近年來(lái)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展十分迅速。它適應(yīng)了國(guó)際跨國(guó)公司的全球經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，它在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制框架及治理程序中富有成效的運(yùn)作，提高了組織的效率，因而成為當(dāng)今國(guó)際市場(chǎng)上最具活力和挑戰(zhàn)性的職業(yè)之一……

　　隨著中國(guó)的入世，這些企業(yè)的國(guó)際化運(yùn)作正以一種難以置信的速度在中國(guó)登陸，引起中國(guó)同業(yè)高度的危機(jī)感。中國(guó)的企業(yè)開(kāi)始在更大范圍和更深程度上參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與競(jìng)爭(zhēng)，武鋼正是在這一國(guó)力間的較量中，提出了“把武鋼建設(shè)成為國(guó)際的現(xiàn)代化鋼鐵企業(yè)和精品名牌生產(chǎn)基地”國(guó)際化戰(zhàn)略……

　　的企業(yè)需要的內(nèi)部審計(jì)。我們正是在這一背景下，擔(dān)負(fù)起大型企業(yè)集團(tuán)勇于實(shí)踐，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的責(zé)任和義務(wù)。我們以高度的責(zé)任感，投入對(duì)這些國(guó)際化運(yùn)作的研究與實(shí)踐，提出富有成效的總體見(jiàn)解，以應(yīng)對(duì)這一領(lǐng)域出現(xiàn)的每一個(gè)變化。我們近年來(lái)致力于這一課題攻關(guān)的大量成果在國(guó)內(nèi)外得到推廣和交流，推進(jìn)了我們?cè)趯?shí)務(wù)技術(shù)上與國(guó)外同業(yè)合作與競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)程……同時(shí)，武鋼決策層注重內(nèi)控、致力于控制環(huán)境建設(shè)的決心和力度，以及內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的實(shí)力儲(chǔ)備使我們有能力完成這一選題和實(shí)踐。

　　我們力求通過(guò)這一課題的實(shí)施，探索建立國(guó)際化運(yùn)作的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)模式，實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)流程再造，兼容并存國(guó)內(nèi)外各種先進(jìn)管理理念與方法，構(gòu)筑現(xiàn)代內(nèi)審實(shí)用控制技術(shù)體系，將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，促進(jìn)企業(yè)效率更大提高，為企業(yè)打造核心競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)現(xiàn)“增值”審計(jì)。

　　一個(gè)宗旨

　　2001年，武鋼鋼鐵（集團(tuán)）公司在完成了“非鋼企業(yè)全面推向市場(chǎng)，主體實(shí)施債轉(zhuǎn)股”的體制改革后，迅速致力于國(guó)企監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)，以適應(yīng)加入世界政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展主題，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。公司提出了“進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管力度”的宗旨，總經(jīng)理劉本仁在機(jī)構(gòu)改革之際做出了“進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍，增加審計(jì)力量”的批示。公司把內(nèi)審工作當(dāng)作在適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)變化和管理任務(wù)變化中，實(shí)現(xiàn)組織增值、提高組織運(yùn)作效率的一種機(jī)制。公司調(diào)整了審計(jì)委員會(huì)，重新認(rèn)識(shí)審計(jì)在新形勢(shì)下的使命，按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)理念進(jìn)行定位。內(nèi)部審計(jì)工作正是在這一環(huán)境下得以健康發(fā)展，使國(guó)家對(duì)大型企業(yè)建立既充滿活力又有約束機(jī)制，在趕超世界科技水平進(jìn)程中提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的要求，成為企業(yè)內(nèi)在的需要。

　　兩條主線

　　公司法人治理結(jié)構(gòu)被視為微觀的民主與法制框架，提升資本效率和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已成為管理當(dāng)局、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點(diǎn)。新組建的審計(jì)部，集內(nèi)部審計(jì)和向全資子公司派駐監(jiān)事會(huì)兩大職能于一體。形成武鋼監(jiān)管的兩條主線。其優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在審計(jì)與監(jiān)事會(huì)之間的監(jiān)督對(duì)象相同、監(jiān)管目標(biāo)一致，有利于專業(yè)溝通和協(xié)調(diào)。

