浙江亞太集團是國內(nèi)唯一生產(chǎn)制動系統(tǒng)的國家汽車行業(yè)重點規(guī)劃發(fā)展企業(yè)，1979年以貸款9萬元起家，2000年總資產(chǎn)已達3.3億元，年銷售額3.76億元，年利潤3600萬元。近年來共獲國家、省、市級科技成果獎70多次，80多只產(chǎn)品榮獲國家級新產(chǎn)品及省優(yōu)、部優(yōu)、杭州市名牌產(chǎn)品稱號。企業(yè)經(jīng)濟實力迅速增強，產(chǎn)品科技含量高，有廣泛的發(fā)展前景，已具備申報上市的基本條件，因而于2000年5月份組建浙江亞太機電股份有限公司，啟動上市步驟。第一階段為規(guī)劃實施步驟、論證方案；第二階段為增資擴股、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，審計驗資，辦理營業(yè)執(zhí)照；第三階段為整體改制、草擬章程、申請上市。經(jīng)浙江省企業(yè)上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組及蕭山市體改委批復(fù)，同意我公司整體變更為浙江亞太機電股份有限公司，并按證券法、公司法規(guī)定聘請中信證券公司進行上市輔導(dǎo)。

　　吸取前幾年有的公司上市做包裝，會計做假帳，上市后頭年盈、次年虧、三年停，嚴重損害中小投資者利益，最后也損害了公司本身利益的教訓(xùn)，公司領(lǐng)導(dǎo)明確上市準(zhǔn)備工作的指導(dǎo)思想，即以公司申報上市為契機，完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范以財務(wù)管理為中心的各項管理工作，提高經(jīng)營管理水平，使企業(yè)具備在市場經(jīng)濟條件下的生存發(fā)展能力，迎接加入WTO的新挑戰(zhàn)。

　　一、慎重規(guī)劃拓展方向。精細管理投資項目

　　企業(yè)上市后必須使投資者有合理的投資回報，這些回報源于企業(yè)新增的投資項目及生產(chǎn)能力。因此，董事會首先研究企業(yè)的持續(xù)拓展問題，經(jīng)過對市場信息的廣泛收集，組織專家多次論證，財務(wù)部門反復(fù)測算，董事會表決通過，將企業(yè)發(fā)展目標(biāo)定位于壯大科技、拓展市場、提高質(zhì)量三個方面，走高起點、大批量、專業(yè)化的路子，積極參與國際競爭，通過加大技改力度，提高產(chǎn)品檔次，拓寬投資渠道等措施，力爭國內(nèi)市場在占有率28％的基礎(chǔ)上更上一層樓，國際市場在確保北美、澳大利亞的基礎(chǔ)上快速向西歐擴展。其次。重點確定實施上述擴展的技改投資項目，包括轎車制動系統(tǒng)的集成化開發(fā)與系統(tǒng)配套工程，與高校合作的ABS高技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)工程，以及建立現(xiàn)代化產(chǎn)品檢測中心等項目。再次，為了防范風(fēng)險，確保上述投資項目的預(yù)定效益，制定了“公司對外投資項目管理條例”，從項目確認、評估論證、財務(wù)監(jiān)管、效益考核等方面作出詳細規(guī)定，分別對每項投資的每個步驟進行規(guī)范控制。

　　二、完善企業(yè)財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為

　　企業(yè)上市必須的條件之一，是公司在最近三年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載；上市之后，必須建立嚴格的內(nèi)部控制制度，切實履行對投資者和監(jiān)管機構(gòu)的信息披露義務(wù)，通過招股說明書，上市公告書、定期報告（年、半年、季度）及臨時報告詳盡地披露可能對股票交易產(chǎn)生影響的重要信息，并接受監(jiān)管部門及監(jiān)事會的嚴格監(jiān)督。這與亞太集團原先財務(wù)封閉運行的財務(wù)管理機制有極大的不同。為了適應(yīng)這一改變，我們首先從1999年起經(jīng)批準(zhǔn)試行股份制企業(yè)會計制度，全面實施謹慎原則，計提“四項”準(zhǔn)備金，把利潤基礎(chǔ)搞穩(wěn)搞實，并規(guī)定公司各部門向外提供有關(guān)財務(wù)資料均須經(jīng)財務(wù)部審核以統(tǒng)一口徑。其次，全面完善與修訂各項管理制度，如重點規(guī)范財務(wù)行為的“股份制企業(yè)會計核算制度”，“財務(wù)管理規(guī)則”，“固定資產(chǎn)管理制度”，“資金管理制度”，“借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序”，“委托外加工管理準(zhǔn)則”，“財務(wù)盤點制度”，“物資采購、驗收、入庫、領(lǐng)用管理辦法”等；規(guī)范產(chǎn)品質(zhì)量控制、監(jiān)督與責(zé)任追究的“質(zhì)量管理辦法”；規(guī)范技術(shù)開發(fā)速度，產(chǎn)品更新?lián)Q代及提高技術(shù)含量的“技術(shù)開發(fā)管理制度”；規(guī)范產(chǎn)品生產(chǎn)行為的各類“生產(chǎn)過程操作條例”等。這些條例的修改制訂，必須經(jīng)過各級執(zhí)行部門自下而上的廣泛討論，統(tǒng)一認識，具有群眾基礎(chǔ)；為了保證上述制度的貫徹，財務(wù)部門定期進行執(zhí)行檢查，要求每月月初制訂執(zhí)行方案，月中監(jiān)督執(zhí)行進展，月末檢查執(zhí)行結(jié)果，由財務(wù)負責(zé)人把一個月執(zhí)行過程中存在的困難，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，進行歸集后寫出書面報告，遞交管理決策層，由決策層決斷下一步的工作方向。

