我們知道有60%-70%的單據(jù)在首次交單時(shí)因存在不符點(diǎn)而遭拒付；我們知道單據(jù)不符的后果是收款延遲、遭拒付乃至發(fā)生爭(zhēng)訟；我們知道盡管存在單證不符的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口商對(duì)信用證依然情有獨(dú)鐘；我們也知道盡管有大量的針對(duì)信用證結(jié)算的培訓(xùn)及相關(guān)書籍，但不符點(diǎn)依然每時(shí)每刻都在發(fā)生。然而我們卻忽視了不符點(diǎn)是如何產(chǎn)生的，不了解其產(chǎn)生的原因，也就無(wú)法歸納出如何減少不符點(diǎn)的途徑。本文旨在分析產(chǎn)生不符點(diǎn)的成因，并分別從事先、事中及事后各階段探討解決途徑。
　　不符點(diǎn)是如何產(chǎn)生的：

　　一、缺乏對(duì)信用證及UCP的了解

　　大多數(shù)進(jìn)出口企業(yè)錯(cuò)誤地以為信用證是一種百分之百安全的結(jié)算方式，能給他們的交易帶來(lái)保險(xiǎn)。殊不知信用證是開證銀行的一種有條件的付款承諾，條件就是受益人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交付與信用證嚴(yán)格相符的單據(jù)，從實(shí)踐看來(lái)，這個(gè)條件有時(shí)顯得是那么的苛刻。再者，信用證無(wú)法保證買方付款后就一定能得到合同中所描述的貨物，更無(wú)法保證賣方交單后就一定能從銀行收到貨款。

　　有不少業(yè)務(wù)人員在對(duì)信用證一知半解后就開始操作信用證，事后被銀行拒付后都不知為什么。他們想不明白的是所提交的單據(jù)與信用證表面并不矛盾，但銀行拒付的依據(jù)卻不是信用證本身，而是一個(gè)叫做UCP的文件。在信用證都是依據(jù)UCP開立的情況下，受益人所提交的單據(jù)除了要與信用證相符外，還要與管轄信用證的UCP相符。

　　二、對(duì)銀行及客戶過(guò)于信任

　　很多業(yè)務(wù)人員認(rèn)為信用證是基于銀行信用的付款方式，應(yīng)該不會(huì)有問(wèn)題。其實(shí)銀行在審核單據(jù)的過(guò)程中存在許多不良做法，比如曲解UCP的條文，奉行“字字相符”的審單標(biāo)準(zhǔn)，或?yàn)榱送泼撠?zé)任，或?yàn)榱?ldquo;創(chuàng)收”（不符點(diǎn)費(fèi)）故意挑刺，以致無(wú)理拒付；將單據(jù)交由開證申請(qǐng)人審核，完全看開證申請(qǐng)人的臉色行事；拖延付款時(shí)間等等。

　　當(dāng)信用證有必要修改時(shí)，又完全相信客戶口頭或書面的承諾或擔(dān)保說(shuō)不必改證了，你就這樣交單好了，到時(shí)他會(huì)去接受不符點(diǎn)并付款贖單，理由是改證需要時(shí)間和費(fèi)用。有的出口商甚至在交單時(shí)將客戶出具的保函一并交給銀行，以為這是一把尚方寶劍，可換來(lái)一路綠燈。殊不知由于信用證極強(qiáng)的獨(dú)立性，客戶的承諾或擔(dān)保對(duì)開證行并無(wú)任何的約束力，銀行僅憑相符單據(jù)付款。如此一來(lái)，不知不覺(jué)中就將結(jié)算方式改成托收了，在支付了不菲的銀行費(fèi)用之后，能否收到貨款還完全受制于買方，或許此時(shí)出口商已經(jīng)落入了對(duì)方事先設(shè)置的某種圈套了。

　　三、信用證本身不規(guī)范

　　信用證在全球范圍內(nèi)廣泛使用，由于為數(shù)眾多的進(jìn)口商及開證行的相關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平包括對(duì)語(yǔ)言的駕馭能力參差不齊，導(dǎo)致開立的信用證本身就不規(guī)范，比如拼寫錯(cuò)誤、前后矛盾、語(yǔ)義不清、指示不明等。有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，在出口商收到的信用證當(dāng)中有48%的信用證存在不規(guī)范或無(wú)法操作的情形。

　　四、未能仔細(xì)審證并要求改證

　　同樣，由于出口商的業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平包括語(yǔ)言的理解能力的問(wèn)題，使得未能仔細(xì)審核信用證，也就沒(méi)能就信用證中存在的諸多問(wèn)題要求客戶予以修改，如此則不可避免地為日后的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)留下隱患。

　　五、缺乏內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)

　　一些具有一定規(guī)模的出口企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部分工較細(xì)，比如由外銷員與客戶聯(lián)系并訂立合同，收到信用證后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核并提出改證意見，貨物由儲(chǔ)運(yùn)部門發(fā)運(yùn)，單據(jù)由單證部門繕制或申領(lǐng)，出現(xiàn)問(wèn)題則由法律部門負(fù)責(zé)解決……。問(wèn)題就是，在缺乏內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)的情況下，分工越細(xì)，情況越糟。

