對(duì)外貿(mào)集團(tuán)公司而言，應(yīng)收款項(xiàng)是資產(chǎn)中最主要的組成部分，由應(yīng)收款拖欠形成的潛虧一直是一個(gè)困擾外貿(mào)集團(tuán)公司發(fā)展的重大戰(zhàn)略問(wèn)題，因此應(yīng)收款的管理理應(yīng)成為外貿(mào)集團(tuán)公司最重要的管理之一。然而，應(yīng)收款項(xiàng)"年年查、年年清、邊清邊欠"，不得不讓我們面對(duì)這樣一個(gè)怪圈：一方面，在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，付款方式作為國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的重要手段其作用越來(lái)越大；另一方面，信用服務(wù)在創(chuàng)造貿(mào)易機(jī)遇的同時(shí)，也給外貿(mào)集團(tuán)公司帶來(lái)了巨額的潛在風(fēng)險(xiǎn)，甚至是滅項(xiàng)之災(zāi)。應(yīng)收款項(xiàng)究竟應(yīng)該怎樣管？面對(duì)上述信用風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)集團(tuán)公司如何在機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)面前作出理性的選擇呢？
　　
　　一、目前信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
　　
　　信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指外貿(mào)集團(tuán)公司通過(guò)制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)實(shí)行的全面監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收款項(xiàng)的安全及時(shí)回收。應(yīng)收款包括進(jìn)口墊付款、代理出口手段費(fèi)、合作分利、各種借款等因貿(mào)易往來(lái)而發(fā)生的、應(yīng)收未收的各種債權(quán)。盡管應(yīng)收款項(xiàng)的形成有促進(jìn)銷售和減少存貨兩大功能，并借此能夠強(qiáng)化外貿(mào)集團(tuán)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。但是信用服務(wù)也是有代價(jià)的，主要包括以下四個(gè)方面：（1）機(jī)會(huì)成本，。應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)是資金占用，而資金是用時(shí)間價(jià)值的。應(yīng)收款項(xiàng)的機(jī)率有關(guān)。（2）管理成本。企業(yè)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管要耗費(fèi)大量的時(shí)間、人力和物力，如客戶資信調(diào)查、應(yīng)收款項(xiàng)分析監(jiān)控、摧收賬款等。（3）壞賬成本。壞賬成本是外貿(mào)集團(tuán)公司在應(yīng)收款項(xiàng)管理中付出最昂貴的代價(jià)。指?jìng)鶛?quán)公司因種種原因無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)"本金"。（4）相關(guān)性現(xiàn)金流出。在現(xiàn)行財(cái)稅政策下，外貿(mào)易集團(tuán)公司在交易過(guò)程中形成的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制在會(huì)計(jì)上做收入處理，并據(jù)此繳納流轉(zhuǎn)稅。如有利潤(rùn)，還應(yīng)繳納所得稅，并提取盈余公積和公益金，向投資者分利。如果應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，外貿(mào)集團(tuán)公司將形成典型的"虛盈實(shí)稅實(shí)分"現(xiàn)象。

　　目前，外貿(mào)集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理較以前有了一定程序的改善，包括制定一些獎(jiǎng)懲措施，對(duì)應(yīng)收款給予了更多的關(guān)注，但是總體來(lái)說(shuō)還是一種低層次的應(yīng)收款項(xiàng)管理，還停留在"量變"階段，一些深層次的問(wèn)題并沒(méi)有得到解決。從實(shí)證的觀點(diǎn)看，主要表現(xiàn)在：

　?。ㄒ唬?yīng)收款項(xiàng)潛虧的趨勢(shì)沒(méi)有得到有效遏止

　　應(yīng)收款項(xiàng)是外貿(mào)集團(tuán)公司資產(chǎn)中最重要的組成部分，應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量決定著外貿(mào)集團(tuán)公司資產(chǎn)的質(zhì)量。目前，由于種種原因許多外貿(mào)集團(tuán)公司應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量普遍不佳，架子往往很大，真正實(shí)質(zhì)性內(nèi)涵很少，資產(chǎn)出現(xiàn)空殼化。盡管許多外貿(mào)集團(tuán)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，開(kāi)始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，多次進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)潛虧的趨勢(shì)沒(méi)有得到遏止。集中體現(xiàn)在：清欠的雷聲越來(lái)越大，回款的雨點(diǎn)越來(lái)越少；邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象還普遍存在。