　　三、抓住三項重點管理，確保效益持續(xù)增長

　　一是建立物資采購監(jiān)管體系，采取比質(zhì)比價管理。物資采購價格是企業(yè)成本控制的關(guān)鍵。近年來，亞太公司實行大宗原材料比質(zhì)比價采購?fù)稑?biāo)制度，運用ISO9002質(zhì)量認證的管理思想，在原有的物資采購管理的基礎(chǔ)上，建立了由《物資采購?fù)稑?biāo)管理》、《物資采購價格管理》、《定點物資采購管理》和《采購人員業(yè)務(wù)評價管理》等辦法組成的物資管理體系。這個管理體系明確了采購工作程序和分承包方的選擇標(biāo)準(zhǔn)，以及對采購人員的業(yè)務(wù)行為和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定所有物資的采購都必須要事先按審批權(quán)限請購核準(zhǔn)；精選三家以上的供應(yīng)商進行比價或經(jīng)分析后議價；各類物資材料的領(lǐng)用，嚴格按生產(chǎn)計劃需要，實行限額核準(zhǔn)制度；工具、設(shè)備損壞辦理以舊換新的領(lǐng)用手續(xù)，工藝技術(shù)革新所需材料按金額分別由廠長或主管技術(shù)副總核準(zhǔn)。在具體實施中，我們對采購工作進行了逐筆審核，對不符合規(guī)定的行為及時開具“審核不合格報告”，責(zé)成審核單位分析原因，制定糾正措施，以確保采購過程符合規(guī)定要求。同時，對原材料供應(yīng)單位按其供貨質(zhì)量檢驗及是否按用量計劃適時供貨等標(biāo)準(zhǔn)劃分為A、B、C三類，由財務(wù)、采購、綜合等部門共同審定，對A類企業(yè)給予在資金不足時優(yōu)先付款或按結(jié)算期提前付款的優(yōu)惠，即與供貨方建立公平、公正的協(xié)作關(guān)系，又杜絕了人情進貨、人情付款的弊端。這一系列管理執(zhí)行的結(jié)果，亞太公司2000年采購成本下降650萬元，比計劃采購成本下降7.3％。

　　二是強化銷售貨款收入控制。公司對國內(nèi)市場按地區(qū)切塊由營銷人員分塊包干，并對推銷原有產(chǎn)品與新增產(chǎn)品、向原有客戶推銷與發(fā)展新客戶采用不同的計酬考核標(biāo)準(zhǔn)，以促進市場的拓展。對銷售款回收，規(guī)定每筆交易必須在三個月內(nèi)收回全部貸款，否則不予計酬。費用全部實行相掛，從收入中抵減。這一銷售控制措施促使企業(yè)2000年銷售貨款的回收率高達103％。

　　三是實行高集權(quán)的財務(wù)運行機制。公司年初全面制訂增效節(jié)支方案，財務(wù)部門據(jù)此對各部門的資金占用進行限額控制，并對超出限額的部門提出限期壓縮目標(biāo)。在日常控制中嚴格按預(yù)算執(zhí)行，各項現(xiàn)金流量由財務(wù)部一個口子進出；禁止計劃外、超定額資金使用，并逐月進行考核、檢查、分析。這些管理措施都屬常規(guī)措施，但由于嚴格執(zhí)法，使資金管理產(chǎn)生明顯的節(jié)支效益，2000年流動資金周轉(zhuǎn)由上年的2次加快為2.4次，在銷售擴大的前提下，資金占用額由上年的4200萬元降為3600萬元。

　　四、提高財會人員的綜合素質(zhì)，加強會計監(jiān)控

　　上市公司對財會人員在會計核算、內(nèi)部控制、參與決策、信息披露等方面均提出了與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)完全不同的要求。為使財會人員能適應(yīng)這一變化，亞太公司實施了一系列財會隊伍的整頓提高措施：一是與公司管理層全面學(xué)習(xí)上市公司有關(guān)法規(guī)的同時，組織全體財會人員學(xué)習(xí)上市公司管理制度及財會制度，學(xué)習(xí)成績作為定崗的基本條件之一。二是對原有的20名會計通過考試，競爭上崗。15名通過考試上崗的會計人員，非常珍惜競爭得來的工作崗位，工作態(tài)度和質(zhì)量都上了一個臺階。三是調(diào)整充實會計機構(gòu)負責(zé)人。根據(jù)新《會計法》規(guī)定，結(jié)合我公司會計隊伍現(xiàn)狀，明確規(guī)定會計機構(gòu)負責(zé)人需要具備會計師以上的專業(yè)技術(shù)職稱，并有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和組織能力，據(jù)此原則重新聘任了各單位會計機構(gòu)負責(zé)人，有6個所屬公司的財會人員進行了調(diào)整充實，為推進財務(wù)管理上臺階提供了保證。四是實行本位淘汰和定期換崗制。在總編制不變或壓縮的情況下，根據(jù)工作業(yè)績和工作態(tài)度淘汰不稱職的人員，并把新分配的大學(xué)生作為新生力量及時補充上來，輪崗期原則為3年。五是實行內(nèi)部稽查。由財務(wù)部定期對各部門執(zhí)行公司財務(wù)管理制度的情況及會計人員工作進行稽查，發(fā)現(xiàn)問題及時向董事會匯報處理，以強化全公司各層次的執(zhí)法觀念。