中國(guó)長(zhǎng)城鋁業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(zhǎng)城鋁業(yè)）是一個(gè)具有40年歷史的特大型鋁聯(lián)合企業(yè)。從1997年開(kāi)始，我公司從困境中覺(jué)醒，轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化管理，突出科技，開(kāi)拓創(chuàng)新，煥發(fā)出蓬勃生機(jī)：主導(dǎo)產(chǎn)品氧化鋁產(chǎn)量連續(xù)三年大幅度增長(zhǎng)，由1997年的80.4萬(wàn)噸，增加到2000年的140.7萬(wàn)噸，增長(zhǎng)75%；銷(xiāo)售收入和資產(chǎn)總值2000年分別達(dá)到45.5億元和81億元，分別比1997年增長(zhǎng)128%和25%；利潤(rùn)總額連續(xù)三年持續(xù)增長(zhǎng)，由1997年的3125萬(wàn)元上升到2000年的4億元以上。2001年第一季度，主導(dǎo)產(chǎn)品氧化鋁與2000年同期相比增長(zhǎng)16.93%；資產(chǎn)總值與2000年同期相比增長(zhǎng)23%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)比2000年同期增長(zhǎng)24%。三年來(lái)，長(zhǎng)城鋁業(yè)經(jīng)濟(jì)效益在我國(guó)鋁行業(yè)中一直處于領(lǐng)先水平，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力不斷增強(qiáng)。

　　一、財(cái)務(wù)集中管理　會(huì)計(jì)實(shí)行委派

　　針對(duì)過(guò)去財(cái)務(wù)管理較為分散，公司與各二級(jí)單位財(cái)務(wù)問(wèn)題難以協(xié)調(diào)、各二級(jí)單位銀行開(kāi)戶過(guò)多、資金使用效益差等問(wèn)題，從1998年開(kāi)始，長(zhǎng)城鋁業(yè)改革原有財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，取消了20多個(gè)二級(jí)單位的銀行賬號(hào)，企業(yè)資金由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理，并實(shí)行收支兩條線，從而消除了過(guò)去因各自立戶、賬號(hào)泛濫而造成的資金失控局面，企業(yè)現(xiàn)金流量逐年增大，非正常資金占用逐年減少，資金運(yùn)作效率明顯提高，資金周轉(zhuǎn)速度由1997年的0.97次逐年上升到2000年的1.7次。這樣做，不僅確保了生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、建設(shè)和重點(diǎn)技改等方面對(duì)資金的需求，而且大大降低了資金成本，公司財(cái)務(wù)費(fèi)用1998年同比降低3000萬(wàn)元，1999年同比降低2800萬(wàn)元，2000年同比降低1500萬(wàn)元。
　　
　　同時(shí)，長(zhǎng)城鋁業(yè)對(duì)各二級(jí)單位和經(jīng)營(yíng)部門(mén)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)其進(jìn)行管理、考核和聘任。各二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為公司財(cái)務(wù)部的派出人員，負(fù)責(zé)并參與所在二級(jí)單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。由于甩掉了受制于二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，派出人員能夠大膽地開(kāi)展工作，嚴(yán)格遵循國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，正確及時(shí)地披露問(wèn)題、處理問(wèn)題。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，大大提高了企業(yè)成本、費(fèi)用及經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、可靠性，同時(shí)，各二級(jí)單位月度會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總時(shí)間比以前大大縮短，整個(gè)公司月度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總和報(bào)出時(shí)間也比以前加快一周左右。更重要的是，真實(shí)可靠的成本費(fèi)用及利潤(rùn)數(shù)據(jù)，成為考核各二級(jí)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)以及衡量其收入高低的客觀標(biāo)準(zhǔn)，從而對(duì)企業(yè)的整體管理起到了推動(dòng)作用。

　　二、整合規(guī)章制度　堅(jiān)持定期例會(huì)

　　隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)政策不斷變化，企業(yè)原有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)新的要求。針對(duì)這種情況，公司財(cái)務(wù)部門(mén)集中力量，專(zhuān)門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行了全面系統(tǒng)的整理和補(bǔ)充，形成了從材料采購(gòu)到產(chǎn)品銷(xiāo)售，從主體生產(chǎn)單位到后勤輔助部門(mén)，從會(huì)計(jì)單個(gè)方面到財(cái)務(wù)整體運(yùn)行，從物流到資金流，從經(jīng)濟(jì)核算到內(nèi)部控制，從公司主管領(lǐng)導(dǎo)到基層出納人員的責(zé)任劃分等涉及到財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方方面面的完備的管理制度。公司要求每位財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行日常核算和管理，并加強(qiáng)了制度考核和督促檢查力度，使公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作在制度化、規(guī)范化、程序化方面邁上了一個(gè)新臺(tái)階。
　　
　　為貫徹落實(shí)公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，做好財(cái)務(wù)成本核算與分析，長(zhǎng)城鋁業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)堅(jiān)持定期召開(kāi)財(cái)務(wù)例會(huì)制度。通過(guò)財(cái)務(wù)例會(huì)，及時(shí)分析總結(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及財(cái)務(wù)管理的有關(guān)問(wèn)題，有針對(duì)性地提出措施，加以改進(jìn)和完善，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