　　監(jiān)事會(huì)的常駐式監(jiān)管方式體現(xiàn)在全方位，全范圍的監(jiān)督，這種在時(shí)間上的經(jīng)?；?、連續(xù)化的全過(guò)程的監(jiān)督，將信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。而內(nèi)部審計(jì)的之也優(yōu)勢(shì)又使兩條主線在實(shí)施聯(lián)合審計(jì)時(shí)做到資源共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

　　三大建設(shè)

　　為了開(kāi)拓內(nèi)審工作新局面，提高審計(jì)成果質(zhì)量，擴(kuò)大審計(jì)效益，我們大力實(shí)施“人、法、技”建設(shè)。同時(shí)，關(guān)注日益復(fù)雜的外部環(huán)境及內(nèi)部整合，在變化中不斷調(diào)整定位、分配審計(jì)資源，流程再造，推進(jìn)信息化建設(shè)。致力于團(tuán)隊(duì)素質(zhì)建設(shè)及與外部專家的戰(zhàn)略性合作，學(xué)習(xí)行業(yè)最好的實(shí)踐，構(gòu)筑應(yīng)對(duì)變化的實(shí)務(wù)技術(shù)基礎(chǔ)。

　　1、以人為本，打造學(xué)習(xí)型群體。

　　21世紀(jì)，隨著現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的全新定位。它將本職業(yè)的生存與發(fā)展同企業(yè)的命運(yùn)連在了一起。今天的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)變成了學(xué)習(xí)能力的競(jìng)爭(zhēng)。培育學(xué)習(xí)型組織和學(xué)習(xí)型員工成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部份。

　　近年來(lái)，我們的職工不間斷地接受著當(dāng)代國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、管理理念、現(xiàn)代管理實(shí)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)。包括國(guó)際最前沿的學(xué)術(shù)理論的探討及公司產(chǎn)銷資訊系統(tǒng)的知識(shí)培訓(xùn)。我們領(lǐng)導(dǎo)者在人才戰(zhàn)略上，為每一個(gè)職工設(shè)計(jì)發(fā)展目標(biāo)和平臺(tái)，我們的“善待職工”數(shù)據(jù)庫(kù)記錄著每一個(gè)人成長(zhǎng)的歷程，在我們這個(gè)群體中，它營(yíng)造著一種鼓勵(lì)員工互相交流、學(xué)習(xí)創(chuàng)新、迎接困難的良好環(huán)境。我們針對(duì)企業(yè)發(fā)展中的難點(diǎn)，立項(xiàng)的《國(guó)有企業(yè)增值審計(jì)》、《與時(shí)俱進(jìn)的監(jiān)事會(huì)運(yùn)作》、《實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)的“陽(yáng)光采購(gòu)”》等15個(gè)企業(yè)現(xiàn)代化管理成果課題已經(jīng)進(jìn)入成果報(bào)告階段，較深層次上的《武鋼防范和減少不良資產(chǎn)產(chǎn)生的對(duì)策》、《戰(zhàn)略重組中如何構(gòu)建新型運(yùn)行機(jī)制》、《武鋼可利用資源調(diào)研》等12個(gè)調(diào)研項(xiàng)目計(jì)劃……已經(jīng)進(jìn)入實(shí)施階段。

　　2002年，我們?nèi)巳擞谐晒瑐€(gè)個(gè)立功受獎(jiǎng)，我們圍繞管理難點(diǎn)攻關(guān)的10項(xiàng)課題獲得大面積豐收。理論研討蔚然成風(fēng)，來(lái)自我們中間的四部專著，95篇論文在國(guó)際、國(guó)內(nèi)刊物上發(fā)表，成功地將來(lái)自實(shí)務(wù)界的理論推向國(guó)內(nèi)外。職工在贏得企業(yè)激勵(lì)的過(guò)程中，回報(bào)企業(yè)的是團(tuán)隊(duì)素質(zhì)的迅速提高，管理創(chuàng)新迅速見(jiàn)效，企業(yè)效益迅速提升。審計(jì)部《創(chuàng)學(xué)習(xí)型群體，促管理創(chuàng)新》經(jīng)驗(yàn)已由全國(guó)總工會(huì)向全國(guó)推廣。武鋼審計(jì)部在行業(yè)中展示出強(qiáng)大的素質(zhì)實(shí)力及陣容。這些都為我們今天探索國(guó)際化內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)踐提供了實(shí)力的儲(chǔ)備。

