新用戶掃碼下載外貿出口企業(yè)退（免）稅的申報
外貿企業(yè)出口退稅申報期限
外貿企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。
出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于上述所稱“特殊原因”：
（1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅。
?。?）因采用集中報關等特殊報關方式無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證。
?。?）其他因經營方式特殊無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證。
出口企業(yè)有上述情形之一者，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申報申請，經地市級以上（含地市級）稅務機關核準，在核準的期限內申報辦理退（免）稅。
外貿企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內申報退稅的處理
外貿企業(yè)自貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內未向主管稅務機關退稅部門申報出口退稅的貨物，除另有規(guī)定者和確有特殊原因，經地市以上稅務機關批準者外，企業(yè)須向主管稅務機關征稅部門進行納稅申報并計提銷項稅額。上述貨物屬于應稅消費品的，還須按消費稅有關規(guī)定進行申報。
外貿企業(yè)對上述貨物按下列公式計提銷項稅額或計算應納稅額。
?。?）一般納稅人銷項稅額的計算公式。
銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率
?。?）小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式。
應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號