出納崗位工作流程（八）

來源: 編輯： 2008/07/09 16:09:03　　字體：大小

　　八、工資福利崗位工作流程

　　（一）工資發(fā)放

　　1、現(xiàn)金工資性支出

　?。?）日常零星工資性支出

　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門

　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款

　　注：（1）注明"工資"字樣的支出記入"應(yīng)付工資"，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。

　　（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出

　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門

　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他

　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對

　　注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

　　2、在職員工工資發(fā)放

　?。?）整理異動(dòng)信息

　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄

　　注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。

　?。?）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

　?。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。

　?。?）根據(jù)備忘錄編制工資表

　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

　　注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。

　?。?）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

　?。?）驗(yàn)算工資表

　　工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)-本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)

　　（4）打印、拷盤

　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

　?。?）銀行代發(fā)工資款付出

　　每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

　?。?）編制正式工資表

　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

　　（7）編制記賬憑證

　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）

　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）

　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）

　　更改工程——GMP-其他（GMP部門工資）

　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)）

　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

　　其他應(yīng)收款

　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核

　?。?）裝訂工資信息資料

　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

　　2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

　?。?）編制工資表程序與在職員工相同

　　（2）每月4日前劃款，保證5日到賬

　?。?）編制憑證

　　借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃▌诒Ｈ藛T工資）

　　應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）

　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

　　其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）

　　應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）

　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

　　銀行存款——建行南湖辦

　　3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

　?。?）借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼）

　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核

　　（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

　　借：銀行存款

　　借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）

　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。

　?。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

　　4、銷售兌現(xiàn)

　　憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

　　借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）

　　營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)-宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

　　—— 打卡差旅費(fèi)

　　——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額-宣銷費(fèi)-辦事處工資-打卡差旅費(fèi)）

　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

　　其他應(yīng)收款

　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

　　銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

　?。ǘ┕べY分配

　　1、分配當(dāng)月工資

　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——工資/福利

　　營業(yè)費(fèi)用——工資/福利

　　制造費(fèi)用——工資/福利

　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利

　　——輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）

　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　貨：應(yīng)付工資

　　應(yīng)付福利——提取福利

　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

　　（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。

　　2、提取產(chǎn)量工資

　　根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利

　　——輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）

　　貸：應(yīng)付工資——車間

　　應(yīng)付福利——提取福利

　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。

　?。ㄈ└＠再M(fèi)用支出

　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

　?。ㄋ模╅L期服務(wù)金

　　1、長期服務(wù)金本金

　　（1）收長期服務(wù)金

　　根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)

　　注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

　　（2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長期服務(wù)金時(shí)，要在長期服務(wù)金手冊異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。

　?。?）退長期服務(wù)金

　　根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）×月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證

　　借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

　　貸：現(xiàn)金

　?。?）編制長期服務(wù)金明細(xì)表

　　年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。

　　2、長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付

　?。?）長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存

　　年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證

　　每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金

　　借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金 ——→傳主管崗審核。

　　注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。