當前金融機構內控存在的問題，有些是要隨著金融體制改革的進一步深化才能解決的，有此則是通過我們的努力在目前可以克服的。本文試從以下方面提出加強內控的對策建議。

　　1、建立合理的內控組織機構，實行嚴格的崗位分工，制定明確的工作職責，使各部門既有相對的獨立性，又能相互配合。

　　根據不相容職務分離原則，金融機構的具體活動必須由相對獨立的人員來完成，不允許單人不受監(jiān)控和制約而獨立完成某項業(yè)務。因此，一是要按照業(yè)務發(fā)展的要求，建立健全各級內控組織體系，使每項業(yè)務的開展都有相應的內控部門監(jiān)督制約；二是嚴格崗位分工，切實根據業(yè)務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實行定期輪崗、適時交流和員工休假制度等，使每位員工和每項業(yè)務都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內；三是按照每一項業(yè)務至少有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各個業(yè)務工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則，強化運作程序和各項具體要求，建立崗位責任追究制和內部自律控制機制；明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；四是加強業(yè)務操作的事后檢查和案件多發(fā)部位的隨時突查；五是要做好各部門之間的協(xié)調和相互促進工作。建立明確的崗位職責范圍，并實行個人負責制，將具體職責范圍落實到人，做到崗位到人，責任到人，互相監(jiān)督，互相制約，形成一個團結協(xié)作、相互牽制的整體。

　　2、健全授權授信審批機制，強化對權力的監(jiān)督和制約，嚴防權力錯位和失控。

　　制訂法人經營管理責任制，明確法人系統(tǒng)經營管理中的責、權、利，以完善法人管理和經營體制。金融企業(yè)的法人應對分支機構健全授權、授信制度，對其經營行為加強監(jiān)督管理，真正建立起與社會主義市場體制相適應的現代金融企業(yè)和自上而下的民主、科技的決策程序，增強決策透明度；建立健全董事會、監(jiān)事會、信貸審查委員會、資產負債管理委員會以及必要的決策咨詢機構，特別要完善各級審貸委員會制度，可以實行行長一票否決制，但不能實行一票同意制；明確各自的職責權限；強化對人的行為的控制和人的素質的控制。也可借鑒國外的一些經驗，設計一套控制資產風險的授權審批程序，使每一項交易有不同的人進行審查和批準；并要建立健全議事規(guī)則，完善監(jiān)督機制，確保各項決策的正確性，有效控制決策風險，提高決策效率。同時，各機構要完善以行長負責為核心的內部經濟責任制度，建立獨立和超脫業(yè)務經營之外的內控委員會及審計制度，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，絕不許少數人獨斷專行，確實做到權力有限、責任有度、風險有數、內控有效。對各級行行領導的稽核，也可考慮在離任稽核的基礎上加上年度任期的稽核，由上級稽核部門執(zhí)行。

　　3、不斷修訂和完善各項內控規(guī)章制度，增強內控制度的系統(tǒng)性和可操作性。

　　制度是對我們每個員工業(yè)務行為的一種管制和約束，我們的工作如離開規(guī)章制度，必將屢出差錯，甚至釀出大亂，金融風險將隨時可能發(fā)生。因此，必須建立一套完整、配套的規(guī)章制度作為我們各項工作的基本行為準則。有的規(guī)章制度可能某一時點是適應的，可實行的，但到了新的時點雖仍可適用，卻與現實不盡適應或帶有明顯滯后性，這就需要在緊跟形勢，把握政策精神的情況下對原有的規(guī)章制度作進一步的調整、完善，使其具有時效性和可操作性。與此同時，還要嚴格執(zhí)行規(guī)范的操作流程。有了規(guī)章制度并不等于萬事大吉，關鍵在執(zhí)行，否則規(guī)章制度將成為一紙空文。其核心之處就是要按部就班，一步跟一步，一環(huán)套一環(huán)，又要“一個都不能少”，在執(zhí)行制度中不得隨意增減或“偷工減料”，如果操作流程不規(guī)范，執(zhí)行不到位，都將會出現錯亂，甚至留下后患。因此，按照規(guī)章制度規(guī)范操作，確保工序流程循序完整，步步到位，在日常工作中就顯得尤為重要。不論是簡或繁的操作流程，都應以防范風險為遠程目標，以避免差錯為近期目標。對確需深化的流程應作拾遺補缺和系統(tǒng)整理，達到完善程序和規(guī)范操作的雙重效果。

　　4、改革審計稽核管理體制，實行審計督查考核制度，確保審計稽查部門監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

　　內部稽核制度是金融機構內控的最后一道防線，是對控制的再控制。為使稽核工作能在金融機構的整個業(yè)務流程中起到積極的作用，必須改革現有的稽核體制，強化人員管理和制度建設。一是建立起直接對總行一級法人負責，實行垂直領導和向下派駐的稽核體系；稽核費用與被稽核單位相分離；確保內部監(jiān)督的獨立性和權威性，實現內控系統(tǒng)的三權制衡。與此同時，為加大內審力度，還應實行稽核處罰制和稽核告誡制。在處罰機構違規(guī)行為時，不僅要處罰該金融機構，而且要觸及告誡那些實施違規(guī)行為的直接領導和責任者。二是不斷充實稽核人員，努力提高稽核人員素質。必須安排熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經驗和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并保證對其實施繼續(xù)教育和培訓，使其思想政治素質和業(yè)務素質能長期滿足稽核工作的需要。三是要實施嚴格的督查考評制度。確保內控制度的全面貫徹執(zhí)行。