【摘 要】自主創(chuàng)新是中國保險業(yè)做大做強(qiáng)的保證，但保險企業(yè)創(chuàng)新動力不足是不爭的事實。政府應(yīng)從制訂合理的產(chǎn)業(yè)政策、完善保險稅收制度、提供“公共產(chǎn)品”等方面來加強(qiáng)對保險業(yè)自主創(chuàng)新的激勵。��

　　【關(guān)鍵詞】自主創(chuàng)新；產(chǎn)業(yè)政策；稅收制度；公共產(chǎn)品��

　　1 政府政策激勵的必要性分析��

　　政府政策激勵保險創(chuàng)新的主要原因包括兩個方面：一是創(chuàng)新存在溢出效應(yīng)和規(guī)模報酬效應(yīng)，會傷害創(chuàng)新企業(yè)的積極性；二是創(chuàng)新的投入不應(yīng)該完全由企業(yè)承擔(dān)，需要社會和政府分擔(dān)創(chuàng)新的某些環(huán)節(jié)。這兩個問題都無法依靠市場自身來解決。��

　　由于市場存在著不完全競爭、外部性、不完全信息等局限性，因此市場這只“看不見的手”的作用并不是無限的。市場對創(chuàng)新的激勵的缺陷主要體現(xiàn)為以下幾方面：

　　第一，市場并不能從根本上解決創(chuàng)新的風(fēng)險問題。保險創(chuàng)新本身存在高成本、高風(fēng)險，如保險產(chǎn)品定價風(fēng)險、投資風(fēng)險、市場風(fēng)險等等，將會造成保險企業(yè)在具體項目上怕?lián)�風(fēng)險，從而缺少創(chuàng)新的主動性。

　　第二，由于保險市場上信息的不完全，將會造成市場需求的誘導(dǎo)作用是有條件的，并不能完全保證保險企業(yè)創(chuàng)新成果的供求一致，從而有可能導(dǎo)致創(chuàng)新的市場需求-價格激勵機(jī)制難以實現(xiàn)。

　　第三，市場的外部性，不能為保險企業(yè)創(chuàng)新活動提供有利的外部環(huán)境，如一些與創(chuàng)新活動有關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施、政策、法律等并不是市場本身能解決的。第四，市場激勵機(jī)制將會使保險企業(yè)更多地顧慮自身利益，而很少考慮社會利益，從而容易對整個行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不良影響。��

　　2 政府政策激勵的作用��

　　政府對保險企業(yè)自主創(chuàng)新的激勵作用，主要體現(xiàn)在以下幾方面：��

　�。�1）在前序創(chuàng)新者和后序創(chuàng)新者之間，在創(chuàng)新的私人收益率和社會收益率之間保持一種平衡。從政府行為的角度，對前序創(chuàng)新者的原創(chuàng)創(chuàng)新當(dāng)然應(yīng)該給予支持和鼓勵，同時也要對后序創(chuàng)新者的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新擴(kuò)散予以激勵。��

　　（2）超越單個企業(yè)的局部利益，從社會整體利益出發(fā)，進(jìn)行一些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，以降低保險企業(yè)自主創(chuàng)新的壁壘。��

　�。�3）對一些關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)的保險產(chǎn)品開發(fā)的投資，由于風(fēng)險大，往往是保險企業(yè)回避的，且是單個保險企業(yè)所無法承受的，而政府可在這方面起著關(guān)鍵作用，如農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品、地震保險、洪水保險等等。��

　　3 政府政策激勵的方式��

　　3.1 產(chǎn)業(yè)政策��

　�。�1）穩(wěn)步推進(jìn)從分業(yè)經(jīng)營向綜合經(jīng)營的轉(zhuǎn)化，消除保險創(chuàng)新的制度障礙。保險產(chǎn)品與銀行、證券產(chǎn)品三者之間存在著替代品競爭的問題。然而，為了維護(hù)金融安全，我國采取保險、銀行、證券分業(yè)經(jīng)營的制度安排，并對保險公司的投資渠道進(jìn)行嚴(yán)格限制。這在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全，金融市場制度不完善的條件下具有現(xiàn)實合理性。但是，它同時也緩解了保險業(yè)所面臨的替代品競爭壓力，不利于保險業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新。相關(guān)市場中替代品的競爭面臨制度障礙，壓抑了金融創(chuàng)新動機(jī)。��

