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備用金管理

來源: 編輯: 2004/10/08 13:07:39  字體:
    當(dāng)從銀行取得備用金后,應(yīng)加強(qiáng)對備用金的管理,備用金管理包括借支管理和保管管理。

    (一)備用金借支管理。

    1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

    2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

    3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

    (二)備用金保管。

    1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

    2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。

    3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

    4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

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