　?。ǘ?yīng)收款項(xiàng)管理體制沒(méi)有質(zhì)的改變

　　外貿(mào)集團(tuán)公司在應(yīng)收款項(xiàng)管理方面的缺陷主要是因?yàn)轶w制上的原因，如觀念陳舊、職責(zé)不清、缺乏制度保障等。往往業(yè)務(wù)部門掌握客戶情況，簽訂實(shí)施合同。財(cái)會(huì)部門只對(duì)業(yè)務(wù)部門提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行核算，并憑有關(guān)單據(jù)記賬，形成應(yīng)收款項(xiàng)。而只要仍將應(yīng)收款項(xiàng)作為資產(chǎn)掛賬，便對(duì)利潤(rùn)沒(méi)有影響，追不追收都沒(méi)有太大的責(zé)任。據(jù)美國(guó)ABC公司專家介紹，許多美國(guó)公司的壞賬率根據(jù)國(guó)際收賬組織的測(cè)算，逾期時(shí)間與平均收款成功率成反比，立即追討平均收款成功率的98.2%，6個(gè)月為57.8%，一年為26.6%，兩年為13.6%。而我國(guó)外貿(mào)集團(tuán)公司逾期應(yīng)收款項(xiàng)賬齡一般遠(yuǎn)遠(yuǎn)長(zhǎng)于此期限。

　?。ㄈ?yīng)收賬款管理與業(yè)務(wù)開(kāi)拓發(fā)生難以調(diào)和的矛盾

　　近幾年來(lái)，外貿(mào)集團(tuán)公司為解決應(yīng)收賬款問(wèn)題制定了許多措施，如提高進(jìn)口開(kāi)證保證金、明晰資金管理權(quán)限、限制非證業(yè)務(wù)等，應(yīng)該適應(yīng)這些信息政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但堵而不疏，其不完善的地方也顯而易見(jiàn)--唯無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)是做，無(wú)異于祈求天掉餡餅，結(jié)果導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)發(fā)展空間的縮小和貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失，形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開(kāi)拓難以調(diào)和的矛盾，應(yīng)驗(yàn)"做，找死；不做，等死"的戲言。
　　
　　 二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)獎(jiǎng)的原因分析
　　
　　外貿(mào)集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，其原因主要如下：

　?。ㄒ唬﹪?guó)企改革和國(guó)家會(huì)計(jì)政策大背景的影響

　　中國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革是一種漸進(jìn)式的增量改革。無(wú)論"撥改貸"，放權(quán)讓利，還是實(shí)行承包制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，企業(yè)改革在產(chǎn)權(quán)問(wèn)題上沒(méi)有取得實(shí)質(zhì)性突破。由于改革的漸進(jìn)性，使國(guó)有外貿(mào)集團(tuán)公司市場(chǎng)化、國(guó)際化也是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。在轉(zhuǎn)制中國(guó)有外貿(mào)集團(tuán)公司往往承擔(dān)了很多其他非企業(yè)職能，帶有計(jì)劃色彩，風(fēng)險(xiǎn)防范和自我保護(hù)能力天生不足。即使到在日趨市場(chǎng)化、法制化的今天，理順政企業(yè)關(guān)系仍然是一個(gè)重大的制度設(shè)計(jì)問(wèn)題。此外，現(xiàn)行國(guó)家財(cái)稅政策也不利于企業(yè)重視質(zhì)量和集約化經(jīng)營(yíng)。按照商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，應(yīng)收賬款壞賬損有嚴(yán)格的程序，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例限制在0.3%-0.5%，結(jié)果外貿(mào)集團(tuán)公司就上款項(xiàng)價(jià)值并普遍高估，資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重不實(shí)。財(cái)政部、稽察特派員總署曾對(duì)被稽察企業(yè)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)情況調(diào)查，在確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備時(shí)規(guī)定應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備按可收回應(yīng)收賬款余額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例可按照表1估計(jì)：
　　

