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近年來(lái),以物抵債作為我行保全信貸資產(chǎn)的一種重要手段,已經(jīng)被廣大的經(jīng)辦行乃至全行廣泛采用。97年底總行從會(huì)計(jì)核算的角度對(duì)以物抵債收回的償債物的管理進(jìn)行了規(guī)范,設(shè)置了“待處理償債物”科目。但從實(shí)際執(zhí)行情況來(lái)看,由于各行執(zhí)行方式各不相同,核算和管理的辦法不夠系統(tǒng)和健全,對(duì)不少具體問(wèn)題的規(guī)定也不夠明確,加之有關(guān)外部因素的干擾,目前待處理償債物的管理存在很多問(wèn)題,潛在的資產(chǎn)損失很大。為探索加強(qiáng)和規(guī)范待處理償債物管理的新路子,提高我行的經(jīng)營(yíng)效益,我們對(duì)待處理償債物的情況進(jìn)行了專(zhuān)題統(tǒng)計(jì)調(diào)查。
一、基本情況
截至1999年五月底,我行待處理償債物科目余額76510萬(wàn)元,其中一年以?xún)?nèi)待處理償債物69177萬(wàn)元,逾期未處理償債物6658萬(wàn)元,已處理待處理償債物4645萬(wàn)元,待核銷(xiāo)償債物折價(jià)674萬(wàn)元。
自97年10月設(shè)立待處理償債物科目以來(lái),我行的待處理償債物呈快速增長(zhǎng)勢(shì)頭,一年半時(shí)間內(nèi),增長(zhǎng)到7.65億元,平均每月增長(zhǎng)4250萬(wàn)元,占各項(xiàng)貸款的比重也從97年底的1.25‰上升到今年五月底的11.88‰。
從統(tǒng)計(jì)情況看,全行累計(jì)接收償債物80926萬(wàn)元,其中房屋建筑物48萬(wàn)平方米,價(jià)值43330萬(wàn)元,占53.5%;土地1603畝,價(jià)值17885萬(wàn)元,占22.1%;車(chē)輛169輛,價(jià)值2934萬(wàn)元,占3.6%;設(shè)備1786臺(tái),價(jià)值5341萬(wàn)元,占6.6%;其他11435萬(wàn)元,占14.1%.在其他項(xiàng)目中,大到皮衣、彩電,小到肥皂、襪子,可謂琳瑯滿目,應(yīng)有盡有。
在已處理償債物中,土地233.46畝,價(jià)值2457萬(wàn)元,房屋13582萬(wàn)元,價(jià)值1158萬(wàn)元,共占77.8%,實(shí)際變現(xiàn)3878萬(wàn)元,損失767萬(wàn)元,損失率16.5%.
二、存在的主要問(wèn)題
(一)待處理償債物涉及的待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入核算辦法不夠合理,直接對(duì)我行效益產(chǎn)生不利影響
按總行待處理償債物核算的帳務(wù)處理規(guī)定,在收到待處理償債物時(shí),借記待處理償債物科目(一年以?xún)?nèi)待處理償債物);貸記貸款本金、應(yīng)收利息、催收利息,其中沖減催收利息的部分,同時(shí)借記待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入,貸記利息收入。如果入帳的待處理償債物能夠在一年內(nèi)變現(xiàn),而且不發(fā)生變現(xiàn)損失,這種帳務(wù)處理方式無(wú)疑是準(zhǔn)確合理的。然而待處理償債物本身就是我行在貸款單位無(wú)力償還貸款本息的情況下,不得已采取的保全措施,在實(shí)際處理時(shí),普遍存在較大損失。雖然總行為處理和核算變現(xiàn)損失,設(shè)置了“待核銷(xiāo)償債物折價(jià)”二級(jí)科目,但從維護(hù)我行權(quán)益和效益的角度來(lái)看,對(duì)于涉及的待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入的核算仍很不合理,主要是把變現(xiàn)過(guò)程中可能產(chǎn)生的損失也視利息實(shí)收,將采用收付實(shí)現(xiàn)制核算的催收利息直接納入權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的范圍,無(wú)形中既多計(jì)了利息收入,又虛增了利潤(rùn),從而使我行在承擔(dān)償債物變現(xiàn)損失的同時(shí),必須墊交營(yíng)業(yè)稅和所得稅。根據(jù)統(tǒng)計(jì),我行已實(shí)際入帳待處理償債物沖減催收利息虛增利息收入5633萬(wàn)元,需多交營(yíng)業(yè)稅金近500萬(wàn)元。
?。ǘ?duì)部分派生的收支項(xiàng)目核算規(guī)定不夠明確,給會(huì)計(jì)核算帶來(lái)很大不便
