世界上絕大多數(shù)國家采用的均是消費型增值稅。據(jù)測算，增值稅轉(zhuǎn)型后對制造業(yè)尤其是技術密集型企業(yè)將有非常積極的影響。中國經(jīng)濟下滑的趨勢已經(jīng)使政府在考慮減稅和擴大支出等刺激性政策，而增值稅改革本身恰恰是一項有力的減稅政策。
中國的增值稅全面轉(zhuǎn)型方案已逐漸浮出水面。
記者9月1日獲悉，財政部擬定了事關1500億減稅規(guī)模的新增值稅方案，并已上報國務院。如無意外，新方案將按計劃于2009年1月1日實施。
雖然財政部對于“擬減稅1500億”的說法仍保持沉默，但老百姓們對此的歡呼聲絲毫未顯減弱。
“隨著中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，今后低稅制的趨向是必然的。”中南財經(jīng)政法大學法學院教授喬新生如是說。
沉重的稅賦
對于財政部擬減稅1500億的目的，人們猜測紛紜。有人稱是政府已經(jīng)明顯意識到當前經(jīng)濟存在下滑風險，為了保增長，擬減輕稅賦。而喬新生認為，這是中國從投資型經(jīng)濟盡快轉(zhuǎn)型消費帶動型經(jīng)濟的一種必然需要。因為，中國是世界第二大稅制嚴重的國家。稅賦的過度沉重，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展，因而拖累GDP.
據(jù)國家財政部網(wǎng)站發(fā)布的消息顯示，1—7月累計全國財政收入40881.71億元，同比增長30.5%，增幅比上半年回落2.8個百分點。7月份全國財政收入6073.52億元，同比增長16.5%，增速比6月份回落14.2個百分點。
而今年上半年，中央企業(yè)實現(xiàn)利潤減幅為10.3%.微觀層面的經(jīng)濟下滑風險也正在顯現(xiàn)，股市2008年半年報統(tǒng)計顯示，1619家上市公司上半年實現(xiàn)凈利潤總額5527.39億元，同比增長16.4%.與2007年同期近七成的增長率相比，不但增速明顯放緩，含金量也出現(xiàn)了大幅下降。如滬市公司上半年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為6667億元，與上年同期相比，降幅高達45.33%.此外，紡織業(yè)發(fā)展面臨困境，電力石化企業(yè)更是出現(xiàn)前所未有的虧損。
一個使得中國經(jīng)濟發(fā)展步伐放緩而被迫轉(zhuǎn)型的重要原因，是中國的出口問題。“中國的產(chǎn)品在歐盟、美國等國家已趨飽和，再加上貿(mào)易摩擦、原材料價格上漲，中國出口競爭力開始下降�！眴绦律J為，這時中國應當走內(nèi)需發(fā)展型道路，啟動國內(nèi)居民消費率。
國內(nèi)居民消費總額占總GDP的38%，而發(fā)達國家占到80%~90%，中國居民消費率還有提高1倍的空間。消費率的提高，必將保持中國經(jīng)濟又好又快發(fā)展。
其實，在企業(yè)用工成本上漲、原材料價格上漲、國際通貨膨脹的形勢下，中國經(jīng)濟增長下滑，早已引起有關部門的注意。國家發(fā)改委人士透露，中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型已成必然，將從投資型經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)橄M帶動型經(jīng)濟，外資依賴、出口依賴型經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)資、內(nèi)需主導型經(jīng)濟。
北京理工大學經(jīng)濟學教授胡星斗認為，促使經(jīng)濟下滑的另一個原因是財稅政策出現(xiàn)了問題，如貨幣從緊、民營企業(yè)融資得不到眷顧、過重的增值稅等問題，最終使得珠三角地區(qū)大量民企倒閉。其他地區(qū)沒有倒閉的企業(yè)也是在苦撐歲月。
據(jù)胡星斗介紹，曾經(jīng)盈利10%的眾多民企，到目前利潤下滑為1%~2%，進入微利時代。而民營企業(yè)年創(chuàng)造的GDP占全國總GDP的50%~60%，稅收至少占到50%.民企微利時代的開啟，使得民企經(jīng)濟增長放緩，從而拖累中國宏觀經(jīng)濟的增長。
當中國經(jīng)濟從投資型轉(zhuǎn)向消費帶動型，必將促使企業(yè)眼光向內(nèi)健康發(fā)展，而健康發(fā)展的前提，現(xiàn)在來看必須減輕過重的稅賦。因此，“稅率的減少是在配合中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型”。胡星斗說。
漸進的轉(zhuǎn)型
當前企業(yè)生存困難，減稅之后，不僅企業(yè)能夠松一口氣，相對輕松地消化成本上漲帶來的壓力，不至于將所有的成本增加因素傳導給消費者，這樣將間接緩解物價上漲帶來的壓力。
