中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的有機(jī)結(jié)合，是我國(guó)金融業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行的重要保證。指導(dǎo)、檢查和督促商業(yè)銀行加強(qiáng)完善內(nèi)控建設(shè)，是中央銀行監(jiān)管的基本職責(zé)。兩者的關(guān)系是辯證統(tǒng)一的。

　　八十年代末以來(lái)，我國(guó)一些商業(yè)銀行開(kāi)始研究加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)問(wèn)題并進(jìn)行了一些有益的探索。中央銀行也根據(jù)國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，于1997年5月制定頒發(fā)了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，推動(dòng)了這項(xiàng)工作的開(kāi)展，但進(jìn)展情況尚不盡如人意。特別是如何處理好中央銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行內(nèi)控之間的關(guān)系，這是擺在我們面前的當(dāng)務(wù)之急，也是金融制度改革深化的重要一環(huán)。

　　中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行內(nèi)控的目標(biāo)是一致的。目的都是為了金融的穩(wěn)健運(yùn)行。中央銀行監(jiān)管是通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，督促其建立和執(zhí)行完善的內(nèi)控制度，防范風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到維護(hù)正常的金融秩序，防止系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的目的；商業(yè)銀行內(nèi)控的目的是對(duì)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，而這恰是中央銀行監(jiān)管所要達(dá)到的目的。

　　商業(yè)銀行內(nèi)控是中央銀行監(jiān)管的基礎(chǔ)和前提。商業(yè)銀行內(nèi)控是指商業(yè)銀行為保證正常經(jīng)營(yíng)，避免風(fēng)險(xiǎn)而建立的相應(yīng)管理制度和采取的一系列必要措施。它的內(nèi)容涵蓋面很廣。一般說(shuō)來(lái)，至少包含以下方面：嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu)，最高管理層向下的逐級(jí)授權(quán)、相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門(mén)和明確的職責(zé)分工；嚴(yán)格完善的審批制度和會(huì)計(jì)控制體系；合理有序的內(nèi)部稽核檢查制度等等。這些內(nèi)容是銀行有效運(yùn)作、避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的保證，其重要性是不言而喻的。任何形式的監(jiān)管只能通過(guò)它起作用并影響到商業(yè)銀行的運(yùn)作行為之中。如果離開(kāi)它，中央銀行的監(jiān)管自然成了無(wú)本之木、無(wú)水之源。

　　中央銀行監(jiān)管可以推動(dòng)商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)。一是中央銀行可以根據(jù)金融發(fā)展和安全的需要，制訂有關(guān)規(guī)定，推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)。二是通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管和檢查，發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)其內(nèi)控中存在的問(wèn)題，督促其完善這方面的制度。三是通過(guò)商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)之間的橫向?qū)Ρ?，中外資銀行內(nèi)控制度的分析，找出商業(yè)銀行內(nèi)控中的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)共性和個(gè)性的問(wèn)題，對(duì)每家銀行的安全運(yùn)作提供有效的信息，同時(shí)避免因內(nèi)控問(wèn)題引發(fā)的系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)可以反作用于中央銀行的監(jiān)管。中央銀行的監(jiān)管手段、標(biāo)準(zhǔn)和行為在一定時(shí)間內(nèi)是相對(duì)固定的，而商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作所面臨的情況是瞬息萬(wàn)變的。商業(yè)銀行內(nèi)控中所遇到的問(wèn)題，可以隨時(shí)成為檢驗(yàn)和校正中央銀行監(jiān)管可行性的有效參考，使監(jiān)管工作更富有成效，同時(shí)也可以對(duì)監(jiān)管權(quán)力的正確使用，起到有效的監(jiān)督和制約作用。

　　應(yīng)該看到，近些年來(lái)中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行內(nèi)控的力度都在加大且成效也比較明顯這一總趨勢(shì)。但不容否認(rèn)，在現(xiàn)實(shí)工作中兩者之間的錯(cuò)位，力量相互抵銷(xiāo)的情況也時(shí)有發(fā)生，其主要表現(xiàn)為：

　　一是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)推動(dòng)的力度不夠，過(guò)于偏重外部的檢查稽核，而效果又不甚明顯。尤其是沒(méi)有著力研究如何引導(dǎo)商業(yè)銀行自覺(jué)地形成一套自我約束、自我控制的機(jī)制，因此造成商業(yè)銀行對(duì)人民銀行監(jiān)管的“體制依賴(lài)性”。主要表現(xiàn)在監(jiān)管工作尤其是現(xiàn)場(chǎng)檢查效率不高、計(jì)劃性不強(qiáng)。

　　二是中央銀行監(jiān)管工作“越俎代庖”的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，不利于在機(jī)制方面推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)。比較明顯的是客觀(guān)上承擔(dān)了替商業(yè)銀行法人“代父管子”的角色。雖然有時(shí)這是不得已而做出的選擇。