由于待處理償債物收回的條件和環(huán)境存在很大差異,接收的實(shí)物形態(tài)和處理的方式也是千差萬(wàn)別,而總行的核算辦法相對(duì)比較籠統(tǒng),有些實(shí)際處理過(guò)程中的細(xì)節(jié)問(wèn)題規(guī)定不夠明確,會(huì)計(jì)處理較為困難。
一是在償債物接收入帳環(huán)節(jié),根據(jù)總行核算辦法,對(duì)收到的償債物應(yīng)按評(píng)估的金額入帳,但當(dāng)待處理償債物評(píng)估金額大于我行債權(quán)時(shí),則沒(méi)有明確的帳務(wù)處理方式,若按評(píng)估金額計(jì)入待處理償債物借方,貸方缺少對(duì)應(yīng)科目,若按貸款本息計(jì)入貸方,則有一部分償債物無(wú)法入帳,均不符合有關(guān)會(huì)計(jì)平衡的規(guī)定。
二是由于償債物種類(lèi)繁多,處理變現(xiàn)均存在很大難度,閑置不僅不能產(chǎn)生收入,而且還要相應(yīng)增加保管費(fèi)用,更不利于資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),因此,不少行為減少損失對(duì)部分償債物采取了出租的方式。然而,總行對(duì)待處理償債物的租金收入的核算沒(méi)有具體的規(guī)定。由于此類(lèi)出租的償債物大多看是房屋、車(chē)輛等固定資產(chǎn),但又不在我行固定資產(chǎn)科目核算,不能定期計(jì)提折舊。如果這部分固定資產(chǎn)類(lèi)的償債物能夠變現(xiàn),在變現(xiàn)處理的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估過(guò)程中必然將我行收回至評(píng)估的時(shí)間作為資產(chǎn)的折舊期限,計(jì)算資產(chǎn)折舊從評(píng)估價(jià)值中抵扣,變現(xiàn)價(jià)值肯定要低于償債物的入帳金額。同時(shí)出租資產(chǎn)收取的租金,作為待處理償債物的派生收入,應(yīng)視為資產(chǎn)在保管過(guò)程中損耗的一種補(bǔ)償,擔(dān)在總行現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算辦法中沒(méi)有具體的核算規(guī)定,只能計(jì)入收入科目,虛增利潤(rùn),同時(shí)又涉及到納稅的問(wèn)題,對(duì)我行的效益產(chǎn)生不利影響。
三是在待處理償債物的收回、保管和處理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,均需發(fā)生多種費(fèi)用支出,特別是對(duì)變現(xiàn)之前各環(huán)節(jié)發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用,在待處理償債物的核算辦法中都沒(méi)有具體規(guī)定。首先在以物抵債環(huán)節(jié),如通過(guò)訴訟程序收回債權(quán),則必須向法院支付一定的訴訟費(fèi)和執(zhí)行費(fèi)等,無(wú)論法院裁定還是雙方協(xié)商,在償債物收回入帳之前均需進(jìn)行嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估,又將按評(píng)估金額向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)支付數(shù)額不小的評(píng)估費(fèi)用。其次在產(chǎn)權(quán)變更,辦理資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)時(shí),又需繳納各種各樣的過(guò)戶費(fèi)用。在保管環(huán)節(jié),需支付倉(cāng)儲(chǔ)、看管等各種保管費(fèi)用。同時(shí)在變現(xiàn)之前的各環(huán)節(jié),凡涉及土地、房產(chǎn)、車(chē)輛等資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更、占有,均需按稅法規(guī)定,繳納交易稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅等各種稅金。這部分費(fèi)用支出均屬于待處理償債物相關(guān)的派生費(fèi)用,與正常的業(yè)務(wù)管理費(fèi)用有著較大區(qū)別,如在業(yè)務(wù)管理費(fèi)中列支不僅不夠合理,同時(shí)也會(huì)給本就捉襟見(jiàn)肘的費(fèi)用指標(biāo)帶來(lái)更大的壓力。