　　六、制單粗糙

　　由于業(yè)務(wù)能力及經(jīng)驗(yàn)問(wèn)題，未能正確理解信用證的要求，還有單據(jù)的整體結(jié)構(gòu)、前后邏輯、措辭等細(xì)節(jié)問(wèn)題，導(dǎo)致單據(jù)的制作粗糙，當(dāng)然也就會(huì)有不符點(diǎn)了。

　　七、交單前未能仔細(xì)審單

　　在交單前或由于時(shí)間緊迫，或由于工作疏忽，未能仔細(xì)審核單據(jù)與信用證是否相符，單據(jù)之間是否一致，有無(wú)矛盾之處。

　　解決途徑

　　一、熟悉信用證的游戲規(guī)則

　　首先要掌握信用證的操作流程及其相關(guān)規(guī)則，熟悉信用證的游戲規(guī)則，特別是UCP500以及國(guó)際商會(huì)新近頒布的《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（ISBP）。只有成竹在胸，方可做到對(duì)信用證運(yùn)用自如，處變不驚。

　　ISBP共有200段，規(guī)定了審單人員在審核單據(jù)時(shí)所應(yīng)遵循的步驟，進(jìn)一步演示了UCP500在實(shí)務(wù)中是如何應(yīng)用的，其目的旨在統(tǒng)一并規(guī)范全球各地銀行在審核信用證項(xiàng)下單據(jù)的不同做法，減少單據(jù)的不符點(diǎn)，降低單據(jù)的拒付率，以使得信用證的操作更為簡(jiǎn)便。因而，無(wú)論是在制單、審單，還是日后與銀行交涉的各個(gè)環(huán)節(jié)，ISBP對(duì)于信用證的從業(yè)人員都是不可或缺的有力工具。

　　再比如，即使單據(jù)不符，UCP500第14條d款規(guī)定開證行的拒付通知必須在收到單據(jù)翌日起的不超過(guò)7個(gè)銀行工作日的合理時(shí)間內(nèi)，以電訊或其它更為快捷的方式發(fā)出；該通知必須列明拒付單據(jù)的所有不符點(diǎn)，并說(shuō)明是否留存單據(jù)聽候處理，或已將單據(jù)退還交單人。本條款規(guī)定了拒付通知的內(nèi)容、期限、方式及單據(jù)的處理，若開證行有任何違反，則拒付無(wú)效。

　　二、了解開證行及客戶的資信狀況

　　國(guó)際商會(huì)早就提醒有關(guān)當(dāng)事人：“Know-who is even more important than know-how.”，也就是要充分了解你的對(duì)手。

　　盡管信用證屬基于銀行信用的結(jié)算方式，但銀行信用也分三六九等。信用等級(jí)不高的銀行往往會(huì)與不法進(jìn)口商沆瀣一氣，損害出口商的正當(dāng)權(quán)益。因此要通過(guò)賣方銀行了解對(duì)方的信用等級(jí)，以便采取相應(yīng)措施。

　　三、制定完善的結(jié)算條款

　　這是指在簽訂合同時(shí)就應(yīng)在合同中訂立一個(gè)完善的結(jié)算條款。比如應(yīng)對(duì)開證行、信用證金額、信用證的種類、信用證開到賣方的最遲時(shí)間等事項(xiàng)作出明確規(guī)定，而且最好同時(shí)規(guī)定賣方應(yīng)提交的單據(jù)種類及相關(guān)要求，以避免日后買方在申請(qǐng)開證時(shí)隨意地加列一些出乎賣方意料的單據(jù)或要求。

　　四、開證前要求客戶提供開證申請(qǐng)書的副本

　　要求客戶提供開證申請(qǐng)書的副本的目的在于讓賣方事先確認(rèn)信用證條款，這是為避免日后陷入昂貴的（時(shí)間、費(fèi)用）無(wú)休止的改證怪圈的一種行之有效的辦法。

　　五、仔細(xì)審證

　　收到信用證后受益人審證的目的在于確定信用證規(guī)定的付款條件是否超出買賣合同的約定，受益人能否滿足這些條件，否則就應(yīng)要求予以改證。

　　正如前文所提到的，對(duì)受益人而言，信用證是一份以銀行信用為基礎(chǔ)的有條件的付款承諾。只要受益人在正常交易的情況下依約行事，該信用證條件應(yīng)能夠得以滿足，以保證受益人能夠按時(shí)收到貨款。

　　比如，如果在信用證中規(guī)定受益人必須提交由開證申請(qǐng)人出具和/或副簽的單據(jù)，也就是在實(shí)務(wù)中通常所指的典型的“軟條款”（如客檢證），則意味著受益人能否滿足信用證的條件還必須取決于開證申請(qǐng)人的行為。換言之，這類條款實(shí)際上是在銀行信用之前又套上了一個(gè)開證申請(qǐng)人的商業(yè)信用的前提條件，如此一來(lái)，則大大減損了信用證作為付款保證的價(jià)值。