　　三是中央銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行內(nèi)控“兩張皮”的情況比較明顯，監(jiān)管成果的利用不夠。雖然中央銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行內(nèi)控側(cè)重點(diǎn)有所不同，中央銀行側(cè)重于安全性，避免產(chǎn)生大的金融風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)銀行側(cè)重于通過(guò)安全經(jīng)營(yíng)獲得盡可能高的資本收益，但兩者的目標(biāo)又是統(tǒng)一的。現(xiàn)在的情況是，兩者各自按其自身的需要向前推進(jìn)，互補(bǔ)和促進(jìn)作用并不明顯。

　　那么，目前我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)控方面主要存在哪些問(wèn)題呢從機(jī)構(gòu)分類(lèi)情況看，國(guó)有商業(yè)銀行主要是體制方面的問(wèn)題。如一級(jí)法人體制尚不完善，自我約束能力不強(qiáng)，層次過(guò)多、機(jī)構(gòu)臃腫帶來(lái)的內(nèi)控傳導(dǎo)機(jī)制失靈并由此帶來(lái)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的種種問(wèn)題；股份制商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)比較完善，資產(chǎn)質(zhì)量和效益相對(duì)較好，但利益機(jī)制及考核體系不盡合理，由此引起內(nèi)控完全圍繞利益轉(zhuǎn)的情況，其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控仍存在一定缺陷；城市商業(yè)銀行由于其特殊的產(chǎn)生背景，內(nèi)控制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，稽核獨(dú)立和內(nèi)部監(jiān)督力量均不盡人意，問(wèn)題明顯。

　　如何進(jìn)一步強(qiáng)化中央銀行的監(jiān)管，使之更加有效、更富針對(duì)性；如何完善商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，使之成為防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線(xiàn)，以及如何處理好兩者的辯證關(guān)系均是十分復(fù)雜的大問(wèn)題。在當(dāng)前情況下，防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高金融運(yùn)行質(zhì)量，深化金融體制改革是前提，促進(jìn)和完善內(nèi)控建設(shè)是關(guān)鍵，加強(qiáng)和改善監(jiān)管是保證。中央銀行應(yīng)該有所作為。

　　確立和修訂對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)原則，制定商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。加強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，向國(guó)際慣例靠攏。要按照建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代金融企業(yè)制度的總要求，按國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)來(lái)制定我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的目標(biāo)、條件和標(biāo)準(zhǔn)，以此作為中央銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的共同努力方向。

　　將商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)作為中央銀行監(jiān)管的主要內(nèi)容。中央銀行要自覺(jué)將推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)作為監(jiān)管的首要任務(wù)。在準(zhǔn)入環(huán)節(jié)中包括機(jī)構(gòu)設(shè)立、業(yè)務(wù)審批、高級(jí)管理人員任職管理等，把商業(yè)銀行內(nèi)控制度是否健全及是否有完善的內(nèi)部管理體系作為審批前提條件；將對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的評(píng)價(jià)作為日常合規(guī)性監(jiān)管的重要內(nèi)容，定期開(kāi)展檢查并督促商業(yè)銀行加強(qiáng)這方面的工作，發(fā)揮窗口指導(dǎo)作用；在人民銀行內(nèi)部要落實(shí)責(zé)任制，將其作為上級(jí)行考核下級(jí)行監(jiān)管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　進(jìn)一步發(fā)揮中央銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查的作用，推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)。人民銀行組織的各類(lèi)現(xiàn)場(chǎng)檢查，無(wú)論是常規(guī)的還是專(zhuān)項(xiàng)性的，都要將商業(yè)銀行內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況作為重要內(nèi)容一并進(jìn)行檢查，注重現(xiàn)場(chǎng)檢查反饋結(jié)果的跟蹤；可嘗試對(duì)中資商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)其常規(guī)報(bào)表和帳目，對(duì)內(nèi)控情況作出評(píng)價(jià)并報(bào)人民銀行。

　　加強(qiáng)監(jiān)管工作上下左右的聯(lián)系，提高監(jiān)管效率。一是加強(qiáng)對(duì)銀行稽核工作的指導(dǎo)監(jiān)督，促進(jìn)其充分發(fā)揮內(nèi)部稽核的作用；二是維護(hù)和推進(jìn)商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管要以法人為單位開(kāi)展；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處罰措施均需告各家銀行的總行知曉；創(chuàng)造條件，最終過(guò)渡到集中對(duì)其總行進(jìn)行監(jiān)管；人民銀行的監(jiān)管工作要做到集中統(tǒng)一，避免多頭對(duì)外，以提高效率。

　　加快推進(jìn)商業(yè)銀行的體制改革和制度創(chuàng)新。必須按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行尤其是國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組，并改革其組織體系，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高內(nèi)控能力和綜合服務(wù)水平。