24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

任某倒賣普通發(fā)票案

來源: 編輯: 2003/01/03 14:53:52 字體:
  一、案情

  C市X橋地處交通樞紐,既有火車站,又有汽車站,人口流動大,商賈云集,也聚集了不少以賣麻將、撲克和香煙為幌子,而公然向路人兜售假發(fā)票的人。久而久之,這里成了不法分子販賣假發(fā)票比較猖獗的地界,對社會危害極大,也引起了社會特別是執(zhí)法機關(guān)的注意。

  1998年6月18日,C市地稅局稽查人員在檢查某企業(yè)財務(wù)賬時,發(fā)現(xiàn)1張1998年開出的剪額發(fā)票,此發(fā)票的監(jiān)制章是“J省C市國家稅務(wù)局監(jiān)制”,稽查人員立即斷定這張發(fā)票是偽造的。目睹假票,稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)感到問題的嚴(yán)重性,決定立案稽查。同日,稽查人員在一飯店查獲假票使用人周某,并當(dāng)場收繳了1本“C市飲食業(yè)剪額發(fā)票”和1本“C市工商業(yè)限額發(fā)票”。據(jù)其交待,“發(fā)票”是從X橋附近買的假發(fā)票。他自1997年開業(yè)以來,分別于1998年1月和4月買了兩本剪額發(fā)票、兩本限額發(fā)票。其中另外兩本發(fā)票已用完,存根當(dāng)作垃圾扔了。通過談話,周某深感自己的問題嚴(yán)重,表示愿意積極配合稅務(wù)機關(guān)將賣票人抓獲。6月23日上午,在稅務(wù)機關(guān)安排下,周某又從新豐橋同一賣票人處購買了3本C市飲食業(yè)剪額發(fā)票和2份W市公路運輸統(tǒng)一發(fā)票,并向稅務(wù)機關(guān)反映了一個信息:那賣票人的屋子里,藏有數(shù)十本各種類型的假發(fā)票。C市地稅局立即行動。當(dāng)日下午,C市地稅局會同公安部門數(shù)十人,在站前派出所的協(xié)助下,驅(qū)車趕到X橋附近,數(shù)分鐘后,“目標(biāo)”出現(xiàn)了?;槿藛T在火車站立交橋橋洞處將其抓獲,隨后直撲此人的暫住地進行檢查,先后在墻角處的塑料袋里、放鞋子的紙盒內(nèi)、小矮柜內(nèi)收繳到成疊的假發(fā)票。經(jīng)現(xiàn)場清點,共查獲假發(fā)票19種共21255份,票面金額近7億元。

  經(jīng)審訊,倒賣假發(fā)票販子名叫任某,女,39歲,C市無業(yè)人員。據(jù)交待:她手上的這些“發(fā)票”是一個三、四十歲的外地口音的男子送來的,她僅負(fù)責(zé)銷售,每本進價40元,其中有:“J省工業(yè)企業(yè)通用發(fā)票”、“J省工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“J省水運貨物運輸發(fā)票”、“J省C市工商業(yè)限額發(fā)票”、“J省水運貨物運輸發(fā)票”、“J省C市工商業(yè)限額發(fā)票”、“J省W市公路運輸統(tǒng)一發(fā)票”、“J省W市民遠運輸站”和“J省W市物資綜合經(jīng)營部”等私刻的企業(yè)發(fā)票專用章5枚。

  現(xiàn)任某已依法被公安機關(guān)刑事拘留。

  二、分析

  販賣假發(fā)票屢禁不止,令人深思,這無疑與販賣假發(fā)票牟取暴利有直接的聯(lián)系。販賣假發(fā)票一方面給國家稅收帶來嚴(yán)重?fù)p失,另一方面販假票者也使自己走上違法犯罪的道路。通過這次打假行動,發(fā)現(xiàn)當(dāng)前發(fā)票使用和管理上還存在的一些問題,值得反思。