?。ㄈ┐幚韮攤锵嚓P(guān)稅費(fèi)征收規(guī)定對(duì)我行極為不利
目前我行收回的待處理償債物主要以房產(chǎn)、土地和車(chē)輛為主,但此類(lèi)資產(chǎn)在接收、占有和處置過(guò)程中均涉及多種稅費(fèi)。一是收回集體所有制的土地,由于根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》規(guī)定,不得自行轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毟鶕?jù)有關(guān)法律規(guī)定,經(jīng)國(guó)家征用變?yōu)閲?guó)家所有后,才能辦理轉(zhuǎn)讓、過(guò)戶手續(xù),此間我行需按土地轉(zhuǎn)讓金額的一定比例繳納土地出讓金;二是在接收、處置過(guò)程中辦理土地、房產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù),稅務(wù)部門(mén)均視同正常的房地產(chǎn)交易,按照交易金額征收交易稅;三是在償債物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到我行后,稅務(wù)部門(mén)對(duì)劃給我行待處理的土地、房產(chǎn)和車(chē)輛等償債物作為自用處理,依照稅法規(guī)定分別向我行征收土地稅、房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅。由于待處理償債物只是我行保全資產(chǎn),收回債權(quán)的一種手段,土地、房產(chǎn)和車(chē)輛產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移與自行購(gòu)置有著本質(zhì)上的區(qū)別,并非留為自用,產(chǎn)權(quán)變更只是暫時(shí)的、過(guò)渡性的,如果貸款單位直接以貨幣資金方式歸還貸款,根本涉及不到此類(lèi)稅費(fèi),因此兩次征收過(guò)戶費(fèi)、交易稅以及過(guò)渡期間征收的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅顯然是不合理的。同時(shí),企業(yè)采取以物抵債方式償還貸款,主要是由于沒(méi)有償債能力,而且不少企業(yè)本身已名存實(shí)亡,欠稅現(xiàn)象較為普遍,因此不少地方稅務(wù)部門(mén)在不同程度上把此類(lèi)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移作為擴(kuò)大稅源的一次機(jī)遇,進(jìn)一步加大征管力度,更使我行處于不利地位。
?。ㄋ模┙邮諆攤锓N類(lèi)繁多,變現(xiàn)困難很大
根據(jù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查,一方面,實(shí)行以物抵債的企業(yè)大多資不抵債,無(wú)法正常經(jīng)營(yíng),償債物品普遍變現(xiàn)能力很差,同時(shí)由于多數(shù)此類(lèi)企業(yè)多頭舉債,在收回待處理償債物時(shí),經(jīng)辦行存在“饑不擇食”的現(xiàn)象,往往對(duì)償債物的變現(xiàn)難度考慮不足;另一方面,我國(guó)目前尚未出臺(tái)有關(guān)償債物處理的法規(guī)、辦法,償債物的處理無(wú)章可循,同時(shí),償債物處理市場(chǎng)剛剛開(kāi)始建立,發(fā)育極不完善,償債物處理的渠道過(guò)窄,這些都加大了變現(xiàn)的困難。從我行變現(xiàn)情況來(lái)看,全省8億多的待處理償債物目前僅處理4645萬(wàn)元,變現(xiàn)比例不到6%,并且隨著時(shí)間的推移,待處理償債物的價(jià)值逐漸損耗,處理將越來(lái)越困難。從償債物變現(xiàn)的難度分析,比較突出主要有以下幾種情況:
一是接收的部分名存實(shí)亡企業(yè)的廢舊廠房、專(zhuān)用設(shè)備。由于企業(yè)帳簿資料相對(duì)較為齊全,因此無(wú)論其固定資產(chǎn)還是庫(kù)存商品,成本資料均有據(jù)可查,在地方保護(hù)等外部因素的影響下,評(píng)估價(jià)值普遍不低,但償債物品實(shí)際的利用價(jià)值很小,變現(xiàn)處理過(guò)程中,基本處于有價(jià)無(wú)市的狀況,變現(xiàn)非常困難。
二是跨地區(qū)接收的待處理償債物。此類(lèi)償債物主要是由于以前年度經(jīng)營(yíng)不規(guī)范跨區(qū)貸款形成的,償債物以土地、房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)為主,受地域、政策、環(huán)境等條件的限制,處理極為困難。