　　2.實(shí)行業(yè)務(wù)流程再造

　　現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的迅速發(fā)展，使其向企業(yè)機(jī)制運(yùn)行的所有領(lǐng)域滲透，在企業(yè)這個(gè)規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、因素眾多、功能綜合、信息量大的復(fù)雜系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)正在逐步演化成一個(gè)全面、多元、多層次、多階段的復(fù)雜系統(tǒng)。

　　我們從完善制度入手，用制度約束人、規(guī)范人、促進(jìn)各項(xiàng)管理的加強(qiáng)和深入。對(duì)外：我們?nèi)媲謇砹藦挠?jì)劃下達(dá)、實(shí)施審計(jì)、落實(shí)審計(jì)決定有關(guān)制度。對(duì)內(nèi)：建立了包括管理制度系統(tǒng)、職責(zé)條例系統(tǒng)、工作流程系統(tǒng)、崗位業(yè)務(wù)程序系統(tǒng)在內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)；包括文件辦理系統(tǒng)、會(huì)議反饋系統(tǒng)、聯(lián)系單制、例會(huì)制在內(nèi)的指令辦理系統(tǒng)；包括統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、審計(jì)檔案系統(tǒng)在內(nèi)的文檔系統(tǒng)；包括善待職工數(shù)據(jù)庫(kù)、人員去向牌制、工作日寫(xiě)實(shí)、部務(wù)公開(kāi)制、績(jī)效考核制在內(nèi)的人本管理系統(tǒng)。

　　這一措施使本部的專業(yè)管理行為和職工行為都處于精化管理的有序、上進(jìn)狀態(tài)，并與企業(yè)目標(biāo)始終一致，確保目標(biāo)實(shí)施的準(zhǔn)則和規(guī)范。

　　3.以信息化建設(shè)提升審計(jì)質(zhì)量

　　“誰(shuí)在信息化道路上取得了領(lǐng)先地位，誰(shuí)就在市場(chǎng)上占有了相對(duì)的優(yōu)勢(shì)”。武鋼投資兩億元組建的整體產(chǎn)銷資訊系統(tǒng)已經(jīng)投入運(yùn)行。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)獲取信息取決于財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的時(shí)代已經(jīng)結(jié)束。單獨(dú)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)不復(fù)存在，它將依賴于按供應(yīng)鏈進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的ERP信息系統(tǒng)的“就源取值”。內(nèi)部審計(jì)從被動(dòng)地“就地審計(jì)”取證成為主動(dòng)的送達(dá)審計(jì)。審計(jì)作為一支特別的稽核力量，在特別授權(quán)下對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行全覆蓋的主動(dòng)控制。我們目前一是實(shí)現(xiàn)了審計(jì)辦公自動(dòng)化的OA系統(tǒng)運(yùn)行；二是基于武鋼ERP信息系統(tǒng)投入運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)，實(shí)施用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、抽樣、分析和匯總；三是逐步建立系統(tǒng)、完整、豐富的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，重點(diǎn)以審計(jì)對(duì)象和法規(guī)檢索數(shù)據(jù)庫(kù)為主；四是在部?jī)?nèi)基本實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)。

　　四位一體

　　2001年，伴隨著母子公司體制的建立，武鋼逐步建立起四位一體的國(guó)企監(jiān)管體系。一是加強(qiáng)紀(jì)委監(jiān)察工作的力量；二是提升內(nèi)部審計(jì)層次；三是向全資子公司派駐監(jiān)事會(huì)；四是全范圍實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。這四大支柱所輻射的監(jiān)管范圍覆蓋了所有國(guó)有資產(chǎn)投入的領(lǐng)域。

　　為了使監(jiān)管機(jī)構(gòu)精干高效，避免各自為政而造成的監(jiān)管重疊、錯(cuò)位、脫節(jié)及盲區(qū)，我們組織了大范圍的調(diào)研和論證，以取得共識(shí)。紀(jì)委監(jiān)察是以執(zhí)行黨的政策、法律法規(guī)及黨政干部遵紀(jì)守法為主的監(jiān)督；監(jiān)事會(huì)是代表投資者以國(guó)有資產(chǎn)保值增值、財(cái)務(wù)決策、資金使用、利潤(rùn)分配及子公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)行為為主的監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)是圍繞企業(yè)重點(diǎn)工作及內(nèi)控制度執(zhí)行為主的監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門是以真實(shí)的會(huì)計(jì)核算為主的監(jiān)督。尤其是我們論證的《監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)委派三者之關(guān)系》優(yōu)化了監(jiān)管資源，為解決控制過(guò)渡和控制脫節(jié)提出了全套思路。明晰的職責(zé)劃分促進(jìn)了武鋼建立現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)程，而配套的人事政策和實(shí)務(wù)則提升了監(jiān)管部門的地位：

