> | ||
| 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。有承諾費用。 | ||
| 補償性余額 | 是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計算的最低存款余額。 補償性余額貸款實際利率=名義利率÷（1-補償性余額比率） | ||
| 貼現(xiàn)法付息 | 貼現(xiàn)法，是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。 貼現(xiàn)法付息貸款實際利率=名義利率÷（1-名義利率） | ||
| 短期融資券 | 短期融資券，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發(fā)行和交易的，約定在期限不超過1年內(nèi)還本付息的有價證券，是企業(yè)籌措短期（1年以內(nèi)）資金的直接融資方式。 | ||
| 種 類 | （1）按發(fā)行人的不同分類，可將短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。（2）按發(fā)行方式分類，可將短期融資券分為經(jīng)紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業(yè)發(fā)行的一般采用直接發(fā)行方式進行?！?/td> | ||
| 發(fā)行條件 | 1.發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構(gòu)的信用評級，并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。2.發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。3.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。4.對企業(yè)發(fā)行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。5.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責任公司（簡稱中央結(jié)算公司）登記托管，中央結(jié)算公司負責提供有關(guān)服務。6.融資券在債權(quán)債務登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓?！?/td> | ||
| 籌資特點 | （1）短期融資券的籌資成本較低。相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低；（2）短期融資券籌資數(shù)額比較大；（3）發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格?！?/td> | ||
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