三是地處偏遠(yuǎn),尤其是在農(nóng)村的房產(chǎn)和土地。如某集團(tuán)公司在我行貸款本息合計(jì)3549萬(wàn)元,因融資成本高和經(jīng)營(yíng)不善,無(wú)法按期歸還貸款,經(jīng)該市第二評(píng)估事務(wù)所評(píng)估,將集團(tuán)公司名下的飼料加工廠、第一肉雞廠、第二肉雞廠、種雞廠、豬廠、磚瓦廠和村委辦公樓的房屋、設(shè)備和土地使用權(quán)作價(jià)3549.6萬(wàn)元抵償我行債務(wù)。該集團(tuán)公司地處農(nóng)村,距縣城40多華里,當(dāng)?shù)卮迕駸o(wú)力購(gòu)買(mǎi)或承包,外地人又不便介入,因此變現(xiàn)極為困難,而且不易管理。
四是從商品流通行業(yè)接收的各種商品。這類(lèi)物品一般是由于商家經(jīng)營(yíng)不善,我行接收的庫(kù)存商品,既有家電、煤炭等大件物品,也有肥皂、內(nèi)衣、鞋襪等日用小商品,花樣繁多,但普遍質(zhì)量較差,銷(xiāo)路不好,變現(xiàn)非常困難。 (五)資產(chǎn)接收、價(jià)值評(píng)估以及變現(xiàn)處理缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)
從調(diào)查情況看,由于總行沒(méi)有確定可以作為償債物的具體的資產(chǎn)種類(lèi),因此經(jīng)辦行在我行債權(quán)受到損失特別是貸款企業(yè)基本喪失還款能力的情況下,普遍基于一種“搶”一點(diǎn)是一點(diǎn)、少損失一分是一分的良好愿望,接收了很多難以處理的償債物,其中部分償債物變現(xiàn)收入甚至有可能無(wú)法抵補(bǔ)接收、保管過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出。由于沒(méi)有固定統(tǒng)一的評(píng)估機(jī)構(gòu),待處理償債物在評(píng)估時(shí),經(jīng)辦行一般都是臨時(shí)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)或法院指定評(píng)估機(jī)構(gòu),難以建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系,評(píng)估機(jī)構(gòu)容易受到借款單位或地方政府的影響,致使評(píng)估費(fèi)用普遍偏高。同時(shí)對(duì)于待處理償債物的變現(xiàn)處理也缺乏具體的規(guī)定和必要的授權(quán),致使基層行在具體執(zhí)行中無(wú)章可循,不少行在處理?yè)p失較大的情況下,由于擔(dān)心承擔(dān)責(zé)任,猶豫不決,貽誤處理商機(jī)。 (六)償債物折價(jià)核銷(xiāo)的規(guī)定不明確,實(shí)際操作非常困難
總行待處理償債物會(huì)計(jì)核算手續(xù)中規(guī)定,對(duì)待核銷(xiāo)償債物折價(jià)的核銷(xiāo),視同呆帳貸款管理,按規(guī)定程序報(bào)批核銷(xiāo)。但呆帳貸款除納入國(guó)家試點(diǎn)城市范圍的企業(yè)兼并破產(chǎn)和減員增效之外,必須經(jīng)過(guò)人民法院宣布破產(chǎn),并報(bào)經(jīng)省財(cái)監(jiān)辦批準(zhǔn),方能核銷(xiāo)。而實(shí)行以物抵債的企業(yè)大多是名存實(shí)亡,并沒(méi)有經(jīng)法院宣布破產(chǎn),因此變現(xiàn)后的損失不可能按呆帳貸款核銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定整理出完備的核銷(xiāo)材料,因此核銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定無(wú)法操作。
?。ㄆ撸┑胤秸陀嘘P(guān)職能部門(mén)在待處理償債物的接收和變現(xiàn)過(guò)程中發(fā)揮的作用對(duì)我行產(chǎn)生了很大影響