　　五項(xiàng)重點(diǎn)

　　一、從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)向?yàn)楣咀R(shí)別、防范風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)。

　　內(nèi)部審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，標(biāo)志著內(nèi)審工作性質(zhì)的轉(zhuǎn)折。為了找準(zhǔn)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，2002年，我們?cè)谌痉秶鷥?nèi)開(kāi)展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查涉及公司產(chǎn)、供、銷、人、財(cái)、物等32類168項(xiàng)問(wèn)題，調(diào)查面覆蓋了公司領(lǐng)導(dǎo)、管理者及職工代表各個(gè)層面。近千份問(wèn)卷的統(tǒng)計(jì)分析，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)直指投資領(lǐng)域、采購(gòu)領(lǐng)域、建設(shè)工程領(lǐng)域以及易被忽視的專項(xiàng)費(fèi)用、福利費(fèi)用的使用。形成了我們應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)總體規(guī)劃，公司每年均以開(kāi)年的1號(hào)文件下發(fā)各單位審計(jì)計(jì)劃。為規(guī)范審計(jì)行為提供了依據(jù)。

　　二、法人治理結(jié)構(gòu)中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后評(píng)價(jià)向事中制約延伸。

　　提升資本效率和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已成為管理當(dāng)局、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點(diǎn)。法人治理結(jié)構(gòu)被視為微觀的民主與法制框架，領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度成為這一治理結(jié)構(gòu)的核心。

　　武鋼的內(nèi)部審計(jì)與時(shí)俱進(jìn)適應(yīng)了這一轉(zhuǎn)折。早在2001年對(duì)全公司領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)率就已經(jīng)達(dá)到100%，監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者現(xiàn)職評(píng)價(jià)率亦達(dá)到100%.（國(guó)家五部委要求離任審計(jì)的比例是30%）。我們著力加大對(duì)現(xiàn)職領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)力度，提高了廣大領(lǐng)導(dǎo)干部增加全面履行職責(zé)、確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的自覺(jué)性。一大批勇于創(chuàng)新、廉潔勤政、積極清理前任遺留問(wèn)題、帶領(lǐng)職工艱苦創(chuàng)業(yè)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益持續(xù)增長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)者不斷涌現(xiàn)。

　　三、拓展職業(yè)空間的專項(xiàng)審計(jì)滲透到深層領(lǐng)域。

　　我們遇到問(wèn)題找方法，致力于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“經(jīng)濟(jì)良醫(yī)”和“管理顧問(wèn)”的服務(wù)作用。

　　“審計(jì)公示”是我們探索與被審計(jì)對(duì)象之間進(jìn)行有效的互動(dòng)性管理、以最簡(jiǎn)捷的方法收到最大面積成效的一種嘗試。這種在被審單位的中層以上干部及職工代表中公布審計(jì)報(bào)告的做法，被基層領(lǐng)導(dǎo)譽(yù)為“難得的機(jī)會(huì)、難得的教育、難得的交流。”

　　“培訓(xùn)被審計(jì)者”使我們相互得到提升，我們?cè)跒閺S礦長(zhǎng)、高級(jí)管理人員的培訓(xùn)中，也給我們自身的管理帶來(lái)利益，減少了沖突，在共同目標(biāo)下形成合力。

　　“審計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)制度”是我們對(duì)被審單位由硬約束轉(zhuǎn)為正面激勵(lì)的又一創(chuàng)新，也是內(nèi)部審計(jì)在總經(jīng)理授權(quán)下獨(dú)特具備的職權(quán)。我們對(duì)工程項(xiàng)目的重大獎(jiǎng)勵(lì)使審計(jì)決定產(chǎn)生了親和力，而我們的非物質(zhì)性獎(jiǎng)勵(lì)也被基層認(rèn)可為更深層次上的激勵(lì)。

