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集團公司內部推行財務預算管理的具體做法
中國金輪集團公司董事長陸漢振在1 999年年初公司啟用金輪大廈儀式的講話中講到：我們搬進新大樓后，要以“強化運行秩序、提高運行效率”為出發(fā)點，按照“優(yōu)化資本、規(guī)范運行、改革創(chuàng)新、提升品位”十六字工作方針開展工作。在企業(yè)內部管理上，要始終堅持“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的指導思想，強化財務管理中預算計劃管理。集團推行財務預算管理的具體做法如下：
一、自下而上逐級編制預算計劃
集團所屬子公司的下屬各分廠，以正副廠長、財務、設備等專業(yè)職能部門負責人為核心，根據(jù)公司下達的下月生產經營總目標制訂出本單位、本企業(yè)的資金收支預算計劃，在每月的1 8日前上報子公司。各子公司在總經理組織下，由各專業(yè)職能部門和業(yè)務部門負責人參加的以預算委員會的形式，審定下屬分廠報告的收支預算，并對公司自身的收支及各分廠在內的收支作出預算，在每月的2 0日前上報集團財務部。
二、集團自上而下審議后反饋通告企業(yè)集團財務部對各子公司的預算計劃通過收集整理，確定集團公司下月財務預算，于每月2 5日由董事長召集各子公司的正副總經理、財務負責人和集團財務部、資產部等有關人員以預算委員會的形式討論通過各子公司月度財務預算；同時，集團按照“量入為出，量力而行，確保重點”的方針，合理安排資金，對下月收支要作出調整的，當場作出結論。財務部將審議調整后的預算計劃在月底前通告給各子公司及下屬企業(yè)，據(jù)以貫徹執(zhí)行，改變以往的“用后算”為“算后用”。
三、執(zhí)行嚴密的預算調整程序
在當月的預算計劃執(zhí)行過程中一般不調整收支項目和金額，因特殊情況必須調整的，由有關單位按項目編制方案，詳細說明理由，經分廠廠長和子公司總經理批準，報集團總部，經董事長批準后方可變更。
四、實行每月資金往來清算制度
集團公司與子公司之間、子公司與子公司之間往來的應付、應還款項在次月1 0日前都要相互付清，不得相互拖欠。每年8月底以前對舊欠款項要制訂出逐月還款計劃。
五、嚴格監(jiān)督和考核制度
在財務預算執(zhí)行過程中，對未經批準擅自變更預算導致成本費用上升、支出增加、收入減少等問題的，集團委派有關監(jiān)督部門進行審計及檢查，情況嚴重者要追究單位主要負責人和直接責任人的責任。集團總裁對執(zhí)行結果好、收入增加、開支節(jié)約的單位及其負責人，給予獎勵，促進財務預算加強管理。集團在推行財務預算管理的同時，陸董事長還要求集團總部和各主要子公司做好財務分析工作，集團財務部和各子公司財務部門在財務報表報出時，要編寫好財務分析。集團公司隔月1 5日召開集團財務分析會，促使企業(yè)不斷加強財務管理。
一、自下而上逐級編制預算計劃
集團所屬子公司的下屬各分廠，以正副廠長、財務、設備等專業(yè)職能部門負責人為核心，根據(jù)公司下達的下月生產經營總目標制訂出本單位、本企業(yè)的資金收支預算計劃，在每月的1 8日前上報子公司。各子公司在總經理組織下，由各專業(yè)職能部門和業(yè)務部門負責人參加的以預算委員會的形式，審定下屬分廠報告的收支預算，并對公司自身的收支及各分廠在內的收支作出預算，在每月的2 0日前上報集團財務部。
二、集團自上而下審議后反饋通告企業(yè)集團財務部對各子公司的預算計劃通過收集整理，確定集團公司下月財務預算，于每月2 5日由董事長召集各子公司的正副總經理、財務負責人和集團財務部、資產部等有關人員以預算委員會的形式討論通過各子公司月度財務預算；同時，集團按照“量入為出，量力而行，確保重點”的方針，合理安排資金，對下月收支要作出調整的，當場作出結論。財務部將審議調整后的預算計劃在月底前通告給各子公司及下屬企業(yè)，據(jù)以貫徹執(zhí)行，改變以往的“用后算”為“算后用”。
三、執(zhí)行嚴密的預算調整程序
在當月的預算計劃執(zhí)行過程中一般不調整收支項目和金額，因特殊情況必須調整的，由有關單位按項目編制方案，詳細說明理由，經分廠廠長和子公司總經理批準，報集團總部，經董事長批準后方可變更。
四、實行每月資金往來清算制度
集團公司與子公司之間、子公司與子公司之間往來的應付、應還款項在次月1 0日前都要相互付清，不得相互拖欠。每年8月底以前對舊欠款項要制訂出逐月還款計劃。
五、嚴格監(jiān)督和考核制度
在財務預算執(zhí)行過程中，對未經批準擅自變更預算導致成本費用上升、支出增加、收入減少等問題的，集團委派有關監(jiān)督部門進行審計及檢查，情況嚴重者要追究單位主要負責人和直接責任人的責任。集團總裁對執(zhí)行結果好、收入增加、開支節(jié)約的單位及其負責人，給予獎勵，促進財務預算加強管理。集團在推行財務預算管理的同時，陸董事長還要求集團總部和各主要子公司做好財務分析工作，集團財務部和各子公司財務部門在財務報表報出時，要編寫好財務分析。集團公司隔月1 5日召開集團財務分析會，促使企業(yè)不斷加強財務管理。
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