調(diào)查發(fā)現(xiàn),我行在待處理償債物的收回、保管和處理等多個(gè)環(huán)節(jié)受地方政府和職能部門(mén)有關(guān)政策和做法的影響較大,合作關(guān)系處理恰當(dāng)可為保全我行信貸資產(chǎn)提供很大幫助。如A縣生產(chǎn)資料服務(wù)公司由A縣財(cái)政局提供擔(dān)保跨區(qū)向B縣支行貸款,由于貸款單位無(wú)力還款,擔(dān)保單位又拒不履行還款義務(wù),B縣法院派出40余名法警進(jìn)駐A縣財(cái)政局長(zhǎng)達(dá)20多天,經(jīng)新聞媒體曝光,由A縣政府出面,不僅以402萬(wàn)元的土地和房產(chǎn)抵償我行債務(wù),而且免費(fèi)代辦所有過(guò)戶手續(xù),最大程度地保全了我行資產(chǎn)。但處理合作關(guān)系的主動(dòng)權(quán)很大程度上并不掌握在我行手中,受部門(mén)利益和地方保護(hù)主義因素的影響,地方政府及職能部門(mén)的政策和做法往往更側(cè)重和傾向于貸款單位。如某市商貿(mào)城集團(tuán)公司因籌建商貿(mào)城向我行貸款,后因經(jīng)營(yíng)不善無(wú)力還貸,地方政府為解商貿(mào)城燃眉之急,以文件形式確定商貿(mào)城部分房屋出售底價(jià),并以此為依據(jù),促使商貿(mào)城與各家銀行簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同,辦理以物抵債手續(xù)。否則視同放棄債權(quán),各行為避免債權(quán)被懸空,只能被迫接受,分配給我行的天山樓部分評(píng)估價(jià)值1680元/平方米,而據(jù)我行中介部測(cè)算,當(dāng)時(shí)每平方米僅為1200元。類(lèi)似的現(xiàn)象在待處理償債物的接收過(guò)程中極為普遍。
三、幾點(diǎn)建議
?。ㄒ唬┙∪贫龋瑥?qiáng)化管理。針對(duì)目前全行待處理償債物管理各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題,建議總行盡快制定出更加系統(tǒng)的管理辦法,從評(píng)估、收回到保管、變現(xiàn)、核銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定。一是在接收環(huán)節(jié),盡可能明確全行可以作為償債物的資產(chǎn)種類(lèi),促使經(jīng)辦行認(rèn)真測(cè)算投入產(chǎn)出,有選擇的接收償債物。二是在保管環(huán)節(jié),應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)和保管方式,盡可能減少損耗。三是在處理環(huán)節(jié),按照損失金額和損失比例雙重標(biāo)準(zhǔn)確定相應(yīng)的授權(quán)范圍,以便于經(jīng)辦行能夠及時(shí)按照授權(quán)范圍,對(duì)償債物適時(shí)作出處理。四是制定待處理償債物的具體核銷(xiāo)辦法,明確核銷(xiāo)的具體條件、手續(xù)以及時(shí)間范圍,促使經(jīng)辦行盡可能在折價(jià)損失發(fā)生的當(dāng)期進(jìn)行核銷(xiāo),避免集中核銷(xiāo)給核銷(xiāo)年度損益產(chǎn)生過(guò)大的沖擊。五是建立完整的償債物報(bào)告體系,定期編報(bào)償債物報(bào)表,全面反映償債物的管理及處理情況。
?。ǘ└倪M(jìn)和完善會(huì)計(jì)核算辦法。從規(guī)范核算、提高效益的角度出發(fā),建議總行在遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的前提下,改進(jìn)和完善待處理償債物的核算方式。
一是對(duì)待處理償債物涉及的待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入的核算方式進(jìn)行調(diào)整,建議增設(shè)一個(gè)過(guò)渡性科目,比如“待轉(zhuǎn)待處理償債物收入”,在償債物入帳時(shí),對(duì)沖待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入。會(huì)計(jì)分錄:
借:待處理償債物
貸:貸款本金
應(yīng)收利息
催收利息;
同時(shí),按收取沖減的催收利息,沖轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入
借:待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入
貸:待轉(zhuǎn)待處理償債物收入
在償債物變現(xiàn)時(shí),如果抵頂債券全額收回,會(huì)計(jì)分錄:
借:××科目(銀行存款等) 變現(xiàn)金額
貸:待處理償債物 二級(jí)科目
同時(shí),增加收入
借:待轉(zhuǎn)待處理償債物收入
貸:利息收入
1、如果變現(xiàn)過(guò)程中發(fā)生變現(xiàn)損失,但損失額小于沖減的催收利息數(shù)額時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
借:××科目 變現(xiàn)金額
待轉(zhuǎn)待處理償債物收入
貸:待處理償債物