　　“審計(jì)服務(wù)”使我們經(jīng)常性考慮降低基層監(jiān)管成本的問(wèn)題。我們認(rèn)真論證公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會(huì)、會(huì)計(jì)委派三者之關(guān)系，明確各自的職責(zé)和范圍，減少了基層接受監(jiān)管的負(fù)擔(dān)，在實(shí)踐中，我們與財(cái)務(wù)的溝通與配合成為雙方的共同需要。

　　四、內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控框架構(gòu)建中的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。

　　流程再造是創(chuàng)新型企業(yè)的靈魂。但是，創(chuàng)新又不可避免地會(huì)與現(xiàn)行法規(guī)制度形成碰撞，與現(xiàn)行的利益格局形成沖突。在這種整合之中，唯有內(nèi)部審計(jì)能夠憑借比其他部門聚集信息更多、管理范圍更大、內(nèi)容更豐富的優(yōu)勢(shì)，迅速形成一支創(chuàng)新型、反應(yīng)快速的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，對(duì)開(kāi)放的、動(dòng)態(tài)的復(fù)雜管理系統(tǒng)發(fā)表更具權(quán)威性的評(píng)價(jià)。

　　我們匯集了來(lái)自集團(tuán)各管理崗位的力量，針對(duì)各類主題聯(lián)手攻關(guān)。這種無(wú)邊界的組織效應(yīng)和新型的“借腦”運(yùn)作，產(chǎn)生了很大的合力效應(yīng)。改變了我們審計(jì)力量投入的重點(diǎn)不再是各個(gè)管理環(huán)節(jié)的本身，而是管理的接口部位這一權(quán)利與責(zé)任的傳遞點(diǎn)。它帶動(dòng)了相關(guān)部門各自敲響警鐘，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任的聯(lián)手管理。使每一條審計(jì)線索的突破，化為一條切斷流向不明渠道的財(cái)路，每一項(xiàng)審計(jì)建議的實(shí)施，成為一筆實(shí)實(shí)在在的管理創(chuàng)效的源泉。

　　我們?cè)谕顿Y環(huán)節(jié)實(shí)施的“信息真實(shí)性審計(jì)”，增強(qiáng)了大多數(shù)投資者對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保全的責(zé)任感；在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)聯(lián)手實(shí)施“四大循環(huán)審計(jì)”，完善了“陽(yáng)光采購(gòu)”的內(nèi)涵；我們?cè)谫Y產(chǎn)重組、資源利用的管理接口部位聯(lián)合實(shí)施“審計(jì)穿行試驗(yàn)技術(shù)”，促進(jìn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值……

　　兩年來(lái)，我們通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，促進(jìn)規(guī)范管理；評(píng)價(jià)營(yíng)銷制度，促進(jìn)開(kāi)拓市場(chǎng)；評(píng)價(jià)采購(gòu)制度，促進(jìn)增收節(jié)支，評(píng)價(jià)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)優(yōu)化決策，評(píng)價(jià)部門職責(zé)，促進(jìn)閉環(huán)運(yùn)行。通過(guò)對(duì)已報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，求根溯源逼出部門聯(lián)手管理，筑起控制企業(yè)利益流失的防線。

　　五、創(chuàng)新審計(jì)方法的精細(xì)化管理

　　內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代管理中與各個(gè)環(huán)節(jié)的專業(yè)管理協(xié)調(diào)日益緊密。審計(jì)的工具和技術(shù)、管理方法與這些部門的管理手段和措施也日益兼容并存，不少控制難點(diǎn)的突破往往是雙方管理技術(shù)共同借鑒和彌補(bǔ)的結(jié)晶。

　　近年來(lái)，我們逐步建立起自身的方法體系：致力于審計(jì)戰(zhàn)略研究，移植來(lái)自國(guó)際的控制理念及實(shí)務(wù)技術(shù)；在內(nèi)部審計(jì)資源管理中，我們建立了標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)；在企業(yè)橫向管理中，我們創(chuàng)建了跨部門的“多元循環(huán)法”；評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程的“接口部位突破法”，“網(wǎng)絡(luò)比價(jià)法”、“民主監(jiān)督法”、“同級(jí)審計(jì)制”；同時(shí)，“雙向承諾制”、“審計(jì)備案法”、“穿行試驗(yàn)”、“內(nèi)部控制矩陣圖”、“多維分析表”等近百種審計(jì)的工具和技術(shù)都使我們?cè)诟冻鰧徲?jì)措施時(shí)旗開(kāi)得勝。

