堵漏千億稅款流失 國稅總局醞釀稅政風暴

    資料：稅源管理的國際經(jīng)驗

    巴西為加強對稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶實施跟蹤監(jiān)控。澳大利亞稅務(wù)當局按涉稅犯罪風險率把納稅人分為高、中、低三類。其中，高風險納稅戶占17％，其稅收收入占全部稅收收入的80％。相應(yīng)的，其稽查重點也放在了高風險納稅人的身上，稅務(wù)人員要對其實行全程監(jiān)控，全面跟蹤，全面審計。

    8月31日，稅務(wù)總局出臺了《關(guān)于進一步加強稅收征管工作的若干意見》（以下簡稱《意見》）。要求各級稅務(wù)機關(guān)嚴格欠稅管理，最大限度地減少新欠稅的形成。

    國家稅務(wù)總局的數(shù)字顯示：按照發(fā)展中國家個稅收入應(yīng)占總稅收15％的國際標準計算，我國每年的稅金流失至少在1000億元以上，這其中尚不包括隱瞞沒有上報的數(shù)額。

    中央財經(jīng)大學稅務(wù)系副主任劉桓表示：稅務(wù)總局正在積極推進稅務(wù)征管體制改革，加大欠稅工作，也是為稅務(wù)征管體制改革打好基礎(chǔ)，以不斷完善稅收征管工作。

    欠稅騙稅手段花樣迭出

    財政部財政科研所稅收研究室張學誕告訴記者，一些公司沒有發(fā)生真實出口業(yè)務(wù)，卻通過假報關(guān)，或與海關(guān)方面的工作人員不法勾結(jié)，裝運一船垃圾出海，然后在公海倒掉，以真實貿(mào)易出口名義騙取退稅。有些公司根本沒有出口業(yè)務(wù)，冒用海關(guān)名義，做假報關(guān)單，騙取退稅。

    而一些中小公司更是將欠稅作為正常的節(jié)約成本的渠道，重慶市涪陵區(qū)地稅局高偉建說，他在審理一件調(diào)查部門查處的區(qū)屬某小型企業(yè)欠稅案中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)4年間共計欠繳城建稅48383元，教育費附加20735元。其欠繳的稅款時間均超過3年，最長已超過5年。

    此外，目前個人收入中的大量灰色收入，也成為稅收監(jiān)管過程中最難以控制的流失源。

    某地國稅局征管處人士告訴記者，欠稅的情況非常復雜，從手段上來說有以下幾種方法：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成少交或不交稅款的偷稅行為；采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發(fā)生的應(yīng)稅行為虛構(gòu)成發(fā)生了應(yīng)稅行為，將小額的應(yīng)稅行為偽造成大額的應(yīng)稅行為，從而從國庫中騙取出口退稅款的騙稅行為；納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的欠稅行為（分為主觀欠稅和客觀欠稅兩種）等等。

    稅收征管需要制度整頓

    長期從事稅收實際工作的高偉建表示：欠稅是各級稅務(wù)機關(guān)在日常稅收征收管理活動中普遍存在的問題。但是，一些稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在追繳欠稅過程中，特別是在清理追繳3年以上的陳欠稅款問題上，常常期待省及其以上稅務(wù)機關(guān)采取計劃經(jīng)濟時期對國營企業(yè)陳欠稅款“豁免”，清欠力度不夠。

    稅務(wù)機關(guān)及其工作人員失職瀆職造成稅收流失。一些稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在事前沒有依照法定的程序和權(quán)限采取相應(yīng)的措施認真履行職責和盡到責任，事后搞“馬后炮”進行追繳。以至納稅人所欠繳的稅款因無商品、貨物、其他財產(chǎn)和存款，不具備稅收保全或強制執(zhí)行條件；或者商品、貨物、其他財產(chǎn)和存款已被金融部門、人民法院先行抵押或凍結(jié)，使稅務(wù)機關(guān)難予采取稅收保全或強制執(zhí)行措施追繳稅款。這也是國家稅收流失的一個重要原因。

    高表示，在稅收的清欠過程中發(fā)現(xiàn)，稅法的制定與實施存在著差距。比如《稅收征收管理法》對稅款的緩繳、追繳幾種欠稅情形的方式作出了規(guī)定，為什么不進一步在第五十二條中對現(xiàn)實稅收征管中存在的欠稅問題作出追溯時效的規(guī)定。