　　因此，國(guó)際商會(huì)一直勸阻當(dāng)事人在信用證中規(guī)定提交非由受益人控制的單據(jù)的做法；同時(shí)也警告受益人不要接受要求提交非其所能控制的單據(jù)的信用證，也不要接受在開證申請(qǐng)人從銀行系統(tǒng)收到單據(jù)以前，收貨人就可以取得貨物的運(yùn)輸單據(jù)的出具形式和處理方法（比如自寄1/3提單）。如果受益人收到含有此類條款的信用證，應(yīng)要求加以修改，否則，受益人應(yīng)遵守該條款并自行承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)。

　　六、精心制單并嚴(yán)格審單

　　在繕制單據(jù)時(shí)，要做到正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔。并在交單前仔細(xì)審核全套單據(jù)，以確保單貨相符、單證相符、單單一致。

　　七、及時(shí)交單

　　及時(shí)交單的好處在于：如果單證相符，則受益人早日收款，加速貨物及資金的流轉(zhuǎn)；如果單證萬(wàn)一不符，在不符點(diǎn)是被議付行發(fā)現(xiàn)的情況下，當(dāng)然還有充裕的時(shí)間更正單據(jù)；即使單據(jù)已經(jīng)寄到了開證行，開證行發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)并提出拒付的情況下，若時(shí)間允許，受益人都還有可能補(bǔ)交更正后的單據(jù)，以確保收款安全。當(dāng)然，要做到這一點(diǎn)，必須從以下幾個(gè)方面爭(zhēng)取時(shí)間：

　　1、交單期限：信用證中約定的交單期限不可太短，一般以發(fā)貨后15至20天為宜。且信用證務(wù)必在出口國(guó)境內(nèi)到期，以使得受益人事后只需在交單期內(nèi)將更正后的單據(jù)交給議付行柜臺(tái)即可。

　　2、交單時(shí)間：一般而言，運(yùn)輸單據(jù)是所有單據(jù)中最后得到的，因此，其它諸如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、原產(chǎn)地證書、檢驗(yàn)證書、受益人證明等單據(jù)應(yīng)在發(fā)貨之前就準(zhǔn)備好；其次要求承運(yùn)人密切配合，發(fā)貨后盡快出單，以便受益人在獲得運(yùn)輸單據(jù)后，即可連同其它事先繕制好的信用證所要求的單據(jù)，經(jīng)審核無(wú)誤后在第一時(shí)間交單。

　　3、出單時(shí)間：?jiǎn)螕?jù)交給銀行后，要求銀行盡早審單并出單，并及時(shí)跟蹤單據(jù)到達(dá)對(duì)方銀行的時(shí)間。在如今競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，銀行及上述船公司等服務(wù)行業(yè)的服務(wù)態(tài)度及質(zhì)量都較以前大有改觀，因此在這些環(huán)節(jié)爭(zhēng)取時(shí)間不會(huì)有太大的困難。

　　八、選擇好銀行

　　由于UCP500沒(méi)有對(duì)通知行、交單行/議付行約定過(guò)多義務(wù)而她們又有太多的免責(zé)的情況下，出口商應(yīng)慎重選擇其合作的銀行，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1、當(dāng)你指定某銀行作為信用證的通知行時(shí)，該銀行是否會(huì)為你預(yù)審信用證，并提出包括開證行的資信狀況在內(nèi)的改證建議？因?yàn)閁CP500第7條僅規(guī)定了通知行審核信用證真?zhèn)蔚牧x務(wù)；

　　2、你所選擇的銀行能否為你的信用證交易提供全程的咨詢及指導(dǎo)服務(wù)？這對(duì)于那些大量已經(jīng)取得或即將取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)而初涉國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)來(lái)說(shuō)顯得尤為重要。筆者在中國(guó)國(guó)際貿(mào)易網(wǎng)上主持的“王老師信箱”欄目經(jīng)常會(huì)收到大量的這類企業(yè)的一些常識(shí)性問(wèn)題；

　　3、在你交單后能否“合理謹(jǐn)慎”地為你審核單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)后及時(shí)提出修改意見，為你的安全收匯把好最后一道關(guān)，以免一旦出單便“覆水難收”；

　　4、在你交單后能否盡快地為你審單并早日出單，而不是非要拖到信用證交單期的最后一天，以為你爭(zhēng)取寶貴的時(shí)間及加速資金周轉(zhuǎn)；

　　5、最后但絕非次要的一點(diǎn)是，當(dāng)對(duì)方銀行無(wú)理拒付時(shí)，你的銀行能否為維護(hù)你的正當(dāng)權(quán)益而據(jù)理力爭(zhēng)，使你在孤獨(dú)無(wú)助時(shí)看到一線生機(jī)。這比通過(guò)其它途徑解決這類糾紛的成本小得多得多！