　　內(nèi)部審計(jì)的精細(xì)化管理，促進(jìn)了企業(yè)管理水平的同步提高。

　　六大變化

　　一、內(nèi)審出效益有為才有位

　　兩年來(lái)，我們?nèi)嫱瓿蓪徲?jì)任務(wù)，注重將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)“增值”審計(jì)，由于我們創(chuàng)新思路，率先在行業(yè)實(shí)踐國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)運(yùn)作迅速與國(guó)際接軌，使審計(jì)工作向縱深進(jìn)展，審計(jì)質(zhì)量不斷提高。由于專業(yè)管理中的成就，我們不但榮獲了國(guó)家、省、市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位稱號(hào)，而且跨入公司紅旗部處室行列。最近，湖北省內(nèi)審協(xié)會(huì)已經(jīng)發(fā)出通知，在全省范圍內(nèi)學(xué)習(xí)武鋼內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)。

　　二、內(nèi)審出成果思路變生路

　　內(nèi)審就是投資，是投入少、見(jiàn)效快、回報(bào)率高的投資，是“加值”審計(jì)。

　　以氧氣公司為代表的一批子公司將審計(jì)成果化為轉(zhuǎn)換機(jī)制、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、向管理要利潤(rùn)的巨大回報(bào)；以一號(hào)高爐大修改造工程為代表的一大批項(xiàng)目將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)了“工期、質(zhì)量、效益”三大目標(biāo)。我們?cè)趦?nèi)部審計(jì)按國(guó)際化運(yùn)作中提出的審計(jì)定位、審計(jì)戰(zhàn)略、審計(jì)資源利用、審計(jì)循環(huán)、工具及技術(shù)運(yùn)用、工作方式、溝通渠道、激勵(lì)政策、內(nèi)控環(huán)境、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、審計(jì)影響等40個(gè)方面的理念及實(shí)踐，大大提升了武鋼內(nèi)部審計(jì)實(shí)力，推進(jìn)了我們?cè)趯?shí)務(wù)技術(shù)上與國(guó)外同業(yè)合作競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)程……

　　三、監(jiān)管出威力管理得人心

　　2001年，我們以內(nèi)控制度評(píng)審為重點(diǎn)，在粉末冶金公司實(shí)施了該公司有史以來(lái)第一次最為徹底的存貨盤(pán)點(diǎn)，開(kāi)創(chuàng)了以穿行試驗(yàn)為手段的內(nèi)控制度評(píng)審先河，為下步對(duì)子公司的監(jiān)管提供了思路；我們?cè)诠こ淌袌?chǎng)實(shí)施的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審出了立項(xiàng)、投資、施工、造價(jià)確認(rèn)全方位的管理思路；我們對(duì)離任經(jīng)營(yíng)者的后續(xù)審計(jì)及配合財(cái)務(wù)對(duì)27家經(jīng)營(yíng)實(shí)體的清理，清出了切實(shí)防范國(guó)有資產(chǎn)流失的舉措。

　　我們?cè)诠倦p文明評(píng)比指標(biāo)確認(rèn)、子公司承包兌現(xiàn)確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)者年薪兌現(xiàn)中的一票否決權(quán)，嚴(yán)肅了利益分配的規(guī)則，維系了激勵(lì)政策的公平與效力；我們實(shí)施內(nèi)控制度評(píng)審的取證所到之處，得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，對(duì)違紀(jì)的查處，使職工拍手稱快。審計(jì)的威懾力是管理得人心的基礎(chǔ)所致。

　　四、內(nèi)審出凝聚，聯(lián)手結(jié)合力

　　審計(jì)成果質(zhì)量的提高，推動(dòng)了管理向深層次的延伸，審計(jì)在部門之間架起閉環(huán)運(yùn)行的鏈條。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)把審計(jì)的監(jiān)管視為本部門管理創(chuàng)新的一部分，依靠審計(jì)比其他部門聚集信息更多、管理范圍更大、內(nèi)容更豐富、審計(jì)意見(jiàn)更具權(quán)威性的特點(diǎn)，將其納入公司財(cái)務(wù)、工程、合同預(yù)算、物資、紀(jì)委監(jiān)察、工會(huì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核…等各部門日常管理范圍內(nèi)必不可少的成員單位，使富有建設(shè)性的建議和措施盡快被采納，成為鞭策人們勵(lì)精圖治的咨詢師。