　�。�2）創(chuàng)新金融立法，支持發(fā)展保險企業(yè)集團(tuán)，增加保險企業(yè)創(chuàng)新實力。從國際金融業(yè)的發(fā)展態(tài)勢來看，金融混業(yè)、多元化經(jīng)營已經(jīng)成為一種普遍的發(fā)展趨勢，也是金融保險企業(yè)做大做強(qiáng)的主要途徑。已經(jīng)進(jìn)入中國和準(zhǔn)備進(jìn)入中國的各國主要保險產(chǎn)品提供商大多是大型金融控股和保險集團(tuán)，保險企業(yè)在自身經(jīng)營的體制下，必須面對國際綜合性跨國金融服務(wù)集團(tuán)全方位的沖擊，這將使中國本土金融機(jī)構(gòu)在競爭中處于極為不利的地位，因此，中國保險企業(yè)必須走集團(tuán)化綜合經(jīng)營之路。��

　�。�3）適度放松監(jiān)管，為保險創(chuàng)新提供寬松環(huán)境。在監(jiān)管與創(chuàng)新的博弈過程中，如果監(jiān)管機(jī)關(guān)只是被動地對創(chuàng)新進(jìn)行反應(yīng)的話，監(jiān)管可能會成為創(chuàng)新的障礙。長久以來，我國對保險業(yè)在產(chǎn)品費(fèi)率、條款、機(jī)構(gòu)、人員、資金運(yùn)用等方面實行較嚴(yán)格管制，使得保險創(chuàng)新的空間相對狹小。為促進(jìn)創(chuàng)新，監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)加大監(jiān)管創(chuàng)新的步伐，按照促進(jìn)競爭、創(chuàng)造需求、培育人力資本、重視信息技術(shù)的應(yīng)用的原則，引導(dǎo)保險機(jī)構(gòu)向產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新、經(jīng)營體制創(chuàng)新、組織體系創(chuàng)新、市場結(jié)構(gòu)創(chuàng)新等方向發(fā)展。��

　　（4）進(jìn)一步完善保險資金運(yùn)用管理體制，增大保險企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新空間。目前，國務(wù)院和有關(guān)部門已經(jīng)出臺了一系列保險資金進(jìn)入一些領(lǐng)域的框架性原則，有關(guān)部門應(yīng)該加快制定相應(yīng)實施細(xì)則，使保險資金能盡快進(jìn)入按揭貸款、發(fā)行長期債券等更為廣闊領(lǐng)域。��

　�。�5）建立客觀、有效的企業(yè)價值評價體系，加強(qiáng)保險企業(yè)創(chuàng)新的正面引導(dǎo)。在粗放式經(jīng)營的模式下，衡量一個保險企業(yè)實力的最重要的指標(biāo)是保險費(fèi)收入。在以保費(fèi)論英雄的指導(dǎo)思想下，成本高、風(fēng)險大的創(chuàng)新活動自然得不到保險企業(yè)經(jīng)營者的重視，因此，建立一個客觀、有效的企業(yè)價值評價體系，將創(chuàng)新能力作為衡量保險企業(yè)經(jīng)營實力的一個重要指標(biāo)，則能對保險自主創(chuàng)新活動起到良好的正面推動作用。��

　　3.2 財政政策��

　�。�1）完善保險稅收制度。推動保險企業(yè)自主創(chuàng)新，應(yīng)從提升能力和增強(qiáng)動力兩個方面設(shè)計激勵機(jī)制，既要解決動力不強(qiáng)的問題，也要解決能力不足的問題。從稅收對保險企業(yè)收益的影響看，稅收政策是政府推動保險企業(yè)自主創(chuàng)新的重要政策手段之一。��

