“一旦征稅，可能引發(fā)分紅保險退保風潮�！弊鳛閲鴥�(nèi)最大壽險公司中國人壽保險股份公司的首席財務官（CFO），劉家德的擔心代表了整個行業(yè)當下一刻的憂慮。
分紅保險占有中國壽險市場近60％的份額，如今這些曾以免稅名義出售的產(chǎn)品遭到越來越多的地方稅務機關征收個人所得稅的要求。
此外，國家稅務總局近期頒布文件，取消了長期壽險在報批稅收優(yōu)惠期間的免稅待遇，改為營業(yè)稅先征后退。
“保險公司對這些稅收政策的新動向反應非常強烈，”保監(jiān)會人士表示，“對大公司來說，這意味著巨額的稅務支出，對于小公司，則會造成現(xiàn)金流緊張�！�
分紅險開征個人所得稅
沒有人能夠明確地說出到底是從哪個地區(qū)開始的，但是從去年年中到現(xiàn)在，已經(jīng)陸續(xù)有廣州、哈爾濱、新疆等十幾個省市地區(qū)的地稅部門向在當?shù)亟?jīng)營的保險公司要求，對分紅險的保單紅利征收20％的個人所得稅。
其依據(jù)是《中華人民共和國所得稅法》中對“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅的要求。
“沒辦法，雖然公司很不情愿，但征稅具有強制性，所以投保人在這些地區(qū)拿到的紅利只能是原來紅利的80％，公司在把紅利打到客戶的銀行賬戶時，直接由銀行扣繳�！蹦澈腺Y保險公司財務副總監(jiān)說。
事實上，我國稅收有關政策從未明確分紅險紅利是否征稅。分紅保險自誕生之日起，一直默默享有免稅的待遇。這一點甚至成為眾多保險代理人推銷產(chǎn)品時的招牌。
令壽險業(yè)人士擔心的是，征收個人所得稅不僅會阻礙分紅保險產(chǎn)品的銷售，甚至可能引起退保風潮。
因為，8月19日，中國人民銀行加息0.27個百分點，銀行一年期存款利率已達2.52％，明顯超過分紅保險產(chǎn)品預定利率上限2.50％。分紅保險的收益率優(yōu)勢僅在于免稅一項上，一旦政策明確對分紅險征稅，分紅險的實際收益率有可能低于一年期定期存款。
“一旦客戶發(fā)現(xiàn)實際收益率明顯低于當初的預期，很有可能會退保。”上述合資壽險公司人士說。
在他供職的這家新公司，保費收入的85％來自分紅保險，而即便在中國人壽、平安壽險這樣的老公司，分紅保險也占據(jù)著絕對主導地位。
“在國家稅務總局沒有明確規(guī)定的情況下，我們希望有關部門先把征稅行動暫停�！北１O(jiān)會人士說。
而在他看來，分紅保險根本不應該成為征稅對象�！胺旨t保險的‘分紅’，與其他投資產(chǎn)品的‘分紅’不是一個概念，”他說，“分紅保險的紅利由三部分構(gòu)成——死差、費差和利差，前兩項是保險公司基于謹慎原則下多收的保費，理應根據(jù)實際運營情況返還給客戶，只有第三部分是真的投資所得�！�
畢馬威會計師事務所稅務主管合伙人何坤明則認為，參照國外經(jīng)驗，出于對個人福利計劃的支持，分紅保險大多免稅，在國內(nèi)即便要征收也應該只針對第三部分的收益。而且，在中國，投保人繳納的保費本身就是稅后收入，如果再對保單收益征稅，就存在雙重收稅問題。
對此，有關政府部門人士則認為免稅“理由不夠充分”。該人士指出：“中國本身的稅制是古典稅制，就存在雙重征稅的模式，如果對保險業(yè)實行單一稅制就是對其他行業(yè)的不公平�！�
營業(yè)稅先征后退
分紅保險因政策模糊而引發(fā)分歧，長期壽險的營業(yè)稅壓力則直接來自于國家稅務總局的一項新規(guī)定。