　　內(nèi)部審計(jì)在基層已經(jīng)建立起有26個(gè)成員單位、89名專兼職審計(jì)人員在內(nèi)的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)；八個(gè)監(jiān)事會(huì)分布在25個(gè)全資子公司并配合督辦內(nèi)審結(jié)論的落實(shí)、實(shí)施子公司在職審計(jì)；以審計(jì)意見(jiàn)為主實(shí)施的聯(lián)手管理項(xiàng)目日益增多。審計(jì)充當(dāng)了管理人員自我控制的“熱心顧問(wèn)”，做到了彼此目標(biāo)一致，利益與共，使內(nèi)部監(jiān)管工作的開(kāi)展得到各方面的支持。部門的期望也鞭策著審計(jì)部門自身開(kāi)拓創(chuàng)新，在這種良性的循環(huán)中，最終受益的是管理者自己。

　　五、內(nèi)審出真知，創(chuàng)新出動(dòng)力

　　適應(yīng)當(dāng)代審計(jì)對(duì)管理會(huì)計(jì)技能、內(nèi)控技能、計(jì)算機(jī)信息技能、協(xié)調(diào)技能等復(fù)合技能，及審計(jì)領(lǐng)域最前沿、最新的技術(shù)手段的要求。我們立足進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方法，兼容并存先進(jìn)的管理手段，在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的部位，以我們的實(shí)踐創(chuàng)造先進(jìn)的實(shí)務(wù)技術(shù)。

　　“十五”期間，武鋼將投入260億元，在趕超世界科技水平的進(jìn)程中繼續(xù)提速……面對(duì)這樣一個(gè)建設(shè)高峰，從2001年起，我們聯(lián)手工程建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)程序環(huán)節(jié)的管理部門，開(kāi)始了全方位的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式探索與實(shí)踐。工程審計(jì)以“參與合作式”的工作方式，與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)了互動(dòng)效應(yīng)。我們?cè)趯?shí)踐中總結(jié)出的近百種卓有成效的實(shí)務(wù)技術(shù)在投資控制中迅速轉(zhuǎn)化為管理成果，創(chuàng)造了立竿見(jiàn)影的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。凝聚我們集體智慧結(jié)晶的四十萬(wàn)字專著——《固定資產(chǎn)投資控制與內(nèi)部審計(jì)》，被中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)授予“特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”。2003年，我們?cè)俅纬薪恿藝?guó)家級(jí)課題《投資審計(jì)操作指南》的攻關(guān)，它標(biāo)志著武鋼的內(nèi)部審計(jì)在全國(guó)同行業(yè)擁有了示范發(fā)言權(quán)。

　　六、內(nèi)審出素質(zhì)，壓力出機(jī)制

　　內(nèi)部審計(jì)人員最終應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)的中高級(jí)管理人才。2001年我們深入基層、真抓實(shí)干，措施在一線制定，矛盾在一線解決，形象在一線樹(shù)立，贏得了基層的支持和贊同。我們的經(jīng)驗(yàn)得到了公司的推廣。

　　內(nèi)部審計(jì)取得的成績(jī)，一個(gè)非常重要的因素是審計(jì)環(huán)境的改善。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視及直接指導(dǎo)，是審計(jì)工作順利實(shí)施的保證。公司審計(jì)委員會(huì)定期召開(kāi)會(huì)議，聽(tīng)取工作匯報(bào)，研究下步工作。公司在審計(jì)力量的配備上、在分配責(zé)任的授權(quán)上、在加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度上、在人事政策的激勵(lì)上保證了審計(jì)人員具有勝任能力和正直品行，表明了企業(yè)加強(qiáng)自律的決心和力度。這種戰(zhàn)略目光也潛移默化影響著企業(yè)的文化，影響著部門對(duì)審計(jì)工作的配合和理解。一年來(lái)，一批代表武鋼審計(jì)發(fā)展水平的審計(jì)報(bào)告在公司形成影響，監(jiān)管力度不斷加大的同時(shí)，部門滿意度也不斷上升。我們正是在這種寬松的環(huán)境中探索武鋼的內(nèi)部審計(jì)之路，在全國(guó)同行中展示了武鋼另一個(gè)閃光的側(cè)影，樹(shù)立了公司的形象。