　　稅收政策具體措施如下：其一，公平稅負(fù)，增強(qiáng)內(nèi)資保險企業(yè)自主創(chuàng)新的能力。相對于外資保險公司雄厚的資金實力、豐富的經(jīng)營管理經(jīng)驗而言，內(nèi)資保險公司本來就處于競爭的劣勢，幼稚的民族保險業(yè)本來更需要國家的稅收保護(hù)。但事實正好相反，反而是外資保險公司享有各種稅收優(yōu)惠。公平稅負(fù)，取消對外資保險公司的“超國民待遇”，讓內(nèi)資保險公司與外資保險公司站在同一起跑線上，有利于增強(qiáng)內(nèi)資保險公司的競爭實力，從而增強(qiáng)其創(chuàng)新的能力。��

　　其二，實行適度稅收優(yōu)惠，增強(qiáng)保險企業(yè)自主創(chuàng)新的動力�！度舾梢庖姟分刑岢觯�“根據(jù)不同險種的性質(zhì)，按照區(qū)別對待的原則，探索對涉及國計民生的政策性保險業(yè)務(wù)給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠，鼓勵人民群眾和企業(yè)積極參加保險。”對創(chuàng)新型保險產(chǎn)品，尤其是涉及國計民生的政策性保險業(yè)務(wù)，實行適度稅收優(yōu)惠政策，如減免新型壽險產(chǎn)品投資收益的營業(yè)稅、部分減免政策性保險公司的所得稅等等，一方面有利于增強(qiáng)創(chuàng)新型保險產(chǎn)品的市場吸引為，另一方面，也使得保險企業(yè)自主創(chuàng)新的成本能夠通過稅收優(yōu)惠間接得到補(bǔ)貼。��

　　其三，細(xì)化課稅環(huán)節(jié)和方法，為創(chuàng)新型保險產(chǎn)品提供生存和發(fā)展空間。細(xì)化課稅環(huán)節(jié)和方法，對保險企業(yè)自主創(chuàng)新也有非常大的刺激作用。如改革目前對養(yǎng)老金產(chǎn)品保費(fèi)稅后列支的做法，實行國際上通用的稅前列支政策，可以極大的增強(qiáng)事業(yè)單位和個人對補(bǔ)充性養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的需求，從而拉動保險企業(yè)開展這些領(lǐng)域的創(chuàng)新。再如，改變目前分紅型保險的紅利來自于保險公司的稅后利潤，而投資者所獲紅利還需交納個人所得稅的雙重課稅的作法，也可以為分紅型產(chǎn)品的生存與發(fā)展提供更廣闊的空間。��

　　（2）提供“公共產(chǎn)品”。通過為保險企業(yè)創(chuàng)新提供“公共產(chǎn)品”的方式來激勵創(chuàng)新，既能有力推動保險企業(yè)的創(chuàng)新活動，又有利于保險新產(chǎn)品、新技術(shù)在行業(yè)內(nèi)推廣。我國保險業(yè)要加快創(chuàng)新步伐，政府必須加大對創(chuàng)新的投入，廣泛利用行業(yè)內(nèi)外的各種資源，積極為保險市場主體提供從事創(chuàng)新活動相關(guān)的“公共產(chǎn)品”。具體措施如下：��

　　其一，整合全行業(yè)力量，為保險創(chuàng)新提供技術(shù)支持。從保險經(jīng)營的技術(shù)角度看，保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的特殊組織。保險經(jīng)營的科學(xué)基礎(chǔ)是大數(shù)法則，只有積累大量的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和風(fēng)險信息，集合大量的同質(zhì)風(fēng)險標(biāo)的，才能降低承保風(fēng)險的不確定性，穩(wěn)定保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營，而單個保險機(jī)構(gòu)受業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營能力的限制，對新的風(fēng)險領(lǐng)域常常是無能為力的。各級保險行業(yè)協(xié)會和保險學(xué)會，應(yīng)更好地發(fā)揮橋梁紐帶作用，集合產(chǎn)、學(xué)、研等多方力量，大力開展保險應(yīng)用型研究，為保險經(jīng)營提供更多、更好的技術(shù)支持，為產(chǎn)品創(chuàng)新提供基礎(chǔ)性“公共產(chǎn)品”服務(wù)，如壽險行業(yè)經(jīng)驗生命表的編制、重要險種保險標(biāo)的風(fēng)險因素信息庫建設(shè)、巨災(zāi)風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制的構(gòu)建等等。

