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由于物資采購牽涉面廣、權(quán)利與責(zé)任高度交織、多種技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素交互作用,對物資采購的監(jiān)督難度很大。尤其是對國企物資采購的監(jiān)督管理,必須立足于制度建設(shè),必須對每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和監(jiān)督,不僅要進(jìn)行事后監(jiān)督,更要在事前、事中進(jìn)行監(jiān)督,使物資采購監(jiān)督從他律走向自律。
一、物資采購監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)
物資采購過程包括諸多需要判斷決策的子程序,而這些分析判斷是由企業(yè)采購部門、用戶單位和供應(yīng)商等多方因素共同作用下完成的。因此,物資采購過程中存在著諸多人為因素,也就是說在采購過程中有許多采購參與者可以自由決定的空間。所以,對物資采購監(jiān)督管理要重點(diǎn)關(guān)注幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1、采購計(jì)劃的制定。編制采購計(jì)劃的采購部門或人員可能在編制采購計(jì)劃時(shí)超出實(shí)際的物資需求和庫存物資平衡,還可能將一些實(shí)際并不需要的物品加入采購計(jì)劃中,以謀求部門或個(gè)人的私利。所以,在監(jiān)督采購計(jì)劃時(shí)應(yīng)關(guān)注所采購物資是否必須以及怎樣實(shí)施采購、采購的數(shù)量多少等。
2、采購供應(yīng)商的選擇。在買方市場下,絕大多數(shù)物資品種數(shù)量多、產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊、供應(yīng)商資信等級差異,使物資采購部門有較大的選擇余地,并可能成為牟取私利的空間。按照什么原則擇優(yōu)選用供應(yīng)商,由誰來最終決定等問題是監(jiān)督的突出點(diǎn)。
3、價(jià)格的確定。物資采購價(jià)格的形成受多種因素變量的影響,物資產(chǎn)品質(zhì)量等級、功能、技術(shù)配置、交貨條件等原因,都會(huì)使同樣一種物資產(chǎn)品的采購價(jià)格不同。什么樣的性價(jià)比對企業(yè)最有利是監(jiān)督的關(guān)鍵點(diǎn)。
4、驗(yàn)收物資質(zhì)量與數(shù)量。實(shí)際到貨的物資數(shù)量與質(zhì)量存在短缺和質(zhì)量不能滿足要求的情況,這需要驗(yàn)收人員把關(guān)。驗(yàn)收人員責(zé)任心和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的把握成為監(jiān)督的關(guān)鍵控制點(diǎn)。
5、貨款結(jié)算。采購合同簽訂并開始執(zhí)行后,采購貨款何時(shí)支付、支付金額大小、以何種方式支付是一個(gè)復(fù)雜的決策過程。貨款結(jié)算的科學(xué)合理決策和有效執(zhí)行是監(jiān)督的重點(diǎn)。
二、人是物資采購監(jiān)督的重點(diǎn)
物資采購涉及采購人員、驗(yàn)收人員、具體使用物資的人員、財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)干部等。人是采購行為的主體,物資采購過程是否規(guī)范,采購物資質(zhì)量是否優(yōu)良,很大程度上取決于對采購行為主體的管理。
1、從制度上規(guī)范采購人員的行為。對采購員實(shí)行采購物資質(zhì)量保證制度,對采購物資的質(zhì)量實(shí)行“誰采購、誰負(fù)責(zé)”的終身負(fù)責(zé)制。對采購人員實(shí)行持證上崗制度。堅(jiān)持做到緊把關(guān)口、持證上崗、嚴(yán)格管理、定期考核。對采購人員實(shí)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度,未參加過崗位培訓(xùn)的采購人員不得參與采購,以此提高物資采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)守法的自覺性。
2、從管理體制上加強(qiáng)對物資采購決策者的監(jiān)督。要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部回避制度,禁止領(lǐng)導(dǎo)干部和非物資采購部門人員參與物資采購工作,實(shí)行統(tǒng)一采購、統(tǒng)一供應(yīng)、統(tǒng)一管理。在重要物資采購中實(shí)行集體決策原則,成立領(lǐng)導(dǎo)小組,主要確定重要物資采購的質(zhì)量、性能、價(jià)格,盡量減少物資采購中可能造成的損失。對于重大的物資、設(shè)備(如大型機(jī)械等)要經(jīng)集體辦公會(huì)研究決定,方可付諸實(shí)施。建立落實(shí)責(zé)任制,將物資采購中的敏感問題納入領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制細(xì)則中,建立“一把手負(fù)總責(zé),分管領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)其責(zé)”的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。