期間X（年）	X>5	5>=X>4	4>= X>3	3>=X>2	2>=X>1	1>=X0.5	0.5>X
提壞賬準(zhǔn)備率（%）	100	90	80	60	30	20	-

　　 （二）外貿(mào)行業(yè)面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　外貿(mào)集團(tuán)公司面臨較大的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在權(quán)益和責(zé)任不對(duì)稱。首行，外貿(mào)行業(yè)是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈、資金密集型的行業(yè)。貿(mào)易代理呈現(xiàn)買方市場(chǎng)特征，商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來(lái)越小，付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來(lái)越大，為百分之幾的手續(xù)費(fèi)外貿(mào)集團(tuán)公司往往需要提供十幾倍、幾十倍的信用擔(dān)保。其次，外貿(mào)集團(tuán)公司所面對(duì)的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)充滿著陷阱和誘惑，貿(mào)易環(huán)境孕育著越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在東南亞金融危機(jī)的影響下。第三，外貿(mào)集團(tuán)公司往往自有資金不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不夠，需要的正常流動(dòng)資金，開(kāi)立的信用證、保函和銀行承兌匯票等往往是通過(guò)抵押或負(fù)有連帶責(zé)任的擔(dān)保從銀行取得的。因此貿(mào)易結(jié)果往往一招不慎，全盤皆輸。

　?。ㄈ┩赓Q(mào)集團(tuán)公司沒(méi)有建立一套有效的激勵(lì)、約束機(jī)制和科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策程序

　　1．外貿(mào)集團(tuán)公司普遍缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法。由于我國(guó)市場(chǎng)化改革的時(shí)間不長(zhǎng)，外貿(mào)集團(tuán)公司對(duì)外面的世界和游劃規(guī)則了解甚少，特別是控制風(fēng)險(xiǎn)的能力十分薄弱，如在預(yù)付的貨款時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格的審批程序；在成交前不知了解對(duì)方的資信，在銷售后不去主動(dòng)監(jiān)控對(duì)方、催收貨款；在貨款拖欠后不及時(shí)采取行動(dòng)保全債權(quán)，等等。

　　2．外貿(mào)集團(tuán)公司管理上不能形成有效的一套財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制，"高規(guī)模、輕效益"，"重利潤(rùn)，輕質(zhì)量"按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的利潤(rùn)不能準(zhǔn)確計(jì)量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，片面追求"成交"和"利潤(rùn)"，容易鞭打快牛，形成高"規(guī)模"、高"利潤(rùn)"背后的高良資產(chǎn)。同時(shí)，適宜利潤(rùn)指標(biāo)、多元化指標(biāo)考核也是外貿(mào)集團(tuán)公司集約化經(jīng)營(yíng)管理、順應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的客觀規(guī)律的需要，可以藏富于企業(yè)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)形象，抵御未來(lái)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)。

　　3．工作責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏主人翁態(tài)度。一宗貿(mào)易，從開(kāi)始談判到簽定合同，從履約到貨款回收，整個(gè)過(guò)程中無(wú)處不存在風(fēng)險(xiǎn)，然而在諸多應(yīng)收款案例中，許多出現(xiàn)的問(wèn)題和發(fā)生的隱患卻不在于市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，不在于客戶的欺詐，不在于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，而純粹是因?yàn)橛捎诋?dāng)事人的職業(yè)道德和責(zé)任心的造成的。
　　
　　三、國(guó)外信用風(fēng)險(xiǎn)管理
　　
　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是一種信用經(jīng)濟(jì)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理起源于西方，已經(jīng)經(jīng)過(guò)150多年的歷史。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家里，在買方市場(chǎng)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，為了鞏固自己的銷售渠道和市場(chǎng)占有率，賣方向買方提供信用已經(jīng)成為貿(mào)易進(jìn)行必要條件，與信用管理相關(guān)的行業(yè)業(yè)已非常成熟，企業(yè)商品與勞務(wù)的賒銷賒購(gòu)已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。