　　其二，加強(qiáng)高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，增加創(chuàng)新型人才的供給。保險創(chuàng)新需要大量高素質(zhì)、經(jīng)驗豐富的專業(yè)技術(shù)人才，而高素質(zhì)人才的培養(yǎng)依靠單個保險企業(yè)也是難以完成的。因此，加快創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)，增加人才供給成為了當(dāng)務(wù)之急。結(jié)合目前的實際情況，可供參考思路有兩條：一是，由中國保監(jiān)會或保險學(xué)會出面采用產(chǎn)、學(xué)、研相結(jié)合的方式，在國內(nèi)高校和保險公司之間建立若干個創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)基地，增加專門人才的供給；二是，采用“走出去”和“請進(jìn)來”的方式，通過國際間的人才交流，進(jìn)一步提升現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)。��

　　其三，建立創(chuàng)新風(fēng)險的補(bǔ)償和轉(zhuǎn)嫁機(jī)制。創(chuàng)新本身蘊(yùn)涵著風(fēng)險，特別是的創(chuàng)新的失敗將給創(chuàng)新者帶來一些負(fù)面影響。如果沒有一定的風(fēng)險補(bǔ)償，創(chuàng)新者寧愿放棄創(chuàng)新，以規(guī)避創(chuàng)新可能失敗的潛在風(fēng)險。所以，創(chuàng)新的動力需要一定的激勵和保護(hù)措施作為保證，以使創(chuàng)新者承擔(dān)的風(fēng)險和收益對稱。創(chuàng)新風(fēng)險的補(bǔ)償機(jī)制的設(shè)想包括三個方面：一是，前文所提到的稅收優(yōu)惠，使保險企業(yè)創(chuàng)新的成本通過稅收優(yōu)惠間接得到補(bǔ)貼；二是由各保險公司共同出資，設(shè)立創(chuàng)新風(fēng)險補(bǔ)償基金，對因創(chuàng)新失敗導(dǎo)致虧損的保險公司給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；三是大力發(fā)展再保險市場，鼓勵再保險公司開發(fā)各類承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的再保險產(chǎn)品，從而為保險公司創(chuàng)新風(fēng)險建立轉(zhuǎn)嫁機(jī)制。��

　�。�3）其他政策手段。除以上所說的稅收政策與提供公共產(chǎn)品之外，政策還可以利用其他多種政策手段來激勵保險業(yè)自主創(chuàng)新。這些措施包括：①對政策性保險給予適當(dāng)?shù)呢斦�補(bǔ)貼。為鼓勵農(nóng)業(yè)保險、出口信用保險和海外投資保險等政策性保險產(chǎn)品的創(chuàng)新與發(fā)展，政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對這些險種的財政支持力度，必要時可以給予適當(dāng)?shù)呢斦�補(bǔ)貼。②推廣法定責(zé)任保險。政府以立法強(qiáng)制的方式推廣責(zé)任保險，如公共責(zé)任保險、執(zhí)業(yè)責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險等，既有利于提高人們的風(fēng)險意識，增強(qiáng)全社會抵御風(fēng)險的能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展；也為保險企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的空間，從而有利于激發(fā)保險企業(yè)創(chuàng)新的熱情。③政府采購。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織本身對保險也存在較大的保險需求，通過保險的政府采購行業(yè)，尤其是對一些新型的保險產(chǎn)品(如新型公眾責(zé)任保險產(chǎn)品)的采購，既有利于節(jié)省財政支出，也能對公眾的保險消費(fèi)取向起到很好的引導(dǎo)作用。��

　　【參考文獻(xiàn)】��

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