昨日，浙江溫州市一家催化劑公司負(fù)責(zé)人趙先生在翻看公司賬本時(shí)，欣喜地發(fā)現(xiàn)，從去年底“營(yíng)改增”試點(diǎn)以來(lái)，公司交納的稅額大大降低。“今年一季度，公司總的收入是575.47萬(wàn)元，納稅額從30.21萬(wàn)降到10.81萬(wàn)左右，稅負(fù)大概減少60%。”他表示，這省下的20萬(wàn)元錢(qián)可以做很多事情，對(duì)小企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。
記者從溫州市國(guó)家稅務(wù)局了解到，我市實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)5個(gè)月來(lái)，共減輕企業(yè)稅負(fù)5162萬(wàn)元，試點(diǎn)納稅人平均稅負(fù)比“營(yíng)改增”實(shí)施前降低了1.17個(gè)百分點(diǎn)。
溫州市國(guó)家稅務(wù)局副局長(zhǎng)錢(qián)彥富表示，“營(yíng)改增”試點(diǎn)后，減少的稅收轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)實(shí)實(shí)在在的收益，為企業(yè)做大做強(qiáng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)供給更多“營(yíng)養(yǎng)”，而今年8月份“營(yíng)改增”的擴(kuò)圍將使更多溫州企業(yè)和納稅人受益。
看減稅效應(yīng)：97.75%的納稅人受益
“營(yíng)改增”董先生是溫州思拓文化傳播有限公司負(fù)責(zé)人，他親身感受到了“營(yíng)改增”帶來(lái)的減稅效應(yīng)。“改革后公司購(gòu)入的設(shè)備等都可以實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，僅一季度就減少稅收4萬(wàn)元。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍保留了原先對(duì)廣告業(yè)實(shí)行的差額征稅政策，這讓公司稅負(fù)大大減輕。”據(jù)國(guó)稅局最新數(shù)據(jù)顯示，我市實(shí)行“營(yíng)改增”試點(diǎn)以來(lái)，97.75%的納稅人減輕了稅收負(fù)擔(dān)。
“營(yíng)改增”，通俗來(lái)講，就是產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再征收營(yíng)業(yè)稅，從而解決重復(fù)征稅問(wèn)題﹔并且增值稅稅率由兩檔變四檔，增加了11%和6%兩檔低稅率。目前“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)為“1+6”，即一個(gè)交通運(yùn)輸業(yè)加上六個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)小類(lèi)。
市國(guó)稅局相關(guān)人士介紹說(shuō)，“營(yíng)改增”后我市受益較大的行業(yè)主要有這樣幾類(lèi)：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性有形資產(chǎn)所占比例較大的行業(yè)，如交通運(yùn)輸業(yè)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃等﹔前期投入較大的行業(yè)，如研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)等﹔存在明顯重復(fù)征稅的行業(yè)，如廣告業(yè)。
“對(duì)于銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人，好處就更加明顯了。原先按5%征收的營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在只需按3%征收增值稅，減稅幅度達(dá)40%。”市國(guó)稅局貨物和勞務(wù)稅處處長(zhǎng)章紀(jì)法說(shuō)。
不過(guò)，記者也注意到，有少數(shù)企業(yè)存在稅負(fù)不減反增的情況，主要集中在交通運(yùn)輸業(yè)。市國(guó)稅局相關(guān)人士解釋說(shuō)：“在試點(diǎn)初期，部分交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)增加原因在于其主要資本投入是車(chē)輛，如果企業(yè)的大部分車(chē)輛是在改革試點(diǎn)之前購(gòu)置，就會(huì)出現(xiàn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較小、銷(xiāo)項(xiàng)稅額相對(duì)較大的情況。同時(shí)，由于改革尚未全面推開(kāi)，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣并不充分。”他表示，這種情況會(huì)隨著試點(diǎn)時(shí)間的延長(zhǎng)、范圍的擴(kuò)大和稅收政策的完善而呈下降趨勢(shì)。
看長(zhǎng)遠(yuǎn)影響：“營(yíng)改增”帶出產(chǎn)業(yè)新結(jié)構(gòu)
浙江省海運(yùn)集團(tuán)溫州海運(yùn)有限公司新一期財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，今年1-3月份，該公司累計(jì)銷(xiāo)售額5812.12萬(wàn)元，但增值稅應(yīng)納稅額為“0”。溫州市國(guó)家稅務(wù)局工作人員解釋說(shuō)，如果依照原先營(yíng)業(yè)稅3%計(jì)算，該公司應(yīng)納稅額180余萬(wàn)元﹔而“營(yíng)改增”后公司購(gòu)進(jìn)新船，增加固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣1119.17萬(wàn)元，因此增值稅應(yīng)納稅額為“0”。事實(shí)上，減稅只是“營(yíng)改增”試點(diǎn)的動(dòng)力之一，它帶來(lái)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展力量才更具看點(diǎn)。