　　國(guó)外大公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理可以概括以下特點(diǎn)：

　?。ㄒ唬┬庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理職集中化、流程化

　　信用風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)過(guò)程，貫穿于業(yè)務(wù)的始終。國(guó)外大公司一般設(shè)立一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的、全程管理。信息管理部門一般級(jí)別轉(zhuǎn)高，其具體職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定公司的信用管理政策，管理客戶的信用檔案，調(diào)查客戶資信，授予客戶信用限額，對(duì)客戶的貨款進(jìn)行跟蹤管理、催收或委托催收欠款等（見(jiàn)圖1）

　?。ǘ┎捎孟冗M(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)

　　國(guó)外信用風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)很多，如以客戶信息管理系統(tǒng)平臺(tái)為中心的信息管理軟件、信用評(píng)估技術(shù)、應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收賬款監(jiān)控RPM技術(shù)等。
　　
　　

圖1

　　 客戶既是企業(yè)最大財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，全面的、真實(shí)的客戶信息是信用控制的基礎(chǔ)。在計(jì)算機(jī)技術(shù)支持下，國(guó)外大公司普遍實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化和信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)軟件操作。信用管理部門通過(guò)各媒介（如業(yè)務(wù)部門提供訂單、合同和買方的信用申請(qǐng)等）和各種途徑（如向委托機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢、撰寫資信調(diào)查報(bào)告等），研究買方的綜合信用狀況，作出信用決策。信用管理部門統(tǒng)一管理信息檔案，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和交易結(jié)果，不斷修改客戶的信用記錄。客戶信息系統(tǒng)有以下特點(diǎn)：（1）開(kāi)放性。公司擁有統(tǒng)一內(nèi)部客戶信息庫(kù)存，擁有查詢公共資訊、向信用風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)公司咨詢等外部接口；（2）時(shí)效性。隨時(shí)監(jiān)控跟蹤，交易資料隨時(shí)更新；（3）規(guī)范性?？蛻粜畔⒁话阆到y(tǒng)、規(guī)范和全面，包括國(guó)別地域、行業(yè)特點(diǎn)、組織管理、經(jīng)營(yíng)管理狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和實(shí)地考察結(jié)果等。

　　客戶信用評(píng)估是運(yùn)用專業(yè)技術(shù)對(duì)客戶信息進(jìn)行的處理和加工。國(guó)外在這一領(lǐng)域比較發(fā)達(dá)，有著名的信用評(píng)估穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司等，信用評(píng)估的理論也很多，如營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型、特征分析模型和Z計(jì)分模型等。下面圖2是信用評(píng)估的一個(gè)流程和方法：

圖2

　　 （三）借助外部專業(yè)力量

　　國(guó)外由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的時(shí)間比較長(zhǎng)，社會(huì)分工比較發(fā)達(dá)，與信用管理相關(guān)的行業(yè)已非常成熟。國(guó)外大公司一般都十分重視借助外部力量。如遇到信用管理問(wèn)題時(shí)，向外部智力機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢；建立信用管理系統(tǒng)時(shí)，聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行硬件、軟件的設(shè)計(jì)，培訓(xùn)人員；客戶信息收集時(shí)，向?qū)I(yè)信用管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用檢索，查處將交易記錄，或委托機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查；核查應(yīng)收賬款時(shí)，委托注冊(cè)會(huì)計(jì)等中間機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證；追蹤逾期貨款時(shí)委托專業(yè)收賬公司進(jìn)行追討，等等。在美國(guó)專門從事追賬公司大約定俗2萬(wàn)家，這些公司具有良好的信用管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉商業(yè)運(yùn)作，聘有商法和商業(yè)追賬的律師，而且還有廣泛的資訊交換網(wǎng)站。
　　
　　四、建立有自己特色的信用風(fēng)險(xiǎn)管理
　　
　　（一）革新外貿(mào)集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

