4.分錄舉例
�。ɡ�3）投資人T日在華安基金管理公司直銷點贖回基金10000份，T日基金單位凈值為1.1919元，該基金凈值（即持有人權(quán)益）構(gòu)成同上例。假設(shè)《基金契約》規(guī)定，T＋3日為贖回款劃出日，贖回費率為0.5％，則會計處理如下：
（1）計算基金贖回金額
=贖回份數(shù)×T日基金單位凈值
=10000×1.1919
=11919（元）
�。�2）計算基金贖回費
=贖回金額×贖回費率
=11919×0.5％
=59.60（元）
（3）計算應(yīng)付投資人贖回款=贖回金額－贖回費
=11919－59.60
=11859.40（元）
�。�4）計算應(yīng)付投資人贖款中含有的實收基金、未實現(xiàn)利得和損益平準(zhǔn)金。列表表示如右表。
�。�5）T＋2日編制如下會計分錄：
借：實收基金 10216
未實現(xiàn)利得 1021.58
損益平準(zhǔn)金 681.42
貸：應(yīng)付贖回款 11859.40
應(yīng)付贖回費 59.60
�。�6）T＋3日支付贖回款時，編制如下會計分錄：
借：應(yīng)付贖回款 11859.40
貸：銀行存款 11859.40
（7）定期向直銷機(jī)構(gòu)支付贖回費時，編制如下會計分錄：
借：應(yīng)付贖回費 59.60
貸：銀行存款 59.60