我國稅收政策規(guī)定，對1年期以上長期壽險產(chǎn)品免征營業(yè)稅。一直以來，長期壽險產(chǎn)品在免稅報批環(huán)節(jié)即可享受免稅待遇。
但今年8月18日，國家稅務總局發(fā)布《關于加強一年期以上返還性人身保險業(yè)務營業(yè)稅征收管理的通知》，要求保險公司在沒有獲得正式免稅批準之前，對相關保險產(chǎn)品的營業(yè)稅先征后退。
“退稅并不是立刻返還現(xiàn)金，而是在產(chǎn)品獲批成為免稅產(chǎn)品后，拿先前已繳的稅去抵扣應繳稅的險種的稅費，由此間接實現(xiàn)退稅。”某壽險公司財務總監(jiān)解釋道。
這家壽險公司財務部門初步測算，依照這種退稅方法，該公司最快也要4到5年才能將最初多繳納的稅款全部抵扣回來。而且，前提是該公司未來只推出一項新產(chǎn)品，該產(chǎn)品在6個月后就獲得免稅批準。
目前，具備免稅條件的長期壽險已經(jīng)成為各家壽險公司新產(chǎn)品的主流，而需要繳稅的產(chǎn)品只占新產(chǎn)品開發(fā)的極小部分。
“因此，最有可能出現(xiàn)的一種情況是，保險公司進行先征后退的新產(chǎn)品保費可能要占到公司產(chǎn)品的80％，而非免稅的產(chǎn)品只有20％，用20％的產(chǎn)品的營業(yè)稅抵扣80％的產(chǎn)品多繳的稅，一直會存在時間差和比例上的差異，因此可能需要用5年、10年甚至更長的時間才能全部抵扣完。”
根據(jù)政策規(guī)定，保險公司的營業(yè)稅率為5％，這對于那些動輒數(shù)十億新產(chǎn)品保費收入的壽險公司來說，意味著上億的預繳稅款負擔。
“對于老保險公司來說，保費規(guī)模上得快，繳付的金額也就大，但因為資金實力雄厚，可以受得住；而對于新公司，就會造成現(xiàn)金流緊張，因為這些新公司還沒有實現(xiàn)利潤，通常壽險公司要6到7年才能盈利。”保監(jiān)會人士分析。
但即便是大公司，也感到困難重重。劉家德說：“先征后退對保險公司造成三個難題：增加了準確計算應交稅金的難度；險種損益核算不真實，不利于信息披露；辦理抵稅、退稅程序復雜。”
美國友邦保險上海分公司營運總監(jiān)兼總精算師李達安則透露，“我們有些產(chǎn)品已經(jīng)上報待批超過兩年了”。而來自保險業(yè)內(nèi)人士的普遍說法是，“辦理免稅報批的時間，最快也要兩三個月，半年、一年都算正常�！�
而由于完成抵扣退稅的時間很長，使得保險公司大量資金被占用，無法進行有效的投資運作，造成投資收益損失，李達安說，這“對于保險公司滿足已經(jīng)向保戶承諾的投資收益、有效控制和預測現(xiàn)金流會帶來困難”。
由于保險公司反應強烈，在行業(yè)協(xié)會與各地方稅務局溝通后，目前，部分地區(qū)已達成了放寬執(zhí)行期限的共識，即新產(chǎn)品免稅報批時間超過一年后仍未獲準免稅的，才執(zhí)行先征后退政策。
但是，保險業(yè)似乎更希望從根本上解決問題�！拔覀兘ㄗh取消產(chǎn)品營業(yè)稅逐個審批的做法，稅務機關可對免征營業(yè)稅的產(chǎn)品類別做出規(guī)定，保險公司在向保監(jiān)會備案產(chǎn)品時申明產(chǎn)品稅務類別。稅務機關根據(jù)保監(jiān)會的備案準許，對于符合免征條件的產(chǎn)品予以免稅�！崩钸_安說。
目前，保監(jiān)會已經(jīng)開始牽頭與財政部、國家稅務總局等各相關方進行溝通。
“我們希望各方可以在共同研究、協(xié)商的基礎上作出決策，而在此之前，建議財稅部門謹慎行事�！北１O(jiān)會人士說。