　　外貿(mào)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的核心是要打破傳統(tǒng)管理觀念，結(jié)合西方現(xiàn)代企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成功管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行制度創(chuàng)新，明晰責(zé)任，以有效、全面客戶信息為基礎(chǔ)，通過(guò)一定評(píng)價(jià)模式制定信用政策，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門客戶、付款方式的選擇、信用限客的確定和應(yīng)收賬款的回收等，保障資產(chǎn)安全和及時(shí)處理。

　　外貿(mào)集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是建立集團(tuán)統(tǒng)一客戶信息系統(tǒng)，明確職能部門、經(jīng)營(yíng)單位職責(zé)，建立應(yīng)收款項(xiàng)目工作保障機(jī)制，其中集團(tuán)內(nèi)部權(quán)責(zé)的重新定位在信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。而信用風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)是信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制運(yùn)作最根本的保證。外貿(mào)集團(tuán)公司由于多年積累沉淀，應(yīng)收賬款一般量很大，形成原因錯(cuò)綜復(fù)雜，單靠信用管理部門既不現(xiàn)實(shí)，也不利于調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)單位的積極性，而指望外部專業(yè)機(jī)構(gòu)則催收成本太高。信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)和運(yùn)作體制的構(gòu)想如下：（1）設(shè)立外貿(mào)集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理部、財(cái)會(huì)部和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位組成，定期通報(bào)情況，交流經(jīng)驗(yàn)，制定重大政策，把信用風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)制定公司信用管理制度和信用評(píng)估通用模式，管理規(guī)范客戶檔案，提供客戶信用狀況表或客戶信用報(bào)告，發(fā)布"黑名單"，統(tǒng)一出口信用保險(xiǎn)等。信用管理部門應(yīng)有較高的級(jí)別，如參與重大經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)單位所接觸的新客戶必然交其進(jìn)行資信調(diào)查、沒(méi)有客戶信用狀況表或客戶信用報(bào)告公司經(jīng)理不得在對(duì)外合同簽字等。（2）財(cái)會(huì)部職責(zé)：設(shè)定資金管理權(quán)限，牽頭應(yīng)收款項(xiàng)大檢查，匯總分析和披露應(yīng)收款項(xiàng)和拖欠款，核算獎(jiǎng)金利潤(rùn)和清欠獎(jiǎng)。（3）經(jīng)營(yíng)單位是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本單元，負(fù)責(zé)本經(jīng)營(yíng)實(shí)體信用管理制度細(xì)化，責(zé)任落實(shí)，管理客戶檔案和合同，分析和披露應(yīng)收款項(xiàng)和拖欠款，審核付款，跟蹤催收欠款。（4）電腦中心負(fù)責(zé)自行或委托開(kāi)發(fā)、維護(hù)信用管理信息系統(tǒng)運(yùn)行。

　?。ǘ┘訌?qiáng)客戶信息和信用評(píng)估管理

　　建立統(tǒng)一的客戶信息網(wǎng)和對(duì)信息進(jìn)行有效加工利用是信用風(fēng)險(xiǎn)控制的事前基礎(chǔ)。信用管理部門提供的信息產(chǎn)品主要包括對(duì)一般項(xiàng)目、業(yè)務(wù)提供的客戶信用狀況表，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)業(yè)務(wù)提供的客戶信用報(bào)告，其中信用等級(jí)評(píng)估是最綜合的一項(xiàng)項(xiàng)目。由于信息掌握的程度和信用評(píng)估的方式，信用風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估存在一定的局限性，因此信用風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估本質(zhì)不在于為評(píng)估而評(píng)估，而在于促使經(jīng)營(yíng)單位完善客戶資料收集和了解，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。公司統(tǒng)一建立信用評(píng)估通用模式，由計(jì)算機(jī)具體操作：信用評(píng)估一般分客戶自身特征和優(yōu)先性特征的定性評(píng)估和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的定量評(píng)估。自身特征指標(biāo)主要包括：合法性、在行業(yè)和市場(chǎng)的定位、交易信用記錄、印象得分等；優(yōu)先性特征指標(biāo)主要包括：對(duì)公司戰(zhàn)略的利弊，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響、交易條件、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)等。不同資信等級(jí)的子公司享有不同的放賬額度，適用不同的審查程序，有不同的監(jiān)督管理重點(diǎn)，選用不同的信用條件。如對(duì)信用狀況好的，迅速提供信用，或給予優(yōu)惠結(jié)算方式。對(duì)不確定的，暫不提供信用，或提供小量信用但定期核實(shí)。對(duì)信用較差的，盡量不提供信用，或在擔(dān)保抵押的前提下提供信用；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的國(guó)家或地區(qū)爭(zhēng)取以L/C成交，若以D/P、D/A、O/A成交則須通過(guò)投保出口信用險(xiǎn)的方式鎖定風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)控

