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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：進項稅額轉(zhuǎn)出
單項選擇題
◎《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）第14欄為“進項稅額轉(zhuǎn)出”，以下業(yè)務(wù)不在本欄反映的是（ ）。
A. 某企業(yè)購進材料用于在建工程
B. 食品廠將收購的糧食用于本企業(yè)職工食堂
C. 購進貨物發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)與銷售方協(xié)商給予的銷售折讓
D. 某商場將外購的一批MP3用于職工獎勵
正確答案：C
答案解析：《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額總額。但不包括本期由于進貨退回，取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進項稅額。
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正保會計網(wǎng)校
2012-3-23
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