備用金管理

來源: 編輯： 2004/10/08 13:07:39　　字體：大小

    當從銀行取得備用金后，應(yīng)加強對備用金的管理，備用金管理包括借支管理和保管管理。

    （一）備用金借支管理。

    1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

    2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

    3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

    （二）備用金保管。

    1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

    2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

    3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

    4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

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