　　應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控管理屬于應(yīng)收賬款的過(guò)程管理，核心內(nèi)容是在母子公司兩個(gè)層面上核實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（包括時(shí)間、是否逾期、業(yè)務(wù)概況、歷史原因、責(zé)任人、金額），建立監(jiān)控基準(zhǔn)資料，制定重點(diǎn)應(yīng)收賬款監(jiān)控對(duì)象，定期公布"黑名單"，以應(yīng)收款項(xiàng)工作例會(huì)為機(jī)制，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、拖欠款和訴訟狀況（特別是重點(diǎn)金額款項(xiàng)）定期進(jìn)行披露從而進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控。

　　應(yīng)收款項(xiàng)的"時(shí)間價(jià)值"是非常重要的，呈現(xiàn)出加速折損的狀態(tài)。根據(jù)1994年美國(guó)商法聯(lián)盟商賬追收部各會(huì)員的綜合統(tǒng)計(jì)，應(yīng)收賬款賬齡在1個(gè)月追收率為93%，賬齡半年的為15，一年的則下降為29%，兩年的降至13%。顯然，應(yīng)收款項(xiàng)管理時(shí)不我待。特別是目前，企業(yè)的兼并、破產(chǎn)的速度很快，清欠工作拖不起，要加強(qiáng)監(jiān)控力度，搶時(shí)間，在債務(wù)企業(yè)發(fā)生重大變更之前先立案、起訴、確保時(shí)效；對(duì)于已經(jīng)訴訟法院的欠款要敦促法院盡快判決，已經(jīng)判決并勝訴的案件要敦促法院盡快執(zhí)行。

　?。ㄋ模└纳茟?yīng)收款項(xiàng)的考核管理

　　應(yīng)收賬款的考核管理是應(yīng)收賬款的事后管理最為重要的環(huán)節(jié)，包括業(yè)務(wù)獎(jiǎng)的核算、應(yīng)收賬款專項(xiàng)獎(jiǎng)的考核和逾期應(yīng)收款項(xiàng)催收的考核。業(yè)務(wù)獎(jiǎng)核算的關(guān)鍵是科目要核算到人，對(duì)每一票業(yè)務(wù)的資金占用、耗費(fèi)情況反映清楚，并以收付實(shí)現(xiàn)制代替權(quán)責(zé)發(fā)生制，把賬面利潤(rùn)還原為現(xiàn)收的利潤(rùn)。應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)獎(jiǎng)的考核主要為了加快應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，對(duì)使用新的金融工具如進(jìn)出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、保理、福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)的單位進(jìn)行一定獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)催收考核的關(guān)鍵是對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確歸責(zé)，落實(shí)清欠責(zé)任，進(jìn)行績(jī)效兌現(xiàn)。外貿(mào)集團(tuán)公司應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成很復(fù)雜，歸責(zé)不易，因此對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)要堅(jiān)持"誰(shuí)造成、誰(shuí)負(fù)責(zé)"的原則，實(shí)事求是、因地制宜進(jìn)行分類考核管理，如對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)報(bào)損處理；對(duì)難以收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)該重獎(jiǎng)催收，力圖減少損失；對(duì)能夠明晰責(zé)任的，不管以前還是以后形成的應(yīng)納入催收考核范疇。對(duì)自行催收不力的，要委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。只有堅(jiān)持重要和效益最大化原則，才能集中時(shí)間和力量避免更大的損失，防范更大的風(fēng)險(xiǎn)。