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其它貨幣資金的會(huì)計(jì)處理(一)

2006-7-28 16:31  【 】【打印】【我要糾錯(cuò)

  1.外埠存款

  外埠存款指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí),匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。企業(yè)匯出款項(xiàng)時(shí),須填寫匯款委托書;匯入銀行對(duì)于匯入的采購(gòu)款項(xiàng),按匯款單位開(kāi)設(shè)采購(gòu)專戶。采購(gòu)專戶存款只付不收,款項(xiàng)付完后結(jié)束賬戶。〖溫州會(huì)計(jì)網(wǎng)   讓交流創(chuàng)造價(jià)值〗

  企業(yè)委托當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行匯款給采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí):

  借:其他貨幣資金──外埠存款

   貸:銀行存款

  收到采購(gòu)員交來(lái)的購(gòu)貨發(fā)票,按購(gòu)貨金額和支付的增值稅款。

  借:物資采購(gòu)

    應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

   貸:其他貨幣資金──外埠存款

  采購(gòu)員完成了采購(gòu)任務(wù),將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí),企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知。轉(zhuǎn)銷“其他資幣資金──外埠存款”科目。

  借:銀行存款

   貸:其他貨幣資金──外埠存款

  2.銀行匯票存款

  企業(yè)為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)交存銀行,取得銀行匯票時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  借:其他貨幣資金──銀行匯票存款

   貸:銀行存款

  企業(yè)使用銀行匯票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開(kāi)戶行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

  借:物資采購(gòu)

    應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

   貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款

  銀行匯票使用完畢,應(yīng)轉(zhuǎn)銷

  借:銀行存款

   貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款

  如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業(yè)收款時(shí)

  借:銀行存款

   貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款

  3.銀行本票存款

  企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”并交款項(xiàng)交存銀行,取得銀行本票時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  借:其他貨幣資金──銀行本票存款

   貸:銀行存款

  企業(yè)使用銀行本票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票帳單位等有關(guān)憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。

  借:物資采購(gòu)

    應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

   貸:其他貨幣資金──銀行本票存款

  如企業(yè)因本票超過(guò)付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時(shí)蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單。編制會(huì)計(jì)分錄

  借:銀行存款

   貸:其他貨幣資金──銀行本票存款

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