3、對物資采購人員形成長期有效的教育機(jī)制。首先是遵紀(jì)守法教育,通過加強(qiáng)法律條規(guī)教育,增強(qiáng)相關(guān)人員的法律意識(shí)。其次是職業(yè)道德教育,相關(guān)人員應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)“八榮八恥”,“以誠實(shí)守信為榮,以見利忘義為恥;以遵紀(jì)守法為榮,以違法亂紀(jì)為恥?!痹谖镔Y采購過程中自覺維護(hù)企業(yè)的利益,維護(hù)企業(yè)的形象。再次是進(jìn)行警示教育,通過案例教育,以案明紀(jì),以實(shí)例為誡,讓相關(guān)的物資采購管理人員清醒地意識(shí)到貪心的可怕后果。
三、物資采購管理的幾個(gè)重點(diǎn)制度
建立運(yùn)行良好的物資采購系統(tǒng),必須有一套完善、嚴(yán)密的運(yùn)作體系和運(yùn)作程序。其中運(yùn)作程序是基礎(chǔ),沒有科學(xué)、完善的運(yùn)作程序,就會(huì)漏洞百出,事倍功半。在整個(gè)物資采購運(yùn)作過程中,必須形成自我監(jiān)督、自我控制機(jī)制,以防止出現(xiàn)采購渠道混亂、管理職能失控等問題。因此,特別要建立以下制度:
1、公開的招標(biāo)采購制度。招標(biāo)采購,即采購者對需要采購的項(xiàng)目公開招標(biāo),通過一套嚴(yán)格的組織程序,讓投標(biāo)者在質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面相互競爭,從而實(shí)現(xiàn)采購的最優(yōu)化。招標(biāo)采購的最大特點(diǎn)就是程序的規(guī)范性、廠家的競爭性。招標(biāo)過程中,必須成立由各個(gè)相關(guān)部門人員組成的工作機(jī)構(gòu),使招標(biāo)行為正常運(yùn)轉(zhuǎn),以保證招標(biāo)的公開、公正、公平,避免人為因素的影響,較好防止暗箱操作。
2、集中采購制度。分散采購是大量滋生腐敗問題的一個(gè)主要的體制性原因,集中采購是堵塞采購過程中各種漏洞的重要體制保證,它不僅可以增強(qiáng)議價(jià)能力、降低采購成本,而且可以實(shí)施專業(yè)化采購、規(guī)范化管理,減少效益流失和腐敗問題發(fā)生的可能性。
3、物資采購的監(jiān)督檢查制度。在規(guī)范物資采購內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的同時(shí),也應(yīng)加強(qiáng)外部的監(jiān)督機(jī)制。為進(jìn)一步規(guī)范物資采購管理行為,必須借助其他組織、部門的力量形成合力,加大監(jiān)督力度。建立對重大物資采購業(yè)務(wù)定期開展審計(jì)制度,通過審計(jì)督查物資需求計(jì)劃的提報(bào)、采購渠道選擇、價(jià)格確定、質(zhì)檢驗(yàn)收、貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況,預(yù)防腐敗問題的發(fā)生。
4、職能分工控制制度。外購的材料、商品驗(yàn)收、自制材料和委托加工材料的入庫,對材料數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格的審查驗(yàn)收,以及材料采購貨款的結(jié)算涉及許多部門和環(huán)節(jié),實(shí)行職責(zé)分工進(jìn)行管理控制,并通過材料收、發(fā)、存等管理制度加以確定,以明確請購、訂購、驗(yàn)收、付款、記賬等環(huán)節(jié)的相關(guān)人員的責(zé)任,加強(qiáng)控制。
5、物資定期盤點(diǎn)制度。在倉儲(chǔ)部門實(shí)行物資科學(xué)管理和責(zé)任制的基礎(chǔ)上,物資管理及相關(guān)監(jiān)督等部門應(yīng)定期實(shí)行盤點(diǎn)控制制度。物資要實(shí)行分層保管定位存放,以便于清點(diǎn)核對,保證安全。同時(shí),物資定期或不定期要進(jìn)行盤點(diǎn),由倉儲(chǔ)、物資采購、財(cái)務(wù)、審計(jì)紀(jì)檢等人員組成盤點(diǎn)小組,運(yùn)用物資出入庫各種計(jì)量衡器和計(jì)算方法,點(diǎn)清數(shù)量,查明質(zhì)量,按規(guī)定填制材料盤存單,做到賬與物、 賬與賬相一致。對盤盈盤虧的物資,要注明原因和有關(guān)人員的責(zé)任。
6、有限授權(quán)和信息共享制度。對物資采購監(jiān)督的一個(gè)重要方面就是要使采購決策的權(quán)力公開化、流程化、分散化,建立有限授權(quán)制度和決策信息共享制度,這是現(xiàn)代管理的基本要求,也是對采購管理人員的有效保護(hù)措施。因此,這一制度的建設(shè)理應(yīng)引起我們的高度重視。
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