新用戶掃碼下載《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》附表十的填報說明
一、適用范圍
本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。
二、填報依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出、以及會計處理與稅收處理差異的納稅調(diào)整額。
三、各項目填報說明
本表“注：……”修改為：“1、標有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”
1.第1列“期初余額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準備金期初數(shù)金額。
2.第2列“本期轉(zhuǎn)回額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算價值恢復、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準備金本期轉(zhuǎn)回金額。
3.第3列“本期計提額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算資產(chǎn)減值的準備金本期計提數(shù)的金額。
4.第4列“期末余額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準備金期末數(shù)的金額。
5.第5列“納稅調(diào)整額”：金額等于本表第3列－第2列。當?shù)?列＞0時，進行納稅調(diào)增；第5列＜0時，進行納稅調(diào)減。
四、表間關系
第17行第5列＞0時，第17行第5列＝附表三第51行第3列；第17行第5列＜0時，第17行第5列＝附表三第51行第4列。
責任編輯：紫菁
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