加強保險公司內(nèi)部稽審工作的幾點意見

來源: 《財會通訊》·李孟莉編輯： 2002/12/16 11:31:40　　字體：大小

　　近年來，內(nèi)部控制機制已引入到各級保險公司，但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，保險公司內(nèi)部稽審工作日顯其局限性。筆者認(rèn)為，健全完善的內(nèi)部稽審，保障保險投資基金運行具有高度的安全性、盈利性和流動性，應(yīng)做好以下幾方面的工作:

　　一、在思想上提高認(rèn)識，有效地發(fā)揮保險公司內(nèi)部常審功能。必須高度認(rèn)識保險公司建立健全現(xiàn)代內(nèi)部審計制度的必要性和重要性，切實把健全內(nèi)部審計制度的工作落實到實處，在審計的重點內(nèi)容、方式和手段上實現(xiàn)大的轉(zhuǎn)變。

　　二、建立獨立的內(nèi)部稽審機構(gòu)，正確權(quán)行稽審職能。內(nèi)部稽審機構(gòu)不能從屬于任何業(yè)務(wù)部門，否則就會失去獨立性。而在實際運行中，并不能切實做到。這導(dǎo)致了內(nèi)部稽審工作不能真正地為保險投資基金的安全運營起到防范和化解風(fēng)險的作用。

　　三、審計內(nèi)容要從財務(wù)審計的合規(guī)性轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟效益性審計為主，合規(guī)桂、風(fēng)險性和效益性審計相結(jié)合的綜合性審計。首先，內(nèi)部控制體系是保險投資基金運作的重要組成部分，良好、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度可以有效地控制投資風(fēng)險和防范投資業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的疏漏和銜私舞弊現(xiàn)象，對此方面的核查應(yīng)作為基金稽審的重要方面。其次，加強對保險投資基金業(yè)務(wù)的稽審要從銀行存款、買賣政府債券、金融債券、全國同業(yè)拆借市場和新批準(zhǔn)的購買證券投資基金間接進入證券市場等這類資產(chǎn)形成過程的合規(guī)性、合理性和真實性三方面入手。

　　四、要變更后審計為事前、本中與本后審計相結(jié)合。以事前審計為主，事中審計和事后審計為補充和完善，提高稽審質(zhì)量。

　　五、優(yōu)化稽審人員結(jié)構(gòu)，在專業(yè)化前提下注意多配備復(fù)合型人才，提高稽核人員素質(zhì)。為此，應(yīng)從以下幾方面予以改善:一是要加大對內(nèi)審人員培訓(xùn)，著眼于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展；二是要適時引進各類專業(yè)技術(shù)人員充實內(nèi)部審計隊伍，改善內(nèi)部審計隊伍的知識結(jié)構(gòu);三是增強投資基金稽審人員力量，盡快建立有效的人力資源配置機制，使各類審計人員都充分發(fā)揮作用。

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