【問】我公司和我公司下屬企業(yè)簽訂了抵債協(xié)議，將該下屬公司的一棟房屋按照帳面凈值抵給我公司，我公司已經(jīng)根據(jù)協(xié)議將該固定地產(chǎn)入賬，但是一直未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，請(qǐng)問該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊我公司能否在稅前扣除。
【答】依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，你單位抵債固定資產(chǎn)在辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)后，方屬于自有固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定計(jì)提的折舊才可以在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。
同時(shí)，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，你公司與下屬公司的業(yè)務(wù)往來應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行稅務(wù)處理，如果不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行處理而減少應(yīng)納稅收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。