有專(zhuān)家表示，“營(yíng)改增”試點(diǎn)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備、投資固定資產(chǎn)可以實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這樣能夠激發(fā)企業(yè)投資意愿，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐。這是“營(yíng)改增”帶來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)積極影響。
除了直接受益的試點(diǎn)企業(yè)，購(gòu)買(mǎi)各種服務(wù)的下游工商企業(yè)也成了“營(yíng)改增”的間接受益者。張霞經(jīng)營(yíng)著一家童裝企業(yè)，屬原增值稅一般納稅人，但她意外發(fā)現(xiàn)自己也從本次改革中受益。“這主要體現(xiàn)在從試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的運(yùn)輸、廣告等服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅收都可以抵扣，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，無(wú)疑能降低成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。”市國(guó)稅局人士介紹，由于“營(yíng)改增”實(shí)現(xiàn)了由“道道征收、全額征稅”向“環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅”的轉(zhuǎn)變，打通了二、三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條，使工商企業(yè)實(shí)現(xiàn)間接降稅。根據(jù)市國(guó)稅局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，一季度，我市通過(guò)增值稅抵扣鏈條，為受票納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)6438萬(wàn)元。
此外，“營(yíng)改增” 還消除了服務(wù)業(yè)為工商業(yè)提供服務(wù)的稅收障礙，工商企業(yè)尋求外部提供服務(wù)將不再影響企業(yè)稅負(fù)。張霞在運(yùn)輸方面就選擇了外包，她說(shuō)：“原來(lái)我們運(yùn)一噸貨物需要25元，營(yíng)改增以后由7個(gè)點(diǎn)的抵扣提高到11個(gè)點(diǎn)，增加了4個(gè)點(diǎn)的抵扣，這樣運(yùn)輸成本可以降到22元左右。”專(zhuān)家分析，“營(yíng)改增”可以促進(jìn)企業(yè)以不同的方式選擇自身的經(jīng)營(yíng)模式，推動(dòng)企業(yè)將自身內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效益不高的部門(mén)剝離出去，促進(jìn)生產(chǎn)制造與服務(wù)業(yè)專(zhuān)業(yè)分工合作，促進(jìn)我市服務(wù)外包發(fā)展。
看專(zhuān)家提醒：按規(guī)辦稅是最好應(yīng)對(duì)方法
從事網(wǎng)絡(luò)通信行業(yè)的林沈飛，這幾天特別忙碌。因?yàn)樗诘钠髽I(yè)是郵電通信行業(yè)，而在“營(yíng)改增”的新政策里，這個(gè)行業(yè)也可能被納入改革范圍。“作為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，我現(xiàn)在最需要的就是領(lǐng)會(huì)政策精神，考慮怎樣用好國(guó)家的政策降低公司稅負(fù)。”林沈飛說(shuō)。
根據(jù)國(guó)務(wù)院部署，8月份起“營(yíng)改增”要從地區(qū)和行業(yè)兩個(gè)層面實(shí)現(xiàn)“擴(kuò)圍”：將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)即“1+6”試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開(kāi)，適當(dāng)擴(kuò)大部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍，將廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行等納入試點(diǎn)。同時(shí)，要擴(kuò)大行業(yè)試點(diǎn)，擇機(jī)將鐵路運(yùn)輸和郵電通信等行業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍。
市國(guó)稅局人士表示，“營(yíng)改增”試點(diǎn)是1994年稅制改革以來(lái)的又一次重大稅制改革完善，鑒于服務(wù)業(yè)輕資產(chǎn)企業(yè)多、可抵扣少、行業(yè)差異大的特點(diǎn)，在具體實(shí)施過(guò)程中將會(huì)采取差額征稅、減免稅優(yōu)惠、剩余期減免稅延續(xù)、過(guò)度稅負(fù)增加企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼等措施，以保障試點(diǎn)工作順利推進(jìn)。對(duì)于試點(diǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，按規(guī)定辦稅是防范可能的稅收風(fēng)險(xiǎn)、降低合規(guī)成本的最好辦法。
市國(guó)稅局副局長(zhǎng)錢(qián)彥富提醒試點(diǎn)企業(yè)要認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收政策法規(guī)文件，吃透政策，健全財(cái)務(wù)核算，做好賬，備齊數(shù)據(jù)，隨時(shí)備用備查﹔要及時(shí)關(guān)注四個(gè)變化：即稅政稅制變化、財(cái)務(wù)核算變化、開(kāi)票方式變化、納稅申報(bào)變化，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式和管理主動(dòng)地、科學(xué)地適應(yīng)增值稅政策和管理，抓住契機(jī)搞好稅收籌劃，享受結(jié)構(gòu)性減稅帶給企業(yè)的優(yōu)惠待遇。
