對外幣性應(yīng)收款項所作的套期保值，具體表現(xiàn)為簽訂遠期合同，將以后可望收取的外幣性應(yīng)收款項以
期貨的方式予以出售；而對外幣性應(yīng)付款項的購入一筆
外匯期貨。若遠期合同中所約定的交割期限和金額與受險的外幣性應(yīng)收或應(yīng)付款項的收付期限和金額相同，則外幣性應(yīng)收或應(yīng)付款項因匯率變動而可能發(fā)生的匯兌損益可作用可全部被期匯合同上的應(yīng)付或應(yīng)收款項的匯兌損益所抵消。這一遠期合同上的匯兌損益可直接計入利潤表。
