24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)的核算

來源: 編輯: 2007/03/05 19:23:55  字體:

 ?。ㄒ唬?yīng)付賬款的核算

  1.應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容

  應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)支付給供應(yīng)者的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)為商品貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時(shí)間。

  為了反映和監(jiān)督應(yīng)付賬款的形成及其償還情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目,該科目按供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)科目。

  應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額人賬,而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值人賬。如果購入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的,應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除折扣)記賬。

  2.應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理

  企業(yè)發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí),借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)付賬款”科目:償還應(yīng)付賬款,或開出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款的款項(xiàng),或沖銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí),借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記有關(guān)科目。

  [例1]安信物業(yè)管理公司采用托收承付結(jié)算方式向A公司購入材料一批,價(jià)款94100元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理如下:

  借:原材料 94100
      貸:應(yīng)付賬款——A公司 94100

  [例2]上述款項(xiàng)通過銀行支付。賬務(wù)處理如下:

  借:應(yīng)付賬款——A公司 94100
      貸:銀行存款 94100

  應(yīng)付賬款一般在較短期限內(nèi)支付,有些應(yīng)付賬款由于債權(quán)單位撤銷或其他原因而無法支付,或者將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)給關(guān)聯(lián)方等其他企業(yè)的,無法支付或無需支付的應(yīng)付賬款則應(yīng)計(jì)入資本公積。

 ?。ǘ╊A(yù)收賬款的核算

  1.預(yù)收賬款核算的內(nèi)容

  預(yù)收賬款,是指企業(yè)按照合同規(guī)定,向購貨單位預(yù)先收取的款項(xiàng)。根據(jù)購銷合同的規(guī)定,銷貨企業(yè)可向購貨企業(yè)先收取一部分貨款,待向?qū)Ψ桨l(fā)貨后再收取其余貨款。企業(yè)在發(fā)貨前所收取的貨款,就成為企業(yè)的負(fù)債。與應(yīng)付賬款不同,這一負(fù)債不是以貨幣償付,而是以貨物償付。為此,應(yīng)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目進(jìn)行核算。

  預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目,其所發(fā)生的預(yù)收貨款,可通過“應(yīng)收賬款”科目核算。

  2.預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)處理

  物業(yè)管理企業(yè)向客戶單位預(yù)收貨款時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“預(yù)收賬款”科目;各期提供物業(yè)服務(wù)時(shí),按確認(rèn)的金額,借記“預(yù)收賬款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目;客戶單位補(bǔ)付的貨款,借記“銀行存款”科目,貸記“預(yù)收賬款”科目;向客戶單位退回其多付的款項(xiàng)時(shí),借記“預(yù)收賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。

  [例2]2002年1月2日,安信物業(yè)管理公司與D公司簽訂一年的物業(yè)服務(wù)合同,合同金額105.3萬元。D公司先付全部款項(xiàng)的40%,其余款項(xiàng)待年底結(jié)算。賬務(wù)處理如下:

 ?。?)收到D公司交來預(yù)付款421200元時(shí)

  借:銀行存款 421200
      貸:預(yù)收賬款——D公司 421200

 ?。?)按合同規(guī)定,向D公司提供物業(yè)服務(wù),確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)

  借:預(yù)收賬款——D公司 1053000
      貸:主營業(yè)務(wù)收入     1053000

 ?。?)年末,收到D公司補(bǔ)付的欠款631800元

  借:銀行存款 631800
      貸:預(yù)收賬款——D公司 631800

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)