公開發(fā)行股票公司發(fā)行股票時印發(fā)的發(fā)行公司的正式名稱及注冊成立地點(diǎn)、公司募集資金的運(yùn)用、股本情況、股利分配政策、驗資證明、盈利預(yù)測、經(jīng)營業(yè)績 、發(fā)展規(guī)劃等有關(guān)公司情況的書面說明。
招股說明書是公開發(fā)行股票公司必須公開披露的信息。我國《公司法》第88規(guī)定，發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須公告招股說明書。國務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第14條規(guī)定，申請公開發(fā)行股票，招股說明書是應(yīng)當(dāng)向地方政府或者中央企業(yè)主管部門報送的文件之一。中國證監(jiān)委發(fā)布的公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號《招股說明書的內(nèi)容與格式》規(guī)定，凡在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票和將其股票在經(jīng)國務(wù)院證券委員會批準(zhǔn)可以進(jìn)行股票交易的證券交易場所交易的發(fā)行人，在申請公開發(fā)行股票時，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說明書。本招股說明書是發(fā)行人向中國證監(jiān)管理委員會申請公開發(fā)行申報材料的必備部分。
根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第15條，招股說明書應(yīng)載明下列事項：（1）公司的名稱、住所；（2）發(fā)起人、發(fā)行人簡況；（3）籌資的目的；（4）公司現(xiàn)有股本總額，本次發(fā)行的股票種類、總額，每股的面值、售價，發(fā)行前的每股凈資產(chǎn)值和發(fā)行結(jié)束后每股預(yù)期凈資產(chǎn)值，發(fā)行費(fèi)用和傭金；（5）初次發(fā)行的發(fā)起人認(rèn)購股本的情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)及驗資證明；（6）承銷機(jī)構(gòu)的名稱、承銷方式與承銷數(shù)量；（7）發(fā)行的對象、時間、地點(diǎn)及股票認(rèn)購和股款購繳納的方式；（8）所籌資金的運(yùn)用計劃及收益、風(fēng)險預(yù)測；（9）公司近期發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)注冊會計師審核并出審核意見的公司下一年的盈利預(yù)測文件；（10）重要的合同；（11）涉及公司的重大訴訟事項；（12）公司的董事、監(jiān)事名單及其簡歷；（13）近三年或者成立以來的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況；（14）經(jīng)會計師事務(wù)所審計的公司近三年或者成立以來的財務(wù)報告和由兩名以上注冊會計師及其甩在事務(wù)所簽字、蓋章和審計報告；（15）增資發(fā)行的公司前次公開發(fā)行股票所籌資金的運(yùn)用情況 ；（16）證監(jiān)會要求載明的其他事項。
公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號《招股說明書的內(nèi)容與格式》（試行），對招股說明書應(yīng)披露的內(nèi)容及披露格式作了詳細(xì)的規(guī)定。內(nèi)容包括招股說明書的封面、目錄、正文、附錄、備查文件等。其中正文內(nèi)容主要有：主要資料，釋義，緒言，發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人，風(fēng)險因素與對策，募集資金的運(yùn)用，股利分配政策，驗資證明，承銷，發(fā)行人情況，發(fā)行人公司章程或公司章程草案的摘錄，董事、監(jiān)事、高級管理人員及重要職員，經(jīng)營業(yè)績 ，股本，債項，主要固定資產(chǎn)，資產(chǎn)評估，財務(wù)會計發(fā)展規(guī)劃等。附錄的內(nèi)容至少包括以下各項：（1）財務(wù)報表及其注釋和審計報告；（2）財務(wù)報表差異調(diào)節(jié)表；如果發(fā)行人既發(fā)行A股，又發(fā)行B股或者既在境內(nèi)發(fā)行，又在境外發(fā)行，由于會計準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類型的股票同期財務(wù)報表數(shù)據(jù)不完全相同，應(yīng)當(dāng)對其差異編制調(diào)節(jié)表，說明差異的原因；（3）資產(chǎn)評估報告；（4）盈利預(yù)測報告和注冊會計師的意見；（5）法律意見書；（6）發(fā)行人的公司章程和細(xì)則；（7）發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照。備查文件的內(nèi)容至少包括以下各項：（1）發(fā)行人成立的注冊登記文件；（2）主管部門和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件；（3）承銷協(xié)議；（4）國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于資產(chǎn)證明估的確認(rèn)報告；（5）發(fā)行人改組的其他有關(guān)資料；（6）重要合同；（7）證監(jiān)會要求的其他文件。同時還應(yīng)當(dāng)說明備查期間（不應(yīng)短于發(fā)行期間）和查閱地點(diǎn)。這些地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是投資公司較易到達(dá)的地點(diǎn)，例如發(fā)行人、承銷商、證券交易所和證監(jiān)會所在地等。
中國證監(jiān)會發(fā)布的《以開發(fā)行股票公司信息披露實施細(xì)則》第7條規(guī)定：公開發(fā)行股票的公司編制完成招股說明書后，應(yīng)當(dāng)將經(jīng)簽署的招股說明書和招股說明書概要隨其他發(fā)行申請文件一并報送當(dāng)?shù)厥』蛴媱潌瘟惺幸患壵蛑醒肫髽I(yè)主管部門。經(jīng)上述部門批準(zhǔn)后，將上述文件一式12份報送證監(jiān)會復(fù)審。獲準(zhǔn)則公開發(fā)行后，發(fā)行人及其承銷商應(yīng)當(dāng)在承銷期開始前二至五個工作日內(nèi)將招股說明書放置在發(fā)行人公司所在地、擬掛牌交易的證券交易場所、各承銷機(jī)構(gòu)及售網(wǎng)點(diǎn)，供公眾查閱，并且在發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)全文張貼，同時報送證監(jiān)會10份，以供備案和投資公司查閱。