  1.普通發(fā)票不普通

  新稅制實施以來,各級稅務(wù)機關(guān)十分重視增值稅專用發(fā)票的管理,嚴(yán)厲打擊利用增值稅專用發(fā)票偷稅、騙稅等違法犯罪行為。但對普通發(fā)票的管理重視不夠。一些不法分子乘機鉆空子,特別是在能直接抵扣的運輸發(fā)票上,玩起了避“實”就“虛”的把戲。該案查獲的假發(fā)票如全部使用,將造成國家稅款流失2000多萬元,并滋長貪污受賄行為的發(fā)生。

  2.公民的法制觀念淡薄

  民眾的發(fā)票意識和法制觀念淡薄,許多人對偽造、倒賣、倒買假發(fā)票所造成的危害還缺乏深刻的認(rèn)識,置國家法律、法規(guī)不顧,大肆倒賣發(fā)票,從中牟取私利。

  3.企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)低,把關(guān)不力,造成漏洞

  一些企業(yè)財會人員素質(zhì)低,缺乏辨別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?,也是假發(fā)票具有市場的因素之一。少數(shù)財會人員法制觀念薄弱,屈從個別負(fù)責(zé)人的壓力,把關(guān)不嚴(yán),將假票入賬。

  4.普通發(fā)票違法行為的處理偏松,打擊不力對那些倒賣普通發(fā)票人員一般不予追究刑事責(zé)任,只進行罰款、拘留等行政處罰,達不到震懾和懲治的效果,造成抓一個、罰一個、放一個的局面,重復(fù)違法行為比較嚴(yán)重。

  5.依法查案難度大

  從事倒買倒賣發(fā)票的不法分子,他們?yōu)榱吮M快將假發(fā)票出手,往往行動隱蔽,以很低的價格“批發(fā)”給個體店主或小商販倒賣。而買“發(fā)票”的對象來自四面八方,層次復(fù)雜,使得稅務(wù)人員在辦案過程中,對販賣假發(fā)票的上下渠道都難以追贓取證,一查到底。

  從此案的查處情況看,必須加強以下幾方面的工作:

  1.加強稅法宣傳,加大輿論攻勢,提高人們的法制意識

  充分利用新聞媒介,結(jié)合典型案例,大力宣傳發(fā)票的重要性和偽造、倒買倒賣發(fā)票的危害性,增強公民的發(fā)票意識和法制觀念。特別要加強對財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法制教育,增強財會人員的法制觀念和鑒別假發(fā)票的能力。

  2.加強發(fā)票管理,強化稽核力度

  稅務(wù)機關(guān)要打防結(jié)合,標(biāo)本兼治,加強對發(fā)票的印制、發(fā)售和使用的管理,在增強發(fā)票防偽功能的同時,建立健全發(fā)票的社會監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。另外,加大執(zhí)法力度,強化稽查,通過查賬發(fā)現(xiàn)假發(fā)票,依法嚴(yán)厲打擊利用假發(fā)票進行偷稅騙稅的違法犯罪活動。

  3.加強各地區(qū)、各部門的協(xié)作配合,嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動

  各地執(zhí)法機關(guān)也要克服地方保護主義,大力配合,由公、檢、法、稅務(wù)部門聯(lián)手合作,堅決把偽造、倒買、倒賣發(fā)票的犯罪勢頭打下去,進一步凈化稅收環(huán)境。
相關(guān)資訊
  • ·任某倒賣普通發(fā)票案
  • 免費試聽

    • 科技研發(fā)企業(yè)財稅管控與經(jīng)營管理

      科技研發(fā)企業(yè)財稅管控與經(jīng)營管理免費聽

    • 多維協(xié)同聯(lián)動構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系

      多維協(xié)同聯(lián)動構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系免費聽

    • 中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用

      中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用免費聽

    • 證券專業(yè)與股市投資

      證券專業(yè)與股市投資免費聽

    限時免費資料

    • 每日新聞/問答

      每日新聞/問答

    • 每周稅訊速遞

      每周稅訊速遞

    • 月度法規(guī)匯編

      月度法規(guī)匯編

    • 年度法規(guī)匯編

      年度法規(guī)匯編

    • 增值稅匯編

      增值稅匯編

    • 所得稅匯編

      所得稅匯編

    掃碼關(guān)注我們

    掃碼找組織

    回到頂部
    折疊
    網(wǎng)站地圖

    Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

    京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號