同時(shí),按變現(xiàn)損失與沖減催收利息的差額,作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:待轉(zhuǎn)待處理償債物收入
貸:利息收入
2、如果變現(xiàn)損失與沖減催收利息數(shù)額相等,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:××科目(如現(xiàn)金) 變現(xiàn)額
待轉(zhuǎn)待處理償債物收入
貸:待處理償債物
3、如果變現(xiàn)損失大于沖減的催收利息數(shù)額,作如下處理:
借:××科目(如現(xiàn)金) 變現(xiàn)額
待核銷(xiāo)償債物折價(jià) 損失額
貸:待處理償債物
核銷(xiāo)時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
借:待轉(zhuǎn)待處理償債物收入
費(fèi)用科目 (準(zhǔn)備金)
貸:待核銷(xiāo)償債物折價(jià)
二是建議在待處理償債物科目下,增設(shè)7544(待處理償債物派生收入)和7545(待處理償債物衍生支出)兩個(gè)二級(jí)科目,按原債務(wù)人設(shè)戶,專(zhuān)門(mén)核算待處理償債物在變現(xiàn)前發(fā)生的收入和支出的費(fèi)用,變現(xiàn)后,不足抵償部分視同償債物折價(jià)一并核銷(xiāo),凈收入部分計(jì)入“861營(yíng)業(yè)外收入”科目中“其他收入”。
?。ㄈ┘訌?qiáng)與相關(guān)部門(mén)的合作,為最大限度地減少償債物損失創(chuàng)造較好的外部環(huán)境。由于償債物在接收、管理和變現(xiàn)各環(huán)節(jié)、各方面均與地方政府以及相關(guān)部門(mén)有著密切的聯(lián)系,因此應(yīng)要求各級(jí)行主動(dòng)加強(qiáng)與地方政府和相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)配合,努力爭(zhēng)取他們的理解與支持,為進(jìn)一步減少損失創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。但同時(shí)由于償債物處理過(guò)程中涉及到很多政策問(wèn)題,非經(jīng)辦行和分行所能解決,因此建議總行一方面做好財(cái)政部、審計(jì)署的工作,爭(zhēng)取認(rèn)可我行對(duì)償債物核算方式的完善和調(diào)整;另一方面應(yīng)加強(qiáng)于國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商局以及土地、房管部門(mén)的協(xié)調(diào),以爭(zhēng)取對(duì)過(guò)渡期間過(guò)戶費(fèi)、交易稅、房產(chǎn)稅等相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行適當(dāng)減免,以減少我行在保全信貸資產(chǎn)過(guò)程中的損失。
?。ㄋ模┳⒅匕l(fā)揮建設(shè)銀行整體優(yōu)勢(shì)。鑒于我行接收的償債物種類(lèi)繁多,而且不少屬于跨區(qū)接收,因此,單純由經(jīng)辦行處理,面臨著諸如地域、信息等多方面的困難,應(yīng)發(fā)揮我行一級(jí)法人的整體優(yōu)勢(shì),在待處理償債物的處理上,各行、各部門(mén)要密切合作,加強(qiáng)配合。一是充分發(fā)揮我行的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì),在供求信息方面加強(qiáng)溝通。二是建議總行允許各行在固定資產(chǎn)購(gòu)建和其他消費(fèi)需求特別是保證業(yè)務(wù)發(fā)展急需方面,在行內(nèi)待處理償債物中優(yōu)先考慮,并統(tǒng)一調(diào)配,最大限度低減少損失。三是對(duì)跨地區(qū)償債物的處理,應(yīng)本著實(shí)事求是的原則,采取誰(shuí)便利誰(shuí)處理的辦法合理安排,并明確各自的責(zé)任和義務(wù)。四是建議以省分行或地市行為單位,統(tǒng)一委托評(píng)估機(jī)構(gòu),建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系,一方面盡可能擺脫地方保護(hù)主義的影響,另一方面也可以節(jié)約評(píng)估費(fèi)用。五是發(fā)揮我行客戶群體的作用,并通過(guò)媒體加強(qiáng)宣傳,努力盤(pán)活待處理償債物資產(chǎn)。
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