據(jù)了解，減稅方案體現(xiàn)了增值稅的公平性和完整性。一是取消增量限制，允許企業(yè)新購入的機器設備進項稅金全額在銷項稅額中計算抵扣；二是取消行業(yè)限制，除國家限制發(fā)展的特定行業(yè)外，其他行業(yè)全部納入增值稅轉(zhuǎn)型范圍。
“稅賦的大量減輕，必將緩減民企的生存壓力，降低失業(yè)人群，從而帶動經(jīng)濟正常發(fā)展，為中國經(jīng)濟較快較好地轉(zhuǎn)型鋪好路。”胡星斗說。
其實，早在2003年，就有將增值稅由生產(chǎn)型改為消費型、減稅1500億的決心，由于企業(yè)稅制復雜等原因未能實現(xiàn)。著名財稅專家、中國人民大學財經(jīng)金融學院安體富教授稱，從經(jīng)濟全球化的趨勢來看，國內(nèi)稅制存在結構不合理，如直接稅與間接稅比例不合理、稅種設置重復、稅種功能缺位等。此外稅收制度與國際慣例有差距，生產(chǎn)型增值稅制、內(nèi)外企業(yè)稅兩套標準、分類個人所得稅制等。而稅收優(yōu)惠政策混亂、稅法體系不健全、稅收立法級次偏低問題也很突出。
據(jù)財政部公布，2008年上半年全國稅收達32553億元，同比增長達30.5%.胡星斗指出，全國財政收入增長過快，經(jīng)濟增長卻走“下坡路”，這種現(xiàn)象很不正常。
從國內(nèi)制定的有關稅收的條款來看，征收依據(jù)頗多。有全國人民代表大會及常委會出臺的法律，有部門規(guī)章、地方性法規(guī)規(guī)定的一些相關政策。而地方性一些稅外的收費也令人眼花繚亂，所謂的過路費、過橋費、土地出讓金等都是國家財政預算外的收入，但也同樣攤派在了人們的頭上。
面對這樣的層層賦稅，身上還背負著通貨膨脹、人民幣升值、勞動法實施以及原材料上漲等多重困難的民企更覺得喘息困難，尤其是珠三角一帶。胡星斗稱，這種缺少現(xiàn)金造成資金鏈斷裂的狀況迫切需要國家金融體制的改革。
1500億如何減
從長遠考慮，“減稅”帶給企業(yè)的不僅僅是資金鏈的放寬，它更有利于藏富于民、藏富于企業(yè)，這樣才能有充足的資金去發(fā)展高端產(chǎn)業(yè)。
據(jù)了解，財政部曾對增值稅全國轉(zhuǎn)型帶來的減收進行過測算，一年大約為1000億元到1500億元。看來，雖然財政部沒有正面回應，但轉(zhuǎn)型已經(jīng)走近。
而在上億的數(shù)額中，究竟減少什么稅率才是老百姓所愿？劉先生認為，首先是個人所得稅起征點應提高。這樣可以與國家年收入超過12萬的高收入申報制度相符合，也可直接減免低中收入者的納稅支出。同時盡量實施網(wǎng)絡、電子交易，減少現(xiàn)金交易等也可對高收入者進行監(jiān)控，從根本上達到抑富濟貧的目的。
經(jīng)研究測算，中國處于“國富民窮”的狀況，有76%的國家財富掌握在政府手中，不利于建設公平社會、民富社會。
“利息稅應當取消，這也是從繳稅主體來看的�！焙嵌分赋�，存款的大多為普通老百姓，目前存錢事實上是負利率，不僅存款人賺不到利息，還得倒貼。而有人稱存錢的都是富人，但真正的富人是拿錢去投資，不會賺銀行微薄的利息。因此，在經(jīng)濟通脹下，銀行應該取消該稅種。
財政部財政科學研究所稅收研究室主任孫鋼認為，與提高個稅起征點和下調(diào)利息稅相比，還不如調(diào)低增值稅。
因為從宏觀來看，個人所得稅其實只占稅收總額的7%，相對而言，人們每天從超市買東西、打電話、用電交電費，這些價格里面包含的增值稅等要遠高于這個數(shù)字，只不過收據(jù)上不寫出來，易為人們所忽視而已�！叭粘Ｉ钪形覀冑I的每一樣東西，價格里面都含著17%的增值稅。如果調(diào)低增值稅，物價至少不會漲得像現(xiàn)在這么快，企業(yè)的成本壓力也會小很多�！�
“增值稅征稅環(huán)節(jié)太多，以一支鋼筆的制作過程為例，假如有200個生產(chǎn)環(huán)節(jié)就會有200個征稅環(huán)節(jié)，這種情況對生產(chǎn)企業(yè)極為不利，改變這種現(xiàn)狀是減稅的目的之一�！眴绦律f。
而如何減？業(yè)內(nèi)人士認為：其一，下調(diào)稅率，目前17%確實不低，購進材料的增值部分等需下調(diào)；其二，加快制度的改革，將生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅，可以有效地避免重復征稅的情況，減輕企業(yè)負擔。
此外，對于消費稅、企業(yè)所得稅、個體工商戶的管理費與集市貿(mào)易管理費等，都應分別給出相應的減免方法，真正地做到“讓利于民”。
財政部一人士稱：其實，最迫切的是法律先行。1994年稅制改革的不規(guī)范性導致稅制不完善，應制定《稅收基本法》來規(guī)范國內(nèi)稅收體制。
