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中級會計師《財務(wù)管理》知識點：現(xiàn)金管理模式
為了方便備戰(zhàn)2013中級會計師考試的學員，正保會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務(wù)管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
資金集中管理也稱司庫制度。指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
目前，資金集中管理模式逐漸被我國企業(yè)集團所采用。
2.資金集中管理模式的選擇實質(zhì)是集團管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體質(zhì)的體現(xiàn)，也就是說，在企業(yè)集團內(nèi)部所屬各子企業(yè)或分布是否是否有貨幣資金適用的決策權(quán)，經(jīng)營權(quán)，這是由行業(yè)特點和本集團資金運行規(guī)律決定的。
以下幾種：
第一，統(tǒng)收統(tǒng)支模式。在該模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團中部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。
第二，撥付備用金模式。按照一定的期限撥給所有所屬分機構(gòu)或子企業(yè)適用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金
第三，結(jié)算中心模式。由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金首付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。
第四，內(nèi)部銀行模式。
第五，財務(wù)公司模式。
【例·多選題】集團企業(yè)資金集中管理的模式主要包括（ABCD ）
A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B.撥付備用金模式
C.結(jié)算中心模式
D.內(nèi)部銀行模式
以上的四種都是。
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