　　三、瞄準(zhǔn)效益目標(biāo)　豐富管理內(nèi)涵

　?。ㄒ唬┩貙捜谫Y空間，銷(xiāo)售聯(lián)合辦公
　　
　　企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的支持。在目前大多數(shù)國(guó)有企業(yè)尚未通過(guò)上市進(jìn)入資本市場(chǎng)的情況下，銀行仍是企業(yè)主要的融資渠道。近幾年，長(zhǎng)城鋁業(yè)通過(guò)管理創(chuàng)新、科技創(chuàng)新，以其較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、成長(zhǎng)性以及良好的信譽(yù)，贏得了金融機(jī)構(gòu)的信賴(lài)和支持。2000年，長(zhǎng)城鋁業(yè)從工行、建行爭(zhēng)取到貸款授信額度12億元，從而為公司重點(diǎn)技術(shù)改造和科技創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁提供了充足的資金保障。
　　
　　保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金主要來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的銷(xiāo)售貨款。為提高銷(xiāo)售服務(wù)水平，加大貨款回收力度，長(zhǎng)城鋁業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在堅(jiān)持“十項(xiàng)承諾服務(wù)”的同時(shí)，積極同公司銷(xiāo)售部門(mén)、保衛(wèi)部門(mén)及銀行聯(lián)合辦公，讓用戶在同一場(chǎng)合完成從訂貨、結(jié)算、交款到辦理出門(mén)證件的基本手續(xù)，從而提高了工作效率，增強(qiáng)了透明度，方便了用戶，也爭(zhēng)取到了更多的客戶。幾年來(lái)，長(zhǎng)城鋁業(yè)均實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)銷(xiāo)率和貨款回收率100％的既定目標(biāo)，使企業(yè)保持了較充分的現(xiàn)金流量，確保了公司的資金需求。

　?。ǘ┘訌?qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警，化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。為最大限度地預(yù)防和控制企業(yè)可能出現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合長(zhǎng)城鋁業(yè)的實(shí)際，制定了嚴(yán)格的資金管理辦法、對(duì)外投資管理辦法、對(duì)外擔(dān)保管理辦法、預(yù)防票據(jù)詐騙管理辦法等財(cái)務(wù)制度。在公司及財(cái)務(wù)、供銷(xiāo)等有關(guān)部門(mén)之間，建立了嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序和相互制約措施，并實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度和集體決策制度。尤其在資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、銷(xiāo)售結(jié)算、提供擔(dān)保和對(duì)外投資等方面，明確了決策人員和執(zhí)行人員以及會(huì)計(jì)人員、經(jīng)辦人員與保管人員之間的職責(zé)權(quán)限和工作程序，從而規(guī)避了因管理松懈或內(nèi)部控制不嚴(yán)給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，長(zhǎng)城鋁業(yè)正在著手建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)。
　　
　　此外，由于以前不太重視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此對(duì)外擔(dān)保管理程序不夠完備，對(duì)被擔(dān)保單位資信調(diào)查不嚴(yán)，被擔(dān)保單位倒閉破產(chǎn)、無(wú)力還款事件時(shí)有發(fā)生，長(zhǎng)城鋁業(yè)曾背負(fù)沉重的對(duì)外對(duì)內(nèi)擔(dān)保包袱。針對(duì)歷史遺留的擔(dān)保問(wèn)題及可能出現(xiàn)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)城鋁業(yè)一方面認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，一方面積極采取措施，同銀行貸款方、被擔(dān)保單位及有關(guān)法院進(jìn)行協(xié)調(diào)，將擔(dān)保損失控制到了最低限度，確保了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

　　四、推行全員目標(biāo)管理　強(qiáng)化事前預(yù)測(cè)

　　全員目標(biāo)管理是長(zhǎng)城鋁業(yè)近年來(lái)推行的一種新的管理模式。財(cái)務(wù)部門(mén)積極參與企業(yè)全員目標(biāo)管理，以成本管理為中心，以重點(diǎn)抓好分廠及車(chē)間班組成本核算為切入點(diǎn)，深入基層，詳細(xì)調(diào)查情況，制定了班組核算管理辦法等指導(dǎo)性文件，并模擬市場(chǎng)核算，進(jìn)一步完善了指標(biāo)、責(zé)任、考核三大體系，協(xié)助分廠、車(chē)間和班組完成層層分解、細(xì)化成本指標(biāo)等具體工作。由于車(chē)間、班組、崗位對(duì)自己承擔(dān)的成本、費(fèi)用、消耗等指標(biāo)如何核算、如何考核、如何與自己的收入掛鉤，做到了心中有數(shù)，從而能夠邊干邊算，大大促進(jìn)了公司全員目標(biāo)管理工作的深化，并使以降低成本為主線的財(cái)務(wù)管理工作逐步落到實(shí)處。
　　
　　同時(shí)，自1999年以來(lái)，長(zhǎng)城鋁業(yè)實(shí)行“超占流動(dòng)資金定額計(jì)息制度”，規(guī)定對(duì)占用流動(dòng)資金數(shù)額超過(guò)公司下達(dá)定額的二級(jí)單位，按照銀行同期利率計(jì)收利息，并由各單位自行消化，列入成本或費(fèi)用。這樣，有力地遏制了非正常資金的占用，加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了公司資金運(yùn)作效率。
　　
　　為了提高財(cái)務(wù)核算水平，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息依據(jù)，長(zhǎng)城鋁業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售收入、資金支付、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)方面，進(jìn)行了探索和創(chuàng)新，從過(guò)去的以月末、季末事后核算為主，向事前預(yù)測(cè)、事中控制轉(zhuǎn)變。每月分三次即每十天匯總預(yù)測(cè)各主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用及資金收支、成本利潤(rùn)完成情況和增減趨勢(shì)，將信息及時(shí)反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門(mén)，為企業(yè)及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，優(yōu)化生產(chǎn)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略及投資方